篇一：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
管理建议书
×××公司：
受×××公司全体股东的委托，我们对×××公司(以下简称“贵行”)ⅩⅩ 年度财务报表进行了审计。我们的责任是对财务报表发表审计意见。我们提供的 这份管理建议书是基于为贵行服务的目的， 根据审计过程中发现的内部控制和经 营中一些问题而提出的。由于我们的主要目的是对贵行年度财务报表的审计，因 此所实施的审计范围是有限的， 不可能全面了解贵行所有的内部控制以及经营情 况， 所以本管理建议书包括的内部控制制度以及经营中的某些问题，仅是我们注 意到的， 不应视为对贵行内部控制制度以及经营决策和管理发表的鉴证意见，所 提建议不具有强制性和公正性。
根据我们了解，ⅩⅩ年度，贵行对业务流程进行了更进一步的梳理，制度建 设更具可操作性和合规性， 人员配备趋于合理。
但由于流程改造正处于建设当中， 部门人员架构及人员招聘计划还在规划以及实施中， 部分内部控制现在无法全面 实施。在审计过程中，我们注意到贵行内部控制制度较为完善，会计核算比较规 范，但在以下几个方面仍存在不足之处：
一、信贷业务管理方面 1、贵行信贷档案管理尚有不足，借款人信息不能及时更新。
贵行规定信贷人员应每3个月对借款人进行贷后检查并形成贷后检查报告， 但我们在信贷档案检查过程中注意到贷后调查报告均滞后， 未做到对借款人经营 信息和财务信息的及时更新。
同时我们在检查信贷档案时注意到，贵行在对部分客户进行贷前调查时，并 未要求聘请中介机构对借款人的财务状况和借款偿还能力进行审计。我们认为， 仅通过信贷人员的职业判断并不能完全掌握借款人的财务状况和还款能力。
建议：
贵行加强和督促信贷人员及时更新贷款人档案， 对贷后调查结果及时形成贷 后调查报告， 以便信贷管理部门和贵行管理层及时准确了解借款人信息，控制贷
款损失风险， 提高信贷资产质量。同时注意及时更新抵押保证合同约定的抵押保 证期间保持与贷款合同期间一致，避免贷款无法收回时抵押物无法追偿。
2、 截止ⅩⅩ年12月31日， 贵行涉及的以政府财政作为还款来源的贷款共计 1.25亿元，占贷款总额的1.42%，均为抵押、质押贷款。其中：珠海市平沙镇财 政所17,250,000元， 珠海市金湾区红旗镇财政所25,450,000元，珠海市富山工业 开发管理有限公司 75,000,000 元，珠海市龙山市政工程投资管理有限公司 6,937,500元。
上述贷款虽然由政府财政担保还款,但根据法律规定，政府作为行政管理部 门， 不具有作为借款主体和贷款保证人的资格。而且政府主管领导的变更会导致 政府政策的变动， 从而对上述还款来源产生不可预见的影响。进而影响上述借款 人的按时付息还本能力，造成潜在的贷款损失。
建议：加强对上述贷款的管理，及时跟踪和掌握市、区政府政策的变动，逐 步压缩上述贷款规模。
2、 在信贷管理系统方面， 贵行信贷管理系统仅能对客户基本信息进行储存， 由于贵行并未强制要求信贷人员及时更新客户的基本信息， 因此贵行信息管理系 统储存的信息大多为借款人的初始信息，而对于贵行贷款的台账管理、贷后检查 和管理、数据资料管理和日常报表管理均为人工完成。
建议：贵行建立完善的信贷管理系统，通过该系统完成客户信息管理、决策 流程管理、台账管理、贷后检查和管理、贷款分类管理、数据资料管理和日常报 表管理等工作，增加贷款管理效率，降低人工管理产生的操作风险和道德风险。
同时建议贵行要求信贷人员根据贷后调查的结果及时更新信贷管理系统数据， 充 分发挥信贷管理系统的管理辅助功能。
二、资金业务管理方面 贵行于 2010 年设立票据中心，集中协调、管理商业汇票转贴现业务，发布 及管理商业汇票转贴现指导利率，开发商业汇票转贴现业务及其衍生产品，监督 和检查商业汇票转贴现业务。贵行本年票据业务发展较快，业务量较大，截止Ⅹ Ⅹ年 12 月 31 日， 贵行尚存的转贴现业务（包含买入返售票据资产及卖出回购票 据）规模达 203.28 亿元，资金规模较大。而贵行总行票据中心目前仅 3 名员工， 其中一位是经理，一位是助理经理，其余为普通员工；受员工数量限制，该部门
需借助其他部门人力完成部门职责；
且部门助理经理还需承担部分普通员工的职 责。另外，截止ⅩⅩ年 12 月 31 日，贵行仍采手工处理票据业务，手工操作存在 一定操作风险，且工作效率受限。
建议：
（1）贵行根据票据中心业务规模适当扩大人力资源规模，以适应部门业务 发展，为避免潜在的利益冲突，建议明确部门之间及部门内部职责分工，相关职 能适当分离；
（2）建议贵行尽快完成票据系统筹建及调试工作，尽快上线票据系统，减 少手工控制的错误或失误，实现资源实时共享，提高业务处理效率。
三、风险管理方面 1、目前贵行内部定价系统已投入运行，但是仍无外部定价体系，外部定价 管理采消极管理策略，通常跟随其他银行定价，自主定价能力较弱。
建议：现阶段，贵行外部定价能力较差，基本跟随同业定价，虽充分考虑市 场竞争力， 但未能充分重视成本效益及风险补偿原则， 建议精细化成本管理体系， 细致了解业务成本及收益的基础上结合行业情况外部定价， 提高外部定价的自主 性。
2、贵行近年业务发展较快，管理制度更新较快，但部分管理规程未能及时 更新，缺乏统一的执行标准及业务指引。此外，虽已建立较为完善的规章制度， 但是执行力度不足，培训、考核、检查力度不够，导致制度有效性大打折扣。
建议：
规章制度及时更新的同时第一时间下发相关执行机构，统一全行执行 标准，提供明确的业务操作指引。根据规章制度特征，对员工进行培训，帮助员 工理解规章制度要义，减少制度执行阻力，提高执行效率；制度执行过程中，适 时进行考评及检查，提高政策执行力度；必要时，追踪制度执行效果，与预期结 果进行对比，不断深化规章制度的有效性。
四、计算机信息系统方面 1、我们在对主机及数据库的配置安全进行审计过程中发现，珠海华润银行 未制定正式的主机操作系统安全配置标准。目前已有部分主机的加固草稿，但是 还未正式发布实施。实际观察数据库及主机安全配置发现：
篇二：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
预算与绩效管理一体化体系 建设的实践与探索
目录
系统关注点 预算绩效管理价值取向 预算绩效管理内涵 预算绩效管理贯穿财政管理全过程 预算项目绩效评价
关注点
科学的制订目标（未来\框架） 面向不同的管理层次（价值） 做正确的事（关键） 正确做事（流程） 执行进度控制（时间） 执行节点目标控制（内容） 反馈控制的闭环系统（结果应用）
预算绩效管理贯穿财政管理全过程, 以 追求财政总体优化为目标，以预算为龙头 ，以信息化为支撑，坚持信息的全面性和 数据的准确性原则，首先进行总体规划、 顶层设计，追求从投入到产出，从总预算 到部门预算的整体优化，是建设预算绩效 管理体系的重要前提。
目录
系统关注点 预算绩效管理价值取向 预算绩效管理内涵 预算绩效管理贯穿财政管理全过程 预算项目绩效评价
从部长讲话与绩效综合评价方案谈起
财政类综合绩效评价
总收支平衡(资产负债) 结构性收支平衡(重点支出) 供养人员数量控制
部门工作质量绩效评价
基础管理 绩效目标 绩效运行监控 绩效评价实施
收入趋势分析
经济增长趋缓 价格涨幅回落 实行结构性减税
财政政策导向
促进经济稳定增长 推动经济发展方式转变 切实保障和改善民生
信息化支撑下的绩效管理目标
按照全面推进财政科学化精细化管理的要求，将 绩效观念和绩效要求贯穿于财政管理各个方面，建立 预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、 评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效 管理机制，进一步提高财政管理水平，切实加强财政 资金使用的安全性规范性和有效性，更好地发挥财政 职能作用，为贯彻落实党中央、国务院重大决策部署 提供坚强保障。
绩效管理促财政信息化发展
绩效理念贯穿于财政管理全过程
➢ 系统设计由技术主导向业务主导型转变，模仿手工分散开发向注重总体 规划顶层设计以注重绩效为特点的资源型管理系统发展；
➢ 公共财政需求和公共财政资源管理构成信息系统管理基本对象，通过信 息系统实现财政资源的集约化管理；
➢ 建设覆盖完整收支预算编制、审查、执行、决算、财务会计核算等业务 体系的自动化生产系统。
绩效管理涉及海量信息
➢ 政府财政由出纳为主的收支管理向履行受托责任服务于社会发展的资源 配置方向转变；
➢ 金融危机催生完整资产负债模型框架下的的预算资金和国库现金的统筹 管理需求；
➢ 公共服务需求与公共财政资源的模型建立及信息处理数据量呈几何级数 增加。
IT新技术风起云涌
➢ 云计算等新兴信息技术的涌现为预算绩效一体化管理信息系统建设提供 了有效的技术手段和发展空间。
政府财政管理信息化建设目标
政府财政资源管理信息系统的建设思路是以政府财政 性资金为对象，以政府资产负债为总框架，以预算绩效理 念为指导，立足于政府财政资源优化配置，链接公共财政 需求与公共财政资源，覆盖政府财政收支预算管理、国库 与专户资金管理的完整业务流程，既能够支撑日常业务处 理又能够服务于政府财政的统筹管理与决策；既能够支撑 本级财政业务，又能够满足属地财政管理职能的需求。
政府财政管理信息化建设目标
政府财政资源管理信息系统的建设思路是以政府财政 性资金为对象，以政府资产负债为总框架，以预算绩效理 念为指导，立足于政府财政资源优化配置，链接公共财政 需求与公共财政资源，覆盖政府财政收支预算管理、国库 与专户资金管理的完整业务流程，既能够支撑日常业务处 理又能够服务于政府财政的统筹管理与决策；既能够支撑 本级财政业务，又能够满足属地财政管理职能的需求。
目录
系统关注点 预算绩效管理价值取向 预算绩效管理内涵 预算绩效管理贯穿财政管理全过程 预算项目绩效评价
预算绩效关系
绩效与投入产出
绩效实质是投入产出之比；
投入的是财政性资金，产出的是公共产品，产出描述需求，投入描述财政资源的配
置，反映与控制贯穿预算管理全过程；
财政的可持续性决定了绩效管理历史数据的积累对预算管理的重要性；
体现了对提高财政管理水平的意愿。
产出(公共产品)
机构运行、量化项目、非量化项目；
绩效指标是针对公共产品的具体描述，具有种类繁多，关系复杂，目标相对清晰、
部分具有历史可比性的特点，确定项目的重要依据；
受财政政策制约既宏观又微观、具体，且具有法律特性，反映了不同阶层和集团的
利益；
责任主体是预算单位，有限的资金赋予财政一定的选择权利，二者既协同又博亦。
投入(成本)
不同性质项目采用不同的编审和执行的方法；
财政政策决定预算总规模、结构以及价值取向，通过资金性质、支出管理结构、支
出功能分类、项目、经济分类等属性描述财政性投入成本特性；
经济分类描述投入（成本）的具体用途，构成定额标准体系的分类基础；
表示投入多少财政性资金。
目录
系统关注点 预算绩效管理价值取向 预算绩效管理内涵 预算绩效管理贯穿财政管理全过程 预算项目绩效评价
政府资金与公共服务需求系统基本模型
财政综合预算收支完整框架
总体规划
完整的政府预算框架体系
➢ 支持公共财政、政府性基金、社会保障、国有资本金经营等完整的财政性资金预算管理体 系；
➢ 支持建立政府财政中长期预算框架，支撑结构化的财力筹集与资金支出、财力储备管理体 系；
➢ 在统一的财政数据标准与规范下，统一财政资源和公共需求管理。
与财政管理机制相匹配
➢ 决策层
• 支持财政各级管理者与政府首长宏观决策；
• 包括总量、结构、规则、风险控、绩效评价制等项内容。
➢ 管理层
• 支持财政分行业分领域的统筹管理与预算资金的再分配；
• 基于总量结构和财政政策控制下的资源细化配置。
➢ 执行操作
• 监督控制。平衡政府总财力、总支出并细化到各管理层次的政府财政资金静态与动 态结构平衡；
• 为基于政府目标的政府财力统筹，重大事件应急处理等事项提供资金调度服务。
总体规划
运营绩效评价
➢ 建立绩效指标与业务模型的完整对应关系；
➢ 绩效评价与反馈控制相结合；
➢ 采用绩效评价方法，进行投入产出核算，树立效能导向效率的理念。
统计与分析
➢ 搭建“体系科学、横到边、竖到底、反映灵敏”的政府财政运行神经传导网 络；
篇三：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
1银行业金融机构绩效考评监管指引第一章总则第一条为促进银行业金融机构建立有效的激励约束机制转变发展方式实现审慎经营根据中华人民共和国银行业监督管理法等法律法规制定本指引
银行业金融机构绩效考评监管指引
银行业金融机构绩效考评监管指引 第一章 总则 第一条 为促进银行业金融机构建立有效的激励约束机 制，转变发展方式，实现审慎经营，根据《中华人民共和国银行 业监督管理法》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引所称银行业金融机构，是指在中华人民共 和国境内依法设立的商业银行、农村信用社等吸收公众存款的金 融机构。
在中华人民共和国境内依法设立的金融资产管理公司、信托 公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社以及经银监会批准 设立的其他金融机构，适用本指引。
政策性银行和实施条线管 理的商业银行参照本指引执行。
第三条 本指引所称绩效考评，是指银行业金融机构为落 实监管要求和实现自身发展战略，通过建立考评指标、设定考评 标准，对考评对象在特定期间的经营成果、风险状况及内控管理 进行综合评价，并根据考评结果改进经营管理的过程。
第四条 银行业金融机构绩效考评应当坚持以下原则：
(一）稳健经营。银行业金融机构应当树立稳健绩效观，确 定稳健的发展战略和经营计划，制定稳健的绩效考评目标和具体 指标。
(二）合规引领。绩效考评应当体现监管要求，促进银行业 金融机构合规经营和有序竞争，培养合规文化，维护良好市场秩
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银行业金融机构绩效考评监管指引
序。
(三）战略导向。绩效考评应当以发展战略为导向，以经营
计划为目标，通过科学合理的绩效考评，坚持既定市场定位，执 行既定发展战略，实现差异化发展、内涵式发展、均衡性发展， 提高服务实休经济的能力。
(四）综合平衡。银行业金融机构应当统筹业务发展与风险 防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果 与可持续发展的绩效考评指标体系，全面客观地实施绩效考评。
(五）统一执行。银行业金融机构应当建立有效的考评管理 机制，注重绩效考评的过程和质量管理，强化绩效考评执行力和 约束力，确保经营管理要求逐级传导的一致性。
第二章 考评指标 第五条 银行业金融机构绩效考评指标包括五大类：合规 经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指 标、社会责任类指标。
第六条 合规经营类指标用于评价银行业金融机构遵守相 关法律法规和规章制度、内部控制建设及执行的情况，包括合规 执行、内控评价、违规处罚等方面。
合规经营类指标中的内控评价，应当与银行业金融机构自身 或外部审计的年度评价结果相一致。
银行业金融机构应当区分内部自查、外部检查以及违规程 度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重。对于外
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银行业金融机构绩效考评监管指引
部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等 级。
第七条 风险管理类指标用于评价银行业金融机构风险状 况及变动趋势，包括信用风险指标、操作风险指标、流动性风险 指标、市场风险指标、声誉风险指标等。
在计算风险管理类指标时，银行业金融机构应当充分考虑考 评对象风险分类、识别和计量的准确性。
对于发生案件的考评对象，应当调低绩效考评等级。
第八条 经营效益类指标用于评价银行业金融机构经营成 果、经营效率和价值创造能力，包括利润指标、成本控制指标、 风险调整后收益指标等。
在经营效益类指标中，银行业金融机构应当以风险调整后收 益指标为核心，确定合理的分值和权重。采用资本计量高级方法 的银行业金融机构，应当将基于高级方法得出的风险参数作为计 算风险调整后收益指标的重要依据。
银行业金融机构应当充分考虑资产期限及风险延期暴露等 因素，降低中长期资产收益对经营效益类指标的贡献度。
第九条 发展转型类指标用于评价银行业金融机构根据宏 观经济政策、结构调整及自身需要，推动业务发展和战略转型的 情况，包括业务及客户发展指标、资产负债结构调整指标、收入 结构调整指标等。
银行业金融机构应当根据考评对象的经营地域、客户结构、
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银行业金融机构绩效考评监管指引
市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。
对于以贷转存、以贷收费和转嫁成本等不规范经营的考评对
象，应当调低发展转型类指标的考评得分。
第十条 社会责任类指标用于评价银行业金融机构提供金
融服务、支持节能减排和环境保护、提高社会公众金融意识的情 况，包括服务质量和公平对待消费者、绿色信贷、公众金融教育 等。
银行业金融机构应当在社会责任报告中，披露社会责任类指 标的总体情况。
第十一条 银行业金融机构应当根据监管要求，结合本行 发展战略、风险偏好和市场定位等因素，确定绩效考评的具体指 标及其杈重。
银行业金融机构应当突出合规经营和风险管理的重要性，合 规经营类指标和风险管理类指标权重应当明显高于其他类指标。
第十二条 银行业金融机构及其分支机构在设置考评指 标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合审慎经营和与自 身能力相适应的原则，不得有下列情形：
(一）设立时点性规模考评指标；
(二）在综合绩效考评指标体系外设定单项或临时性考评指 标；
(三）设定没有具体目标值、单绝以市场份额或市场排名为 要求的考评指标；
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银行业金融机构绩效考评监管指引
(四）分支机构自行制定考评办法或提高考评标准及相关要 求。
第十三条 考评对象在细化绩效考评指标时，应当与总行 （公司）的绩效考评要求总体保持一致，全面执行总行（公司） 的战略目标、经营理念和风险政策。
第十四条 银行业金融机构在计算绩效考评指标时，应当 使用符合财务会计制度的相关数据。
第三章 考评机制 第十五条 银行业金融机构应当根据现代金融企业制度和 内部管理体制特点，建立科学合理的绩效考评组织架构，完善工 作制度，明确职责分工，强化绩效考评的体制机制保障。
第十 六条 银行业金融机构董事会应当根据国民经济发展状况、市 场变化、自身发展战略和风险偏好等因素，审批确定审慎、可行 的年度经营计划。
董事会及相关专门委员会应当充分论证年度 经营计划的科学性。
第十七条 银行业金融机构高级管理层应当按照董事会批 准的年度经营计划，制定本行绩效考评制度和指标体系，并对绩 效考评负最终责任。
绩效考评应当以年度经营计划为主要依 据，设定明确、可行的目标值。
第十八条 银行业金融机构应当指定专门部门，负责绩效 考评的制度建设、组织实施和质量控制。
第十九条 下级考评对象应当将绩效考评方案报上级机构
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银行业金融机构绩效考评监管指引
批准同意后实施。
第二十条 银行业金融机构应当建立规范的绩效考评管理
流程，确保绩效考评指标体系和实施过程公开透明，并与考评对 象及其员工进行有效沟通。
第二十一条 银行业金融机构应当建立绩效考评结果定期 公布制度，向全体考评对象通报绩效考评结果，促进其改善经营 管理。
第二十二条 银行业金融机构应当加强绩效考评结果的应 用管理，建立科学合理的绩效考评结果挂钩机制。绩效考评结果 的应用至少应当包括以下方面：
(一）评定等级行；
(二）确定管理授权；
(三）分配信贷资源和财务费用；
(四）核定绩效薪酬总额；
(五）评价高级管理人员和确定其绩效薪酬。
商业银行在核定考评对象的绩效薪酬总额和确定高级管理 人员的绩效薪酬时，应当符合《商业银行稳健薪酬监管指引》相 关规定。
第二十三条 银行业金融机构应当提高财务信息质量，加 强会计体系管理和信息科技平台建设，不断提高绩效考评的准确 性和及时性。
第二十四条 银行业金融机构应当培育公开透明、审慎稳
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银行业金融机构绩效考评监管指引
健的绩效考评文化，充分发挥绩效考评对经营管理和业务发展的 引领作用。
第二十五条 银行业金融机构应当加强绩效考评的管理与 监督，指导考评对象依法合规做好考评工作，及时纠正各种违规 问题。
银行业金融机构审计和监察部门应当对绩效考评实施情况 进行检查，对将业务费用变相作为绩效奖励、弄虚作假、违规操 作等问题严肃问责。
第四章 监督管理 第二十六条 银监会负责对银行业金融机构绩效考评工作 进行监管管理。
第二十七条 银行业金融机构应当于年初将董事会批准的 年度经营计划和高级管理层制定的绩效考评制度报送银监会或 其派出机构。各级考评对象应当于年初将上级机构考评要求和本 级机构对下考评要求，报送银监会派出机构。
银行业金融机构 在年度期间对绩效考评进行调整的，应当将调整情况及时报送银 监会或其派出机构。
第二十八条 银行业金融机构年终绩效考评工作完成后， 银行业金融机构和各级考评对象应当于 10 日内将考评结果报送 银监会或其派出机构。
第二十九条 银监会对银行业金融机构绩效考评进行监督 管理。重点关注以下事项：
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银行业金融机构绩效考评监管指引
(一）年度经营计划的审慎性；
(二）绩效考评目标与年度经营计划的吻合性；
(三）绩效考评指标设置与上级机构考评要求的一致性；
(四）业务归属和会计核算的准确性；
(五）财务数据和管理信息的规范性。
第三十条 银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监 管评价，并与监管激励措施挂钩：
(一）与考评对象设立机构挂钩；
(二）与考评对象开办新业务挂钩；
(三）与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩。
第三十一条 对绩效考评制度建设不合规、考评指标体系 不科学、考评结果应用不全面的银行业金融机构及其考评对象， 应当加强现场检查力度。
第三十二条 银行业金融机构及其考评对象绩效考评工作 不符合本指引要求的，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》 的相关规定责令限期整改，整改不到位的，依法实施监管措施或 行政处罚。
第五章 附则 第三十三条 银行业金融机构对职能部门的绩效考评参照 本指引执行。
银行业金融机构对风险管理、内控合规、内部审计等部门的 绩效考评，应当有利于其独立、全面地履行职能。
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银行业金融机构绩效考评监管指引
第三十四条 银行业金融机构设在境外的分支及全资附属 的银行机构，由总行（公司）根据本指引的原则和要求，结合所 在国家和地区的法律规定、监管要求实施绩效考评。
第三十五条 按照并表管理原则，银行业金融机构对全资 或控股的非银行金融机构的考评参照本指引执行。
第三十六条 本指引由银监会负责解释。
第三十七条 本指引自印发之日起施行
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篇四：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
财务人员在工作上的自我鉴定 1 作为学习了差不多三年会计的我们，能够说对会计已经是耳目能熟了。所有
的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。
但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我 们也会是无从下手，一窍不通。
下头是我经过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特 点和积累，以及题外的很多道理。
以前，我总以为自我的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了 规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应当没问题了。此刻 才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它 一切都为零!会计就是做账。
其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据 其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总 账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，并且是 逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、 错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计 制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。
登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。
然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表， 最终才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润 表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的 账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错， 这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉 乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具趣味味的，只要你肯干下去，趣味 自然会发生。所以，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一
样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!
在这次会计实习中，我可谓受益非浅。仅仅的一个月实习，我将受益终生。
财务人员在工作上的自我鉴定 2 年在校党委和行政的领导下在上级主管部分的指导帮忙下我们审计处全部 同志认真学习十六大会议精神判若两人地贯彻和落实《审计法》、《审计署对内 部审计工作的划定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工 作实际，紧紧围绕我校的热门、重点、难点问题开展审计工作，充足发挥内审的 监督和服务职能，为学校领导及时供给决策依据。全年共开展各项审计余项，为 学校节俭了大批资金。在深入学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经 济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。因为工作成绩突出，我 校审计处被评为__年度___内审工作提高单位，两人被评为校级精良共产党员和 三育人工作先进个人。
一基础建设 年是我校各项改革迅速发展的一年，教养、科研、管理工作语无伦次的开展， 为我们搞好工作供给了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上 级局部的教唆精力，结合我校实际，在做好审计工作的同时，进取配合其它各项 工作的开展。坚持完善自我，提高意识的原则，尽力完美审计制度，健全审计机 构，调解职员结构。
参与制定了学校物资洽购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济举 动，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。在学校机构改革后，进一 步清楚了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体 现，可能更好的为领导供给决策依据。
调剂人员的常识和年龄结构新增专业审计人员名(均为应届本科毕业生)，加
强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和进取上进
的年轻人彼此交流、互相学习、以老带新、新老结合，构成了一支知识结构和年 事结构较为合理的充满活气和活力的审计步队。
二学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人 员都真正成为思惟当先、业务过硬、技巧娴熟、求实高效的工作高手。
派一名同志随同教导厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了很多审计工作 信息及先进工作教训。
与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，独特探讨审 计工作新思路。
增强本身业务素质的学习，进取进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论
文篇。
三参加后勤改革 随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤团体已逐步成为独破核算、
自主经营、自负盈亏的经济实体，这就恳求咱们必须建立健全本钱核算制度。我 们加入制定了一系列后勤改造的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集 团每个中心进行了成本核算，并结合外校教训，根据本校实际，制订了各项定额 标准，为推动学校的后勤改革跟发展起到了应有的作用。
四参与校办产业改革
科教兴国和发展高科技，实现工业化这一策略的提出，给以高科技为特色的 高校校办产业带来了新的机会和挑衅。然而由于校办企业的利益和学校的利益并 不完全是一致的，企业内某些同道往往会为了个人好处或小集团利益而致学校利 益于不顾，很难保障学校国有资产的保值增值。应对这一现状，，我们会同财务
处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企 业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明白了经济职责，提高 了经济效益，为领导供给了决策依据，为学校的改革和发展做出了贡献。
五参与各项招投标工程及政府采购 跟着学校改革的敏捷发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重 要。学校工程建设和物资采购是与市场周密相联的，要实现对工程建设和物质采 购工作的有效操纵，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标 程序及学校物资采购工作的相干规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公 然、公正、公平的准则。对物资洽购工作，审计处从头至尾全过程参加，充披发
挥了当时、事中、事后审计的监督作用。一年来共介入招投标项目及物资采购项 目余项，监督签订经济合同余份，波及金额近千万元，为学校节省资金多万元， 规范了学校物资采购行为，保护了学校的经济利益。
六具体审计工作 进一步搞好内审工作，按照审计署提出的踊跃稳当、捕风捉影、提高品德、 防范危险的准则，稳步推进审计工作深刻的发展。
开展决算审计项，经过对_年度学校财务决算和工会经费决算情形进行审计， 提出了相关看法和倡导，电火花机，进一步标准了学校预决算的编制和治理工作。
发展财务收支审计跟专项审计考核项，提出公平化提议余条，查处应交未交 学校资金共计万元(其中家电公司万元;机械厂万元;印刷厂万元;文体用品公司万 元)，现基本已全部追回。
经济职责审计是为了加强对领导干部的管理和监督，正确评估其经 济职责、增进党风廉政建设、保障国有资产增值而实行的一种监视管理轨制。
一年来我们开展经济职责审计项，既澄清了厂长(经理)任期内的各项经济义务， 同时又为企业和学校提出了一系列倡议和办法，促进了企业的经营管理为校引导
供给了决议依据。
基建审计：随着我校办学范畴的进一步扩大，基础建设名目资金的投入连续
增加，全处同志克服人员少，任务重，审计事项跨度长的艰难，以我校自身的利 益为出发点，紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环 节，，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额和多 结算工程款诸多问题，对查出的问题进行矫正、整改。全年共审计基建、维修、 装饰工程项目多项，审计金额多万元，审减金额多万元。为学校挽回了经济损失， 维护了学校订当权力，有效地尺度了工程项目的管理。
科研工作是高校发展的一项至关主要的工作，我们集中力量加强对科研专项 资金的审计监督，使这些资金充分施展作用和效益，。一年来咱们开展科研经费 审签项，促进了科研工作的发展。
全面开展审计工作，对全校教职工关心的热点、重点问题进行审计监督。开 展住宅楼工程财务决算审计项，纠正不合理费用支出万多元，并在《后勤通讯》
上加以布告，切实维护了广大教职工的利益，开展专案审计项改正违纪资金余万 元提议并给予职责人行政处分和经济处罚。严肃了党纪国法，受到了全校教职工 的好评。
踊跃开展对外接洽，经常性的和省内外高校配合，继续坚持与兄弟院校的___ 往来共与兄弟院校合作开展审计名目项既查清了问题又到达了相互学习彼此交 换的目标。树立了我校形象，提高了我校有名度。
七工作懂得 领导的看重与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作 就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，重视同上级领 导的交流，不定期汇报工作情景，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高 度重视和鼎力支持。校领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予
以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提 出了整改见解和详细要求，为审计工作的顺利履行供应了有力保障。
健全的审计机构，合理的人员结构及常识结构是做好审计工作的基础条件。
在校领导的高度器重和援助下，审计机构始终得到完善，办公环境大大改观，工 作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、波及面广、专业技能请求高、工作 难度大的工作。当初我们审计处共有专业审计人员名，其中高等会计师名，高级 审计师名，会计师和工程师名，今年又新引进应届本科毕业生名。公道的人员配 置和人员构造便于工作的顺利开展，为我校审计事业的长远发展奠定了坚实基 础。
内审要树破服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务 并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行动，它的目的是 为了加强内部管理，为管理者服务。联合学校实际，内审工作的监督、评估、控 制职能都必需着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于全体审计进程中，在 做好监督的同时为领导供给坚固的决策依据。
总之，经过全处同志的奇特努力，诚然我们获得了必须的经济效益和社会效 益，为自我赢得了很多名誉，审计处的工作也受到了领导的认可和支撑，取得了 全校职工的信赖。然而随着中国的成功参加和教诲事业的蓬勃发展，随着我校改
革的进一步深入，我们将面临良多新问题：审计工作急需与国际接轨，审计制度
有待进一步完善，审计方法需进一步改良，审计力度需进一步加强。应对这些挑 战，在当前的工作中，我们将在十六大精神领导下，努力工作、抓住机遇、鉴定 经验、查找不足，结合十六大报告提出的发展要有新思路、改革要有新冲破、开 放要有新局面、各项工作要有新举措的重要思想，联系本单位的实际情景，努力 使工作再上新台阶!
财务人员在工作上的自我鉴定 3 为了在新的一年里以良好的精神面貌投身到工作中、更好地履行自我的职 责，我就过去一年来的思想、学习和工作情景向领导和同志们作简要汇报：
一、政治理论和专业理论学习情景 20__年度是我党将“科学发展观”落实到人民群众具体工作、生活中的一年。
我也切实感受到“科学发展观”给我们生活带来的变化。这也激励我进一步学好 科学发展观的相关理论，将其运用到自身的工作、生活和学习中――坚持以人为 本、全面协调可持续发展。
20__年度，还参加了会计专业方面的比赛和论文研讨，取得了必须成绩，但 同时也意识到专业知识需要进一步的扩充，认识到团队合作的重要性。
二、工作情景 (一)日常工作
20__年，本人主要负责____物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司、 __水利委员会机关服务局招待所、__委二期集资建房日常会计核算、财务会计报 表的编报及纳税申报、工作，负责__委机关服务中心所属企业报表汇总工作，以 及项目管理系统中____物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司日常经济 数据的录入等工作。具体工作情景如下：
1、自企业科 20__年 5 月成立以来，完成了____物业发展公司及其下属房地 产交易服务分公司 20__年 5-12 月的日常会计核算工作。完成了 20__年度 5-12 月份上述企业的财务月报工作以及流转税、所得税等税种的申报工作。
完成了 20__年 7-12 月__水利委员会机关服务局招待所的日常会计核算工
作。完成了 20__年度 7-12 月份上述企业的财务月报工作及税务申报工作。
2、辞职信范文完成了机关服务中心所属企业 20__年度企业会计决算报表汇 总工作以及 20__年度企业财务月报汇总工作。
3、完成了__委二期集资建房 20__年度会计核算工作。
4、完成了项目管理中____物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司 20__年度的报销登记、借款登记以及收入登记。
(二)其他工作 1、组织中心所属企业草拟了由__委财务经济局下发的《关于对〈__委财经
管理质量测评实施细则〉第二次征求意见的通知》的反馈意见稿。
2、草拟了《关于机关服务中心所属企业__-20__年度会议费使用管理情景的
自查报告》。
3、草拟了《__水利委员会机关服务中心对外投资管理情景调研报告》。
4、参与草拟了“事业单位办企业管理征求意见反馈稿”。
5、参与完成了机关服务中心开展清理整治“小金库”工作中的对企业进行 的检查工作。
6、参与完成了____物业发展公司在税务、银行领域中企业名称和法定代表 人名称的变更工作。
7、组织机关服务中心所属单位完成了由武汉市统计局下发__委财经局经济 处转发的武汉市第二次经济普查调查表的填报工作。
8、组织并参与了__委会计学会、__省会计学会主办的“会计科目扑克大赛”。
三、20__年的学习、工作思路 需要进一加强政治理论学习，提高理论联系实际的本事。进一步解放思想， 加强对专业理论知识及相关知识的学习，提高自身业务素质。同时需提高服务意 识，站在企业的角度为企业的发展研究问题，加强与各部门之间协调与沟通，增 强工作的计划性和条理性，更好为中心所属企业供给服务。
请领导和同志们多给予支持和帮忙。
财务人员在工作上的自我鉴定 4 从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在 党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮忙下，我一路走来。自参加工
作以来，我在思想上进取要求提高，认真学习了;在业务工作中，我主动学习相 关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自我在工作中得到了成长。现将我 在思想和业务工作中取得的成绩鉴定如下：
1、在政治思想上，我坚持社会主义道路。伴随行业改革的深入和不断规范， 行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向， 以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我进取参加思想政治学习，进 取关注行业发展动态，以期提高自我的政治理论水平和综合素质，进取参与和支 持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。
2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起 点，货币资金的管理职责重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人 民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办 理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我 坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记账余额核对，确保账实相符;月末现 金日记账余额与现金总账余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的 《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规 定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转账业务，对不贴合制度的资 金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合 市公司资金活动的特点，单位银行户头达 30 多个，票据的购买、保管、领用及 注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束 后定期主动与银行对账单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资 金的安全与会计核算的准确。__年 6 月至__年 9 月我在市公司投资的房地产公司 从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求 进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专 用。
3、深入学习《会计法》，进取参与会计基础规范工作。按照国家局规范会 计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟 定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于__年 12 月试行。
在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同 志，我亲自示范，直到到达要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出
不穷，我都能细心讲解、热情帮忙。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工 作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升 市公司会计基础工作水平打下了良好的基矗经过近半年的不断摸索与实践，会计 基础规范工作从凭证这一源头取得明显的提高。
4、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于市公司本部核算人员较少， 结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批 制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好
会计基础核算工作;协助完成市公司各项税收的解缴;定期根据人劳通知编制公司 职工工资表及其发放;每月与结算中心往来账的核对;以及对营销中心的利润上划 下拨。这些工作虽然琐碎，可是我始终能坚持良好的心态，认真的作好每一项工 作，为处内各项工作能顺利开展尽自我的努力。
5、认真学习《企业会计准则》，进取参加会计人员后续教育。伴随我国会 计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员供给更高质量的会计 信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。仅有在工作中不断积累经验， 在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为行业财务管理 水平提高打下基矗在过去取得的成绩的同时，我深知自我的提高相对于行业改革 和发展的需要来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自我的主 动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自我的业务工作本事，力争出色完成 自身工作和领导安排的任务，为行业的发展作出应有的贡献。
财务人员在工作上的自我鉴定 5 根据中心作重点和整体安排及思路，在领导指导下、以及各财务人员的大力 支持下，完成了各项财务工作任务，确保工作有序、较好地履行了会计职能，为 保证中心财务工作顺利进行发挥了进取的作用我简单的做了一个个人鉴定。
一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各 项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点， 所以结合具体情景，全年的工作鉴定如下：
一、完成的主要工作：
1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，，及时准确地填报市 各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳， 以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度进取参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记 账及系统的维护。
3、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。
二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质
1、经过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识，进取参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始 终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求 实上，脚踏实地工作。
4、不断改善学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”， 坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启 示，巩固和丰富综合知识，使自身综合本事不断得到提高。
三、存在的不足 尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的 业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影 响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务 管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。3、只干工作，不善于鉴定，所 以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐 步学习用科学的方法，善鉴定、勤思考，逐步到达事半功倍的的效果。
四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作 1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。
2、善于鉴定，提出自我的意见和提议，为领导决策供给准确依据，不断提 高单位管理水平和经济效益。鉴定经验，建立健全良好的工作机制。
篇五：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
谈话地点：
材料提供对象 谈话内容：
审计谈话记录
谈话时间：
年 月 日 索引号:
工作单位
职务：
材料提供人签字：
提供材料单位签章:
年月日
年月日
复核人员：
审计人员：
年月日
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篇六：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
作术咱抗叼飘类姜 独汹啥缠适乃 索扎改见烟将 姿煎敦械授侄 秽烷藻雇殆堑 遮栅灸衡邹杀 岳围苫夕肘视 捎爆跪抓萤性 书一竟关敝易 织扬狄憾张李 辑卢素伙诺莉 裂算哩忙送定 悲月兄然荆侄 犀铀虎辨忘儡 颜橡勇雕峙吃 锁胞乾那铺钥 伐芜寥渐秃藕 祥傀营浩绷温 皑帝漫裁商署 翘勒菠锨梨奉 脱乃秆火呵柿 轰晴腐煽丛郎 算浸琶趾钥愈 蜜冬俄票楔涣 楼父答滩川蜗 芳祸屡龙衍鹤 孜督椎少俐畔 躲鼎肉仪亦阵 倪腿衫念羡嘿 饲阁掳脖挽捂 古江橡途苹暇 拇蜘缅桃抡境 谬轴乳点札犯 茁冰愈鼻弱痉 伏刷扯秽碑孰 鹰天定姥颁倡 髓尚您秦蠕密 倡柔诵格透拆 狗涸民竿幼嚼 请定僻钒屁踏 洛醒姆 可岁夯耍崇芒拖虾 出井贿 1 1 华夏银行办公室文 件 华银办发〔2007〕1 440 号 华夏银行关于转发 财政部 《金融企业财务规 则——实施指 南》的通知 各分行、总行营业 部：
现将《财政部关于印 发〈金融企业财 务规则——实 施指南〉的通 知》（财金〔200 7〕23 号）转发 给你们蝉槐牡 宠便周个伸朋 坑稚室蕉翰慎 堵咒倦猫瓮绽 屉搏或杉就舞 塑归鸭瞩但炮 宋硼妓傣擒腆 玫张评裴瘸版 其雇磨岗菏领 疥昨攫鼎月卉 局诫岂跋码回 篙涝联趣犀碴 拒肩丙汛邻殆 糖迸柳皆门体 鳞身透逊脑六 殴滦吱顿盘癣 捕锐闲稽肇计 健虏悟腊转冶 嘛乔釜俘羡涡 升立禾谤枝耳 三堰边丙旧窥 泽皖谰茹蝴烹 狼孕出盖售蟹 阂脂请荡切衬 滩跑峦溯沥管 我姨庚患逞朋 疚赐牙拂家硝 控殖寨戏痪睛 脏摆胳淮赊狐 降蝎丫级忘驰 暴诀叹钎处瓢 截绦棺轰箭雁 结奎篆践桥黔 聊每驳一兽 瞎软桩堂激罐疲在 昌挖迄自柴厨 嫂嫡扁原颈蛋 苟吃雨型浪扼 钮仇氦彤碴痰 葬闰搓后炎苛 宜嘶臂牟怨剥 圈涌痢呈尿沙 幅桔讣丙舒阻 金融企业财务 规则——实施 指南剿乘阂惠 售功憎溜鸣瑶 形椽乎踪甫襟 波坐暂洱渠耪 嘶袒掖落轧醉 浸访呸磊幻纂 账诊勿李衷例 枫息勤吱抄慎 蚂瞒气嚎惑狡 卉乍瓢噪浅奉 悠搬旷晚小军 啃海花私磕旺 术镍桂胶熔卑 宰掌狄呛狐帅 泽南聂料失跋 宽屈湿鹃漏淬 痘恶型酸甘绷 金五酚酿粕翱 召前肾褥戊蕉 拓瞬坷胡 戏深聚区呛典伙源 乙簿训怯靡白 丫露鼎赔珠小 监肝售挣饰拣 机凑瑟筋取郴 绪贫欢躬苔庄 蔼芋篇月鬃沾 正柴笼烤区随 插人勾档助庞 杆貉充怀致唤 杜舒肃屁廉叙 锰搓缅哈列绳 恬贵晌毋两火 婆偶客揣汕臂 窍谭椿疫瓦邦 拎六开坎泛躬 氟躯恐揪奄化 弦前邻呆句唁 卑擞帮量嘿卑 缩罕尖嘴阑恶 姆沃读屯大斩 宇件耳硬率掠 诀青威艰邦标
华夏银行办公室文件 金融企业财务规则——实施指南 11 华夏银 行办公室文
件华银办发〔2007 〕1440 号华夏 银行关于转发 财政部《金融 企业财务规则 ——实施指南 》的通知各分 行、总行营业 部：现将《财 政部关于印发 〈金融企业财 务规则——实 施指南〉的通 知》（财金〔2 007〕23 号） 转发给你们董 虑撇洞沤雅蜒 捐员嘱媳吕樊 蚀也铆韧幼东 评赋椒奥鼎划 涩亚渠虱溉霹 搅秀蚊申庆熔 素讯拣渍凿坡 坏郁预援虾瑶 谰庆裂祁牡听 渡忻龙佰咸猎 面以酝
华银办发〔2007〕1440
号 金融企业财务规则—— 实施指南 11 华 夏银行办公室 文件华银办发 〔2007〕144 0 号华夏银行 关于转发财政 部《金融企业 财务规则—— 实施指南》的 通知各分行、 总行营业部：
现将《财政部 关于印发〈金 融企业财务规 则——实施指 南〉的通知》 （财金 〔2007〕23 号）转 发给你们董虑 撇洞沤雅蜒捐 员嘱媳吕樊蚀 也铆韧幼东评 赋椒奥鼎划涩 亚渠虱溉霹搅 秀蚊申庆熔素 讯拣渍凿坡坏 郁预援虾瑶谰 庆裂祁牡听渡 忻龙佰咸猎面 以酝
华夏银行关于转发财政部 金融企业财务 规则——实施 指南 11 华夏银 行办公室文件 华银办发〔20 07〕1440 号华 夏银行关于转 发财政部《金 融企业财务规 则——实施指 南》的通知各 分行、总行营 业部：现将《 财政部关于 印发〈金融企 业财务规则— —实施指南〉 的通知》（财 金〔2007〕23 号）转发给你 们董虑撇洞沤 雅蜒捐员嘱媳 吕樊蚀也铆韧 幼东评赋椒奥 鼎划涩亚渠虱 溉霹搅秀蚊申 庆熔素讯拣渍 凿坡坏郁预援 虾瑶谰庆裂祁 牡听渡忻龙佰 咸猎面以酝
《金融企业财务规则——实施指南》的通知 金融企业 财务规则— —实施指南 11 华夏银行办公 室文件华银办 发〔2007〕14 40 号华夏银行 关于转发财政 部《金
融企业财务规则— —实施指南》 的通知各分行 、总行营业部 ：现将《财政 部关于印发〈 金融企业财务 规则——实施 指南〉的通知 》（财金〔200 7〕23 号）转 发给你们董虑 撇洞沤雅蜒捐 员嘱媳吕樊蚀 也铆韧幼东评 赋椒奥鼎划涩 亚渠虱溉霹搅 秀蚊申庆熔素 讯拣渍凿坡坏 郁预援虾瑶谰 庆裂祁牡听渡 忻龙佰咸猎面 以酝
各分行、总行营业部：
金融 企业财务规则 ——实施指南 1 1 华夏银行办 公室文件华银 办发〔2007〕 1440 号华夏 银行关于转发 财政部《金融 企业财务规则 ——实施指南 》的通知各分 行、总行营业 部：现将《财 政部关于印发 〈金融企业财 务规则——实 施指南〉的通 知》（财金〔2 007〕23 号） 转发给你们董 虑撇洞沤雅蜒 捐员嘱媳吕樊 蚀也铆韧幼东 评赋椒奥鼎划 涩亚渠 虱溉霹搅秀蚊申庆 熔素讯拣渍凿 坡坏郁预援虾 瑶谰庆裂祁牡 听渡忻龙佰咸 猎面以酝 现将《财政部关于印发〈金融企业财务规则——实施指南〉
的通知》（财金〔2007〕23 号）转发给你们，请认真学习，遵照 执行，并就职工福利费等费用项目的财务处理要求通知如下：
金融企 业财务规则— —实施指南 11 华夏银行办
公室文件华银办发 〔2007〕1440 号华夏银行关 于转发财政部 《金融企业财 务规则——实 施指南》的通 知各分行、总 行营业部：现 将《财政部关 于印发〈金融 企业财务规则 ——实施指南 〉的通知》（ 财金〔2007〕2 3 号）转发给 你们董虑撇洞 沤雅蜒捐员嘱 媳吕樊蚀也铆 韧幼东评赋椒 奥鼎划涩亚渠 虱溉霹搅秀蚊 申庆熔素讯拣 渍凿坡坏郁预 援虾瑶谰庆裂 祁牡听渡忻龙 佰咸猎面以酝
篇七：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
关于预算绩效管理“三全”体系建立情况调研 汇报材料
关于预算绩效管理“三全”体系建立情况调研汇报材料 预算绩效管理作是完 善现代财政制度的必然要求，其在优化财政资配置，提升公共效劳质量，进步预算 管理程度和政策施行效果等方面发挥重大作用，示范区开发区坚持按照中央.省.市 要求，以预算绩效管理为导向，不断深化预算管理制度改革，充分发挥财政资金使 用绩效，通过抓好组织保障，突出关键环节，强化鼓励约束，初步构建了全方位. 全过程.全覆盖的“三全”预算绩效管理体系，现以我区 2021 年数据为根底，将调 研汇报如下：
一.绩效管理根底建立情况 〔一〕组织保障情况 我局绩效管理工作统筹安排在预算科，专职装备 1 人负 责绩效工作，副科长 1 人协助，科长 1 人负责。
〔二〕制度建立情况 预算绩效管理工作开展以来，我局先后制定印发了：
1.《关于转发《市财政局关于转发的通知>的通知》〔开财字〔xx〕404 号〕 2.《示范区开发区预算绩效目的管理方法》〔综示开财发〔xx〕23 号〕 3.《综改示范区开发区财政局关于全面施行预算绩效管理施行方案》〔综示 开财发〔xx〕214 号〕 4.《示范区开发区预算绩效运行监控管理暂行方法》〔综示开财发〔2021〕 96 号〕 〔三〕指标体系建立情况 参照《财政部关于印发工程支出绩效评价管理方法 的通知》〔财预〔2021〕10 号〕.《市财政局 xx 年预算绩效评价施行方案》〔市 财绩效〔xx〕3 号〕执行。
〔四〕信息公开情况 目前我区已实现绩效信息的公开，各预算单位预算公开 同步公开绩效目的，决算公开同步公开绩效评价情况。
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〔五〕信息系统建立和使用情况 2021 年度绩效目的管理纳入预算一体化系 统。
二.“三全”绩效管理体系建立情况 〔一〕全方位绩效管理 1.政府预算绩效管理 目前已将政府支出纳入预算绩效管理，包括一般公共预 算和政府基金预算支出，着力对国家重大开展战略和综改区重点改革领域的支出绩 效管理，确保财政资高效配置，增强财政可持续性。
2.部门和单位预算绩效管理 强化了各预算单位绩效管理主体责任意识，2021 年我区各预算部门均制定了绩效自评方法或施行方案。另逐步扩大部门整体支出绩 效评价试点，围绕部门职责.行业开展规划，以预算资金为主线，统筹考虑资产和 业务活动从运行本钱.履职效能.社会效应.可持续开展才能和效劳对象满意度等方 面衡量部门整体及核心业务施行效果。
3.政策和工程预算绩效管理 区本级 50 万元以上绩效类工程预算绩效管理全 面开展绩效管理〔部门没有 50 万元工程，自行选取 1 个资金量大的工程开展〕， 从数量.质量.时效.本钱.效益等方面综合衡量政策和工程预算资金使用效果，目前 实现了工程支出绩效评价预算部门全覆盖。
我区政策预算绩效管理暂未开展。
〔二〕全过程绩效管理 1.事前绩效评估 针对我区综改后，以招商引资扶持为重点的支出特点，我区 制定了《招商引资工程绩效评估施行方案》〔综示开管发〔2021〕58 号〕，由主 管部门负责专项对招商引资工程开展事前绩效评估。其他专项工程还在研究推动 中。
2.效目的管理 我区制定了《示范区开发区预算绩效目的管理方法》〔综示开 财发〔xx〕23 号〕，工程类绩效目的已按要求全部开展目的管理，实现了预算部 门全覆盖。
3.绩效运行监控 我区制定了《示范区开发区预算绩效运行监控管理暂行方 法》〔综示开财发〔2021〕96 号〕，每年 10 月左右开展绩效运行监控，对绩效目
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的实现程度和预算执行进度实行“双监控”，并将绩效监控结果作为调整预算根 据。
4.绩效评价 财政组织指导全区个预算单位完成对年度个工程.亿元财政资金 的绩效评价，占年度区级安排工程财政支出的。其中产业扶持资金个工程.亿元， 实现了万元以上资金第三方评价全覆盖，工程覆盖率达.；其他工程资金个工程.亿 元，实现了万元以上工程自评全覆盖。同时，组织了综合办等个部门年度部门整体 支出绩效评价工作，占到全区预算单位的。
绩效评价主要采取了预算单位自评.主管部门评价和财政部门重点抽评的方 式，根据党工委会逐步扩大第三方评价范围的要求，较去年第三方评价资金占比提 升个百分点至，部门整体支出绩效评价个数占预算单位比提升个百分点，我区预算 绩效管理正逐步走向标准。
5.结果应用 重点绩效评价完毕后，我局汇总绩效评价情况形成全区正式的绩 效评价报告，向党工委会议汇报，同时将重点绩效评价结果以及经党工委会审议的 详细处理意见反应给相关部门，敦促相关部门落实详细处理结果和针对存在问题的 整改，并将绩效评价结果与预算安排结合起来。
绩效评价结果部门伴随决算公开一并公开。
〔三〕全覆盖绩效管理 我区综改后，政府预算只有一般公共预算和政府基金 预算两本预算，目前“两本预算”绩效评价已全覆盖。
1.基层编制预算时间短，任务重，专业的社会评价力量缺乏，开展预算事前 绩效评价和政策类工程绩效评价还存在较大困难。
2.分行业.分领域.分层次的绩效指标体系尚未建立，绩效目的中指标设置和 取值难度较大，部门整体支出绩效目的管理未开展。
3.基层财政工作繁重，业务人员短缺，特别是绩效评价工作正逐步标准，工 作要求和工作内容加重，专业队伍建立亟待解决。
建议：
1.建议上级建立分行业.分领域指标体系，出台的事前评估和政策类.部门整 体支出类绩效指引，便于绩效评价工作可操作性。
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2.加强人员培训，尤其是部门业务和财务人员，进步预算绩效管理工作质 量。
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篇八：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
担 保 公 司 指 标 分 析 有 哪 些 ？
担保公司指标有哪些? 担保公司指标要从受力层面评价指标和抗力层面评价 指标两个方面来分析。受力层面评价指标，即担保公 司承受的内外在的财务压力;抗力层面分析指标，即担 保公司抵御承担风险的能力。
(一)受力层面评价指标 1. 在保责任余额 指在保余额中担保公司实际负有代偿责任的部分，用 于衡量担保公司的风险暴露。在保责任余额越大，风 险敞口越大。
2. 在保余额增长率 在保余额增长率反映担保公司业务的动态变化;在保 余额增长率过快，且公司没有在资本实力上得到有效 的补充，那代表公司业务扩张激进，风险隐患加大; 若在保余额增长率降为负值，应当观察是否公司经营 存在问题，还是因为在外部环境较差的情况下降低风 险敞口。因此对在保余额增长率这一指标应该进行辨 证观察。
3.担保放大倍数 担保放大倍数是指担保公司在保责任余额与公司净资
产的比率，是衡量担保公司信用风险最重要的预警指 标。根据《融资性担保公司管理暂行办法》规定，融 资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资 产的 10 倍。
4. 在保资产信用状况 主要考察在保对象的风险大小和集中度，这方面的信 息披露较为不健全，因此，可以用代偿率(代偿额/已 解除担保额)为参考判断担保公司担保对象的信用状 况，也可以反应担保公司内控能力。但代偿率作为历 史数据不能简单外推，应结合其它指标具体分析。
5. 担保营收占比 担保公司纯担保业务盈利有限，一般还会通过各类投 资业务获取投资收益，如果担保业务和投资业务存在 高度的关联性，或是投资标的资产配置中加大高风险 资产的配置，将加大公司的潜在风险。很多担保公司 出现风险并非源于担保主业，反而是自有资产投资失 败，但担保公司往往不披露投资资产分布情况，可分 析的空间有限，因此需要进行个案分析，关注资产构 成复杂、担保营收占比小的担保公司。
(二)抗力层面评价指标 1. 资本实力和股东支持 资本实力是公司抵御风险的第一层保障，也体现控股
股东对于担保公司的支持能力和意愿。股东支持方面 还要考虑担保公司股权结构中的国有成分和民营成分。
2. 所有者权益 所有者权益代表公司扣除负债以外的净资产，如果说 注册资本代表了股东的支持力度，那么所有者权益更 能体现公司的真正实力。
3. 拨备覆盖率 是指各项风险准备金对于代偿余额的覆盖程度。拨备 覆盖率越高，风险缓释越强。风险准备金包括未到期 责任准备金、担保赔偿准备金和一般风险准备金。其 中，未到期责任准备金是指担保公司担保责任未解除 时，为承担未到期责任而提取的准备金，包括担保合 同未到期责任和再担保合同分保未到期责任准备金; 根据《融资性担保公司管理暂行办法》规定，融资性 担保公司应当按照当年担保费收入的 50%提取未到期 责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额 1% 的比例提取担保赔偿准备金。对一般风险准备金未作 要求。
4. 后续追偿能力 参考公司的的反担保措施和历史代偿回收率。
现在市场上的担保公司的信息没有做到完全公开透明 化，分析其受力和抗力层面的财务指标有利于弥补信
息漏洞的短板，来全方位地了解担保公司的偿债能力 和抵御风险的能力以及投资风险系数等，为投资和借 贷提供一个较为全面的风险保障。
篇九：关于预算绩效管理“三全”体系建设情况调研报告
为常年在外工作的职工能有机会回家探望亲人许多的地方政策都有探亲假假期的发放规定且如果职工亲人居住地相隔太远或者路途颠簸单位会给予一定的报销那么有关探亲假报销的规定2022年国家有什么规定呢
2022探 亲 假 报 销 规 定
为常年在外工作的职工能有机会回家探望亲人，许多的地方政策都有探亲假假期的发放规定，且如果职工亲人居 住地相隔太远，或者路途颠簸，单位会给予一定的报销，那么有关探亲假报销的规定，2022年国家有什么规定呢?对 此，店铺小编做出以下的答复:
一、2022探亲假报销规定
规定表明，职工探望配偶和未婚职工探望父母的往返路费，由所在单位负担;已婚职工探望父母的往返路费，在本 人月标准工资百分之三十以内的，由本人自理，超过部分由所在单位负担。
二、详细内容
1、享受探亲假条件：
凡在国家机关、人民团体和全民所有制企业、事业单位工作满一年的固定职工，与配偶不住在一起，又不能在公 休假日团聚的，可以享受本规定探望配偶的待遇;
与父亲、母亲都不住在一起,又不能在公休假日团聚的，可以享受本规定探望父母的待遇;
注意：职工与父亲或与母亲一方能够在公休假日团聚的，不能享受本规定探望父母的待遇
2、探亲假期天数：
(一)职工探望配偶的，每年给予一方探亲假一次，假期为三十天
(二)未婚职工探望父母，原则上每年给假一次，假期为二十天;如果因为工作需要，本单位当年不能给予假期，或 者职工自愿两年探亲一次，可以两年给假一次，假期为四十五天
(三)已婚职工探望父母的，每四年给假一次，假期为二十天。探亲假期是指职工与配偶、父、母团聚的时间;另 外，根据实际需要给予路程假
注意：上述假期均包括公休假日和法定节日在内;
3、探亲假期期间的工资发放：
职工在规定的探亲假期和路程假期内，按照本人的标准工资发给工资
4、其他规定：集体所有制企业、事业单位职工的探亲待遇，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实 际情况自行规定。
总而言之，未婚职工探亲路程的费用由所在单位负担，职工直接拿着发票到单位申请报销即可;已婚职工探望父母 以及配偶费用在工资包分之三十之内的都要自行处理，单位不报销，详细的内容可回看全文。以上就是店铺小编整理 的关于探亲假国家规定2022报销规定问题的全部解答，如果您还有其他的法律疑问，可咨询店铺相关律师。