公司企业会计财务管理制度规范 目 录 第一节 货币资金 9 第二节 往来款项的管理 12 第三节 存货管理制度 13 1、范围：办公用品、劳保类、宣传用物料、维修工具类 18 2、管理方式 18 3、低值易耗品的管理流程 18 4、赔偿制度 20 5、报废 20 6、交接 20 7、盘点 20 第三十三条 实行固定资产归口管理 21 1、公司固定资产的归口管理部门可设定为 21 2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作 21 第三十六条 固定资产计价方法及折旧方法 22 1、固定资产价值 23 2、固定资产的折旧额、折旧率和折旧方法 24 第三十八条 定期对固定资产进行清查 24 第三十九条 固定资产处置的管理 25 第四十六条 成本核算范围 29 第四十七条 费用核算要求 30 1、费用核算的范围及标准按照《企业会计制度》及集团财务科目核算范围执行 30 2、经营费用、管理费用核算要求 30 3、特殊事项业务的核算 31 1、核算原则 32 2、核算办法 32 第五十二条 销售方式的选择 34 第五十三条 汽车销售收入确认方式和依据 34 1、集团内部购销成本核算 36 2、对消贷车辆核算规定 37 1、 核实相关业务的真实性、合法性 48 2、核实票据的真实性、合法性 48 3、严格执行集团现金管理规定 49 4.严格控制审核票据审批流程 49 1、提要段 54 2、分析评价段 54 3、资产、负债分析 55 4、收入分析 55 5、成本、费用分析 55 6、现金流分析 55 7、主要财务指标分析 55 8、说明段 55 9、建议段 56 10、附表 56 1、财务分析报告要求 56 2、财务分析报告封皮 56 3.财务分析报告文本格式 56 1.上报时间 57 2.上报方式 57 1.趋势分析法 57 2.结构分析法 57 3.比率分析法 58 4.对比分析法。
58 5.因素分析法 58 第一章 总 则 第一条 为规范全公司财务行为，给财务管理和经济核算提供理论依据，依据《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》，结合xx集团业务特点特定本管理办法。
第二条 本管理办法适用于xx集团各控股公司；
集团财务中心应根据集团业务的变化和管理要求每年进行修定和完善，在没有新的管理办法出台之前，一律以本管理办法为准，解释权归集团财务中心，各公司财务人员在本管理制度的参照下开展核算工作。
第三条 集团实行财务人员委派制，集团财务管理中心负责所有财务人员的任用、招聘、晋升、考核等工作，分公司财务人员要遵守所属分公司总经理的统一管理，进行日常财务核算、资金筹集、税务筹划等工作。集团财务管理中心负责各公司之间的集团资金调配、对外融资、税务筹划、财务核算管理、财务人员业务指导等工作。
第四条 各公司根据业务需要配备合格的财务人员，依法办理财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财务工作。
第五条 各公司业务发生变化时 ，本管理办法未涉及到部分，要适时补充、调整和制定适合本公司的细则，但不得与本管理制度相违背。
第二章 主要会计政策基本要求 第六条 会计年度：公历1月1日至12月31日 第七条 财务结账日：月末最后一天 第八条 记帐本位币：
人民币 第九条 记帐基础：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。
第十条 坏帐记提方法：备抵法。计提准备金的标准：每年年末对应收帐款账龄超过1年的应收款项（汽车消费类按计划应还公司贷款余额，对银行应发放未发放产生的应收帐款不计提坏账准备），按应收帐款余额的3%－5%计提。
第十一条 库存商品核算原则：
整车按厂家指导（网员价）价作为入库成本，以车辆入库为记帐时间。配件、装具按实际采购成本记帐，到货办理入库核算。出租开发产品按直线法进摊销。
备注：对能明确入库价格的车辆也可按实际采购价格记帐。
库存商品发出的计价方法：大件商品采用一对一批量方法结转成本，对零散小件商品采用移动加权平均法。
第十二条 低值易耗品摊销方法 ：
办公用品、劳保类、宣传用物料类低值易耗品按实际耗用情况计入当期损益，维修工具类的低值易耗品按五五摊销法，在购入时的当月摊销一半，在清理报废时，摊销剩余的一半；
开办费用摊销；
从开始营业的当月摊销，一年内平均摊销完毕。
第十三条 固定资产入账价值及折旧计提标准：
采用历史成本法，折旧计提采用平均年限法。
第十四条 税金计提方法及计提时间：据实计提，详见税金计提方法。
第十五条 财务体系的设立原则及财务核算软件应用及要求 1、为适应集团整体的战略规划和经营管理的思路以及现阶段的特殊情况，分设税务核算账和内部管理帐两个帐套，每一个独立法人机构就是一个税务核算主体，税务核算帐根据税务管理要求及《会计会计准则》进行帐的设置和正确核算；
除设立税务核算帐之外，现阶段集团下属的各公司还必须建立一套完整的内部管理帐，任何公司不得随意设立内部管理帐和税务管理帐套之外的帐套，内部管理帐套和税务管理帐套尽量保持一致，最终建立一套核算体系。对内部管理帐套不能满足经营管理需要的，可辅助管理台帐进行管理，辅助管理台帐视同会计档案进行管理。
2、财务核算软件应用：xx集团所属的独资公司、绝对控股公司、子公司内部管理必须采用金蝶ERP系统。
3、内部管理帐套核算的主体可以是独立的企业法人、可以是由若干个非独立企业法人组成的店、区域，也可以是由独立的企业法人、若干个非独立企业法人组成的店、区域，主要取决于整体管理需要，基于在同一个体系内能资源共享，查询数据方便、简洁，方便统计数据；
税务核算帐套的主体必须是独立的企业法人或个体工商户，没有取得正式营业执照的店、区域、公司不能作为税务核算主体。
4、所有内部管理账套数据以金蝶数据为准，财务所附的单据以金蝶打印的单据作为原始凭证，业务提成及目标考核数据依据以财务最终核准后的数据为准。
5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。
6、集团所属汽车公司要严格按照金蝶ERP操作规程进行操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中。详见《金蝶ERP操作规程》
7、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，财务经理负责监督、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违反操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。
第三章 会计科目设置及核算要求 第十六条 由集团财务中心负责统一设置会计科目，特殊行业由各公司财务根据核算要求进行设立，报集团财务中心备案后执行；
财务要严格按照科目核算业务内容进行归类 第十七条 为给经营者提供数据支持，在进行收入和费用核算时遵照以下原则执行：
1、收入计算方法：含税收入 2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算要求进行归集，不得随意调整费用项目类别。
3、销售方式：整车销售方式采用赊销，售后销售采用分期收款发出商品方式，集团商用车管理中心销售给集团以外的客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内的客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。
4. 费用按部门进行辅助核算. 第十八条 预算编制原则；
谁受益、谁预算，商用车可根据目标考核单位按店、区域、部门、公司分别进行预算，乘用车可根据目标考核单位按班组、部门、公司进行预算。对公用费用（水电费、油费、房屋维修费用、通迅费）虽然由各部门承担但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门的预算费用；
超预算费用必须先申请审批通过后才能支付。
第十八条 软件应用及要求 1、现阶段内部管理帐套采用金蝶标准版ERP系统，包括总帐、供应链、应收、应付模块、固定资产、工资、消贷模块、车辆管理模块，返利模块，实现业务和财务数据的一体化管理；
集团财务中心根据集团的发展需要适时调整和修正各业务模块的流程，完善其数据统计分析的功能。
2、集团所属各汽车销售公司采用统一的业务操作流程和核算办法，对新出现的业务类型报集团财务中心核准后，按统一的业务操作流程操作，任何人不得随意调整和改变业务操作流程。
第四章 会计凭证和账簿 第十九条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写，并连续编号。
9、分按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
10、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
11、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
12、原始凭证不得、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
13、 对内部核算账套的原始单据由于需要附到其他帐套的情况，一律注明对应的凭证号码，不得随意拆分原始单据，具体规定如下：
凡涉及到收入的原始单据要附销售核算单、结算单、订单、销售单、收据；
凡涉及到支出类的原始单据要附报销单 凡涉及到货物采购类的要附入库单、验收单、货物清单 凡涉及调帐的要附要调整的凭证 第二十条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记帐依据，记帐凭证的使用应遵守以下条款：
1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
2、填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3、填制记帐凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记帐人、财务负责人等内容。
4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有劳地该项原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容人，凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量级、单位、金额和费用分摊情况等。
7、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；
发现以前年度记账凭证有错误的，影响到当期损益的报集团财务中心审核确认后，应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正，任何公司不得随意调整以前年度损益。
8、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，打印的记账凭证不必在空行处划线注销。
第二十一条 根据公司的管理要求，对金蝶核算系统不能满足需要的，可设立手工台帐，如车辆纳期管理台帐、承兑汇票明细帐、房地产的销售台帐等手工台帐。
第五章 流动资产管理 第二十二条 集团所属各公司的一切资产均为xx集团所有，必须纳入集团所属账户统一核算和监督，任何人或单位不得保留账外资产和小金库。
第二十三条 集团所属各公司财务部做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一年或者在一年的一个营业周期内变现耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第一节 货币资金 第二十四条 集团财务中心作为集团资金调配中心，经集团总裁批准后负责集团内部的资金调配，各公司财务部门作为各公司的资金结算中心，负责本公司资金的统一收款业务，收取客户款和日常业务支出；
各公司财务部作为各公司资金收付中心，任何人收到款项必须交纳财务，由出纳统一开具电子收据，加盖财务专用章，注明款项来源作为记账的原始凭证；
各公司财务严格按资金审批流程办理付款业务。
第二十五条 现金出纳会计要认真执行《xx集团现金管理规定》和有关现金的管理规定。
1、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
2、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法；
报销凭证必须是国家印制的发票及单据，原则上不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用（对确实不能出具正常发票的，其每月白条和非规范收据金额不能超过该公司当月变动费用的10%）会计凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。
日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3、有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的七天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%计收利息并扣发工资。
4、各公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
5、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条当天必须入帐，不允许出现白条顶库现象。
6、现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。
第二十六条、个人帐户管理规定 1、xx集团及其所属各子公司如因业务需要确需开立个人名义的银行存折（卡）的，上报集团财务中心批准后方可开立。
2、办理公司业务的个人存折（卡）的帐户，必须是集团或各公司书面授权批准的管理人员。各公司不得擅自开立个人帐户。
3、原则上一个子公司最多不超过5个存折（卡），根据业务需要集团财务中心负责核定各公司个人帐户的使用数量。银行卡和存折的管理视同银行存款进行管理，按开卡（折）户名，逐笔逐日登记，每日结出余额，每月与银行对帐单相核对。
4、财务经理应安排财务人员每天通过电话银行或其他方式核对个人帐户的存款余额，款折不符的必须查明原因方可下班，如发现重大问题应及时上报财务管理中心。
5、集团及各公司现金出纳员每月需打印所有银行存折（卡）的明细单，并予以核对，产生的存款利息冲减财务费用。如有差异应及时查找原因并上报主管领导。每月的明细单应作为公司财务部门的会计档案保管。
6、集团及各公司财务部门应建立个人帐户的管理台帐，登记开户银行的名称、帐户户名、帐号（卡号）、使用人、保管人。
7、集团及各子公司的个人帐户使用人、保管人离职的必须办理交接。
8、集团及各子公司的个人帐户代理人如有变更，集团财务管理部及各子公司财务部应及时通知相关人员。
9、办理xx集团和其所属各子公司公司业务的个人银行存折（卡）为集团公司财产，任何个人不得非法侵占，挪用，贪污。如有非法侵占、挪用、贪污的一经发现，除返还所得外立即开除，严重者追究法律责任。
第二十七条、银行存款管理 1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
2、结合税务统筹规划，对各资金帐户的用途进行分类管理，严格按照帐户指定用途办理收付款业务。
3、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。
4、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，每月与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表备查，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
第二节 往来款项的管理 第二十八条 应收帐款的管理应遵守以下原则 1、公司根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
2、各项债权、债务财务定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每月要编制帐龄分析表，并上报有关领导。
每月底财务编制与厂家的往来款项对账表，说明差额的原因，由业务部门签字后备查。
3、原则上不允许赊销，对采用先发货后付款的情况，在办理出库时，要由业务员、部门经理、总经理（或者由总经理授权的责任人）签字后方可办理出库，并由业务员及部门经理负责清收赊销货款。
4、对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照“谁经办，谁回收”的原则，损失或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时进行帐务处理。如各种应收款项或预付款项造成经济损失的，视情节不同对当事人按损失额的50%进行追偿，情节严重的处以5000-100000元的罚款，对侵蚕货款或长期占用公司货款的责任人，依法追究刑事责任。
第二十九条 业务部门的预付账款和定金，由经办人申请，部门经理审核确认，经财务部门核对无误，总经理审批，财务付款；
预付工程款或固定资产类的预付款和定金必须要根据合同和相关的审批程序审批通过后方能办理，由经办人申请，部门经理审核确认，经分公司财务部/集团财务中心核对无误，公司总经理/集团总裁审批后，财务付款；
预付款和定金按对方单位或个人明细账进行明细分类核算，定期检查预付款和定金，监督合同的履行。
第三节 存货管理制度 第三十条 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、库存商品、在产品、半成品、产成品等以及从厂家采购的维修工具类。
从厂家购进的维修工具，按固定资产管理归类管理，制订固定资产卡片，同时录入供应链模块，进行数量管理。
1、原材料、商品、备件的采购：根据生产计划或销售计划和市场需求，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行；
各营业网点根据年度计划、上月的进销存情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。
xx集团汽车领域各公司必须于每月20日由资源部将审批过的采购计划表，报各品牌公司，各品代理公司的采购计划部门在向厂家系统下订单的同时，录入金蝶系统--采购订单，车辆到货后，由采购订单下推外购入库单，以保证资源共享，车辆资源的分配以金蝶系统--采购订单日期为准，各公司资金占用费以金蝶系统中的入库时间开始计算。
xx集团商用车公司内部汽车资源采购核算 原材料、商品、备件的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。
2、入库管理 原材料、商品、备件购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。
原材料、商品、备件入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；
验收入库后发现问题的，由保管员负责。
原材料、商品、备件验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制原材料、商品短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同原材料、商品一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的原材料应单独保管，不得领用。
原材料、商品、备件经验收后，保管员应填制入库票，一式三联，第一联采购部留存，用以考核采购计划执行情况；
第二联随同发票送交财务部门报账；
第三联仓库留存。
采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。
3、出库管理 原材料、备件的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
商品销售时必须按出库单的要求严格填写，出库单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
所有的商品，如赠品出库，也必须履行审批程序，仓库按各级领导审批权规定办理。
备注：在金蝶系统中已作销售出库的，如果是在当月，财务已作帐务处理，需先删除凭证，再删除单据；
如果是跨月的，开具一张相同的红字销售出库单、红字销售发票，不能直接作销售退回。
4、存货成本计价依据：
（1）、外购存货的价值包括买价、增值税及相关税费以及为购置存货所发生的其他支出，如整理费、运输费、装卸费、安装费、服务费等。
（2）、自制存货或委托加工存货的成本包括：采购价、加工费、改装费、材料费等一切费用，要将采购价、加工费、改装费、材料费用先做成本合并再进行成本核算；
（3）、xx集团入库成本价格按网员价入库，具体参见 5、库存管理 仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。
仓库根据收、发、退料单办理出入库，及时将出入库单据报送财务部门，与财务部门核对无误。
6、盘点清查制度 仓库每月进行结账，编报库存变动表并附入库单或领退料凭单及时送交财务部门。每月结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数量，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。
建立存货定期清查制度，要求每月清查一次，财务部门专人负责监盘。采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制存货盘点表，将库存所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任，报领导审批，按时进行会计处理，在年终结账前处理完毕。
盘盈的存货，作盘盈入库单，盘盈入库单不作往来核算，在存货核算模块中，点击盘点作业维护，按当前库存成本计算入库价格；
如库存已无此存货，接最新入库价格计算，根据盘盈入库单增加库存商品，计入营业外收入。
盘亏或毁损的存货，若由于过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计其他应收款；
由于自然灾害造成的净损失，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
及时办理完工决算，正确核算完工产品成本和商品销售成本．对产成品及商品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性。
每月编制存货帐龄分析表，动态掌握库存状况。
财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织存货的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符。
7：盘盈物资、促销赠品、节约的机油、回收材料管理：
（1）、概念：盘盈的物料是指供货商无偿提供给公司的促销品，公司节约或回收的材料、物资等，要统一纳入财务核算体系。
（2）、日常管理：视同物资纳入公司物资管理， 进行出入库核算，促销赠品、节约的机油、回收材料的帐务处理；
盘盈物资的账务处理参见第六条。
（3）、出入库流程：
、估价：盘盈的物料、节约的机油按公司采购价格，赠品估价由销售部经理、市场部经理、售后部经理、财务经理联合议定。
、入库：在金蝶系统仓库里增加赠品库，建立赠品的基础资料维护，其中物流资料/销售单价填写为估价，所有促销赠品必须全部入赠品库，入库单价0.01元；
盘盈的物料、节约的机油按物料市场采购价值入库。作其他入库单，计入营业外收入。
出库：销售部需领用赠品时，填写整车销售单。如果是无偿赠出的，销售价格0.01元；
售后部需领用赠品时，填写配件结算单。如果是无偿赠出的，销售价格0.01元；
库房根据整车销售单、配件结算单，下推赠品出库单。
第三十一条 低值易耗品管理制度：单品价值较低（500元以下）且使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，或非一次性消耗的办公用品、劳保类用品、维修工具类为低值易耗品，使用部门建立低值易耗品管理台帐。
1、范围：办公用品、劳保类、宣传用物料、维修工具类。
备注：从整车厂家购进的工具类等视同固定资产进行管理，固定资产设置维修工具类别，折旧年限12个月。
2、管理方式：
（1）、办公用品、劳保类：行政部统一采购回来后，按类别分明细登记数量、金额账，详细登记购进情况、使用情况、结存情况，月底按部门领用情况汇总后，由各部门经理确认签字传财务，计入相应部门费用中，每月底财务部同行政部进行办公用品的清点和核对工作。一次性消耗的物品直接计入当期费用，财务不进行低值易耗品的核算，但行政部门建立低值易耗品的管理台帐。
（2）、宣传用物料、维修工具（厂家采购除外）类：宣传用物料在领用时一次性计入当期费用，维修工具（厂家采购除外）类不管由哪个部门采购来的物品中，一律由相应的保管人办理入库，到货验收后，办理入库，建立低值易耗品台帐。
（3）厂家采购的维修设备按固定资产进行管理。
（4）油费管理：各公司采用油卡管理，一车一卡，由行政部门根据当月车辆用油情况，统计油费后计入所使用的部门，各部门负责人签字确认后，财务负责核算。
3、低值易耗品的管理流程 （1）、采购 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在2000元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，总经理审批；
一次性购买低值易耗品金额在2000元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门、总经理审核，报集团分管职能中心批准。
非生产用低值易耗品由行政部统一购买． 注：低值易耗品的购买、保管、使用应分人管理。
（2）、归口管理 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由网络部管理，其他非生产用低值易耗品由行政部负责管理，未设置网络部的公司由行政部负责管理。
各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：
参与供应商的选择评价。
参与品种、型号、规格、价格的选择。
负责验收。
提出转移、报废处理意见及参与清理。
参与组织资产清查等。
低值易耗品的领用、保管、登记。
（3）、建帐 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
（4）、领用 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品登记表”的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；
除此以外，各部门应建立“低值易耗品台帐”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。
4、赔偿制度 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对．在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。
5、报废 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。
6、交接 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。
7、盘点 低值易耗品应当定期盘点，每年应盘点两次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。
盘盈的低值易耗品，应当相应冲减有关成本费用，同时登记备查帐薄；
盘亏或毁损的低值易耗品，在扣除过失人赔款和残料价值后，应当报废注销。
第六章 固定资产管理 第三十二条 固定资产的概念：公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在500元以上，或使用期限超过1年的有形资产，也应当列为固定资产。
第三十三条 实行固定资产归口管理 在公司财务部、行政部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。行政部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。
1、公司固定资产的归口管理部门可设定为：
（1）房屋、建筑物、办公用家俱、办公设备、交通运输设备、维修设备、机电设备、其他设备：由行政部负责管理。
（2）计算机类设备：由网络部负责管理，未设置网络部的公司由行政部负责管理。
（3）生产车间及维修车间的机器、设备：由车间负责管理 （4）低值易耗品：指车间维修工具类，由车间进行管理 2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作：
（1）与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研。
（2）参与选型立项。
（3）负责验收。
（4）提出转移、报废处理意见及参与清理。
（5）负责组织招标。
（6）参与组织资产清查等。
（7）负责日常维护、维修 第三十四条 固定资产由集团统一购置，各公司部门经理提交书面报告给分公司行政部，由分公司总经理审核后，由分公司行政部将固定资产申请书上报集团各分管理职能中心审核，经集团总裁核准，集团人力资源部备、集团财务中心备案后，方可购置。
第三十五条 各部门的固定资产统一由各分公司行政部进行监督和管理，建立固定资产卡片帐，负责固定资产的变动、处置登记等工作，固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时对固定资产进行帐务处理；
对已签署固定资产购置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定资产投入使用的当月按合同约定的价款全额计入固定资产原值，计提折旧；
对分阶段施工和验收的固定资产，按已竣工经过决算的价格先计入固定资产，计提折旧。
固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。
第三十六条 固定资产计价方法及折旧方法 1、固定资产价值：
（1）、外购固定资产的价值包括买价、增值税及相关税费以及为固定资产达到可使用状态所发生的其他支出，如整理费、运输费、装卸费、安装费、服务费等。
（2）、自行建造的固定资产：按建造该项固定资产达到可使用状态前所发生的必要支出，作为入帐价值。
具体内容以下包括六大项；
A、土地征用及拆迁补偿费用：土地买价出让金、市政配套费、耕地占用费、土地使用费、土地闲置费、拆迁补偿支出、农作物补偿费等。
B、前期工程费用：水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、通平、其他；
C、建筑安装工程费；
土建工程、外网立面、门窗、电梯、供暖/电/水/气、空调、室内装修、其他支出 D、基础设施建设费：道路、供水、供电、供气、排污、通迅/照明、绿化 备注：开发间接费用：如员工人员工资、福利费用、劳保费等计入长期待摊费用---开办费，自营业之日期，一年内摊销完毕。
对固定资产的大修理支出可延长固定资产的使用年限或效率也计入固定资产价值。
（3）、对于已完工结算且投入使用的固定资产，不管价款是否已付清，自投入使用之日起开始计提折旧，按结算价或合同约定价格作为固定资产的原值。
2、固定资产的折旧额、折旧率和折旧方法 （1）、折旧额：购置固定资产买价+整理费+运输费+装卸费+安装费+服务费 （2）、折旧率、方法：采用平均年限法 （3）、折旧年限：房屋、建筑物 10年 机电、维修设备 5年 办公家俱、交通运输设备：5年 电子、通迅设备：3年 低值易耗品：如维修工具类 1年 注：当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。
第三十七条 离职交接管理：调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经部门经理同意，行政部确认，财务经理确认，总经理审批后方可办理固定资产的转移手续。
第三十八条 定期对固定资产进行清查。
1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。
2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过10万元的，由总裁和董事长双签审批，超过10万元的报董事会审批。
3、公司出售、转移固定资产必须经集团总裁确认后办理，出售收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。
4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。
第三十九条 固定资产处置的管理 1、公司的固定资产由财务部、行政部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政部统一保管，重新调配或处置。
2、固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报财务经理、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。 3、固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导及集团统一审批后方可进行处置。固定资产出售必须签订正式合同． 4、固定资产的报废，正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，分公司总经理确认、集团总裁批准后办理注销。
5、非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：
由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。
由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。
第七章 融资业务管理 第四十条 集团融资业务包括：
1、集团公司类融资业务包括金融机构流动资金贷款业务、增效扩股、发行企业债权、社会融资借款、三方协议类、保兑仓、承兑汇票类。
2、服务类融资业务：为客户代为办理汽车贷款融资业务。
第四十一条 集团融资的原则：
1、适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目融资。
2、时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致。
3、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合。
4、资金结构合理原则上：将财务风险与获得能力控制在最合合理的水平。
第四十二条、集团融资业务审批程序和管理范畴 1、金融机构流动资金贷款业务、社会融资借款由集团统一进行筹划和安排，任何公司或个人不得以公司名义开展对外融资业务；
集团融资部负责流动资金贷款前的沟通、协调以及后续转贷工作 2、增资扩股：由总裁办公室提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行。
3、发行企业债权，由集团财务管理中心提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行。
4、三方协议类、保兑仓、承兑汇票类融资业务由各分公司负责协调和沟通，集团财务管理部协助办理。
5、汽车贷款融资业务合作金融机构由集团统一筹划，集团融资部负责前期合作事项的洽谈、协调和沟通、合作意向的签订，汽车贷款具体业务由各分公司办理。
6、集团财务中心负责全部对外融资业务的核算工作，按银行贷款利率计提利息，并按期将利息转付给所属子公司或个人。
7、各子公司负责提供贷款所需的基础资料和财务数据，负责配合金融机构的贷前考察和贷后检查的接待工作；
金融机构的帐户管理由所属子公司财务负责，到期支付利息和账户年检等业务；
集团财务部负责为金融管理中心提供各种报表、数据支持。
8、对外融资的方案必须报董事长审批后方可实施，银行融资成本不得高于同期贷款利率的60%为限，社会融资成本以不得高于银行同期贷款利息的2.5倍为限。
9、社会融资业务的管理制度 第四十三条、融资业务所涉及的合同签订及付款流程 1、集团对外的所有的社会融资借款、集团内部员工集资款都要签定书面的统一制式的借款协议，由董事长（集团总经理或董事长授权委托的代理人）签署，财务中心备案，财务管理中心以借款协议约定事项进行资金收付；
借款协议一式两份，财务中心一份，投资人一份。
2、计息和付息方式：集团对外社会融资借款采用按月或按天计息方式，季度（或按年）付息；
对存款在一年以上的借款，原则上按约定利率执行；
在借款期限内，提前支限按3.6%的年利率结息，存款额在10万元以上或董事长单独签署的客户除外；
3、利率标准：
集团内部员工集资款年利率为详见《集团融资政策》，员工培训保证金按集团制定的标准交足的次月计提每月计提，一年支付一次。利率参见《集团人力资源部员工培训保证金制度》的相关规定执行。
第四十四条、集团内部各公司资金拆借管理办法 1、集团各公司需按月制定资金计划报集团总裁，拆借资金向集团财务中心提出申请，集团总裁审批，集团财务管理部负责资金的调配、监督和管理。
2、xx集团财务管理部负责核算银行贷款利息，根据放款利率计提利息后，按月支付给所属（名誉贷款公司）公司，按集团内部资金拆借利率收取各子公司资金占用费。
3、利息计提基数：公司实收资本金额加上内部往来余额之和，特殊情况经集团总裁核准后再作调整。
4、利率：参照《集团内部资金拆借管理规定》。
5、计息期间、计算方法、支付时间：
资金占用天数：每月21日至次月20日为计息期间 每月利息额＝资金平均占用额*月利率/30*资金占用天数 各公司必须在每月25日前支付给集团，以方便集团对外支付。
第四十五条、融资业务的日常管理 1、各公司财务要按金融机构的名称设立融资明细台帐，随时关注每一笔贷款业务的进展情况，及时足额归还贷款本息，确保不出现逾期贷款。
2、各公司财务经理要随时关注公司资金运转情况，在确保公司经营资金的情况下，减少资金占用，降低财务费用。
3、涉及到承兑汇票的融资业务，要建立承兑汇票台帐，逐笔登记，记录每张票据到期还款时间，严禁出现逾期。
第八章 成本及费用的管理规定 第四十六条 成本核算范围 1、成本核算的范围及标准按照《企业会计制度》及集团财务科目核算范围执行。
2、生产行业主营业务成本范围：用于生产的生产性支出以及为组织和管理生产而发生的各项间接费用都应计入产品成本，如车间管理人员及制检、化验、仓库、开发人员的工资、福利费、固定资产折旧、修理费、水电费、办公费、劳动保护费等无法直接对象化的某类产品的间接费用，不得随意调整生产成本。
3、商品流通行业的主营业务成本：用于采购商品发生的采购价款以及为达到销售状态发生的运输费用、上装费、安装调试费等能计入商品成本的部分均应计入商品成本进行核算，便于据实核算单车毛利。对在xx集团商用车公司商品成本的核算 4、对需经过加工、安装、调试的库存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作。
5、油漆辅料等生产用易耗品按库存商品管理规定执行，办理出入库，月底根据使用情况，一次性办理出库，纳入成本核算的范围。
第四十七条 费用核算要求 1、费用核算的范围及标准按照《企业会计制度》及集团财务科目核算范围执行 2、经营费用、管理费用核算要求 （1）、所有费用要按部门进行核算，财务要按财务核算制度正确归类核算，不得随意调整费用类别，超预算费用要按集团预算调整政策进行审批。
（2）、所有业务部门发生的费用均应按费用范围归入经营费用科目进行核算，管理管理部门发生的费用通过管理费用核算，资金占用费、帐户使用费、金融手续费、融资担保费、汇款手续费通过财务费用核算。
（3）、费用发生的时间及计算依据 费用核算依据遵照责权发生原则，以债务（即经济业务可能导致公司利益的流出）的发生时间作为记帐时间，以发票或公司自制单据作为原始凭证，在费用报销或业务发生时纳入当期损益；
对公司自制单据由相关人员的签字为准，如中介费用的计提，要求中介必须在提车时或核算单上签字，财务确认债务的发生，确认当期损益，不得以支付确认债务的发生。对促销赠送的视同现金使用的赠券、工时券在赠送开始确认债务的必生，赠券类要设定有效使用期间，财务一次性计入当期损益或根据有效期分期摊销。
3、特殊事项业务的核算 （1）待摊费用：指一次支付，但根据权责发生制原则及配比原则，财务按月分期摊销计入相应部门的费用。如地租、报刊、杂志、融资担保费、赠券类。待摊费用应在一年内摊销完毕，如：预先支付的保险费、报刊杂志费、技术转让费、低值易耗品摊销、房租分期摊销到各受益期摊销期在一年以上的应在长期待摊费用科目核算。
（2）预提费用：反映预计要发生但由以后各月支付的费用，预提费用的期限按受益期确定。如：借款利息、预提的中介费用、以及为正确核算年度损益计提的年度计划任务返利、回扣、折扣，在本核算年度发生的运输费用等，应按一定的比例 ，足额预提相关费用。
预提费用应按客户明细分类核算。短期借款应设本金和利息科目分类核算。
（3）长期待摊费用；
指摊费用数额较大，如开办费、收购企业发生的重估价值低于市场价值的收购损失，固定资产的大修或改良支出不计入固定资产原值的部分，计入长期待摊费用，长期待摊费用的摊销期最长不超过五年。
各公司按责权发生制原则正确、及时、足额进行待摊费用及预提费用的核算。
第四十八条、各公司市场广告、宣传费支出核算办法 1、核算原则：
市场广告、宣传费支出与厂家返还的市场支持款项核算实行收支两条线，并且按照权责发生制原则合理计算当期损益。
2、核算办法：
（1）、对明确没有厂家市场支持发生的广告、宣传费用支出，在发生时按受益期间计入相应期间的销售费用/广告、宣传支出。
（2）、对于厂家确定给予市场广告、宣传支持发生的支出（有厂家确认邮件、书面材料），在发生时全额（含开票费用）计入其他业务支出/广告、宣传支出，同时，将厂家确定给予的支持额度全额计入当期的其他业务收入/广告、宣传收入；
确认广告、宣传收入必须以确认广告、宣传支出为前提，除非厂家给予的不附加任何条件的支持，也必须在实际收到时确认为收入，同时确认为应收帐款。
（3）、对于不能确定厂家是否给予支持、或支持额度不能确定发生的广告、宣传支出，在发生时先按受益期间计入相应期间的销售费用/广告、宣传支出，收到厂家明确给予的支持书面材料后，再从销售费用全额转入其他业务支出核算，同时确认其他业务收入。
（4）、对于厂家支持额度不能确定所发生的广告、宣传支出，如果涉及到跨年度情况，须合理估计厂家支持额度，由公司市场部经理、总经理签字确认报集团主管副总、总裁审批后计入其他业务收入/广告、宣传收入，确认的收入金额以已确认费用的广告、宣传支出额为限。
第四十九条、员工工资、提成、奖金等薪酬及代扣款项管理 1、员工工资由行政部根据集团工资核算办法有考核指标的要按考核程序进行核算，于每月底前计提报财务审核，财务审核无误后按员工明细核算，计入当期损益；
提成、奖金等根据各公司提成、奖金管理办法计提，财务审核无误，也计入当期损益。员工工资表按参保和非参保人员名单进行编制，提成也参照工资表方法进行编制。
2、 财务按实发工资进行发放，先扣除个人借款，公司应发工资的总额==实发工资—公司为员工代交保险费用（或个人承担部分）-培训费用—押金等各种应扣款项。
3、工资发放尽量采用银行代发或网上发放方式，财务人员尽量少支取大量现金，以保证财务人员人身安全。
第五十条 各公司的费用报销流程按《集团费用报销制度》执行，财务根据业务类别进行归集。
第九章 销售收入和税金核算 第五十一条 xx集团收入指销售商品或提供劳务所产生的收入，分为主营业务收入和其他业务收入、其他业务收入，对非销售商品或提供劳务产生的收入列为营业外收入。不包括为第三方或者客户代收的款项。
1、主营业务收入包括：汽车销售收入、配件收入、工时收入（在金蝶系统中工时收入在其他业务收入核算）、装具收入、厂家返利收入。
2、其他业务收入包括：担保费收入、保险返利收入、上牌收入、GPS收入、二保费收入、补证、补牌、年检、利息、滞纳金收入。
3、营业外收入：非生产、经营产生的收入，如盘盈的资金、包装物、原材料、押金收入等，相对应的营业外支出项目有：盘亏的资金、包装物、原材料。
第五十二条 销售方式的选择 1、整车销售统一采用赊销方式 2、售后维修采用分期收款发出商品方式，。
3、集团商用车管理中心销售给集团以外的客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内的客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。
第五十三条 汽车销售收入确认方式和依据：
1、内部管理帐套消贷车辆收入的核算：业务员同客户就相关的购车事项达到一致后，按业务审批流程审批通过，同客户签订整车核算单，财务以整车核算单约定的车款收取首付款后即确认销售收入。
税务账套的销售收入核算以开具销售发票作为收入的记帐时间。
2、内部管理帐套全款车辆收入的核算，业务员同客户就相关的购车事项达到一致后，按业务审批流程审批通过，同客户签订整车核算单，财务以整车核算单约定的车款收取车款确认销售收入实现。
3、售后收入确认方式和依据 售后收入以售后结算单作为收入的确认依据，不管款项是否收取均进行账务处理，对于纯销售的配件收入以配件出库确认收入和应收帐款。集团各分公司财务结账时间为每月末下午6:00开始，对于售后维修结算单，对于已完工车辆要及时办理维修结算业务，月末结账时仍无法完工的在修车辆， 以及非人为因素造成的当日无法完成的单据，月末可不用强行结算，跨月后维修完工及单据处理完成时，再做及时结算。
4、返利收入核算流程及监督和管理 （1）、整车入库价格按网员价入库，基础返利不在返利政策中体现，直接列入整车成本单价。
由于厂家在不同的时间点和不同的商品有多种返利政策，而且返利的政策是和汽车的大件号绑定在一起的，大件号类似于序列号的管理，同一个商品不能进行相同的返利政策，同一个商品可以执行多个不同的返利政策。
（2）、销售部门每月初将当月的返利政策进行维护，于月末根据当月销售车辆计提销售返利收入，经销售经理审核后，财务复核无误，确认返利收入。
（3）、返利预提、返利转结和确认：销售部门根据当月入库车辆预提参与返利政策的商品的返利，根据当月销售车辆将返利确认收入。预提返利需要和商品的大件号相匹配，商品大件号需要对应多种返利（3-5种），财务根据预提返利单生成应收帐款----应收厂家返利，根据返利确认单生成返利收入。
（4）、数据核对：
各厂家的商务政策，财务经理和销售经理都必须掌握，及时监督检查，如果商务政策有临时变动，销售信息员要及时对预提返利做修改补充。厂商真正实现返利后，要对预提返利收入及时比对，差额部分要及时调整帐务；
预提返利收入尽可能接厂商返利收入，如果差额大的话，财务经理要对其差额做出说明。
5、其他业务收入和其他业务支出的确认方式和依据 （1）、其他业务收入以劳务发生时同时确认收入和支出。
（2）、利息核算以消贷计划表于每月20日计提应收帐款，同时确认利息收入，以往银行交纳的利息时间确认利息支出。
（3）、保险返利、二保收入要求 在收到保险单和二保车辆明细表时确认应收和收入。
（4）、上牌费用以业务人员办理完业务进行费用报销时确认支出，补证、补牌、年检以业务人员办理完业务进行费用报销时确认其他业务支出和其他业务收入及应收款项。
第五十四条 财务每月末根据当月实际业务预提税金：增值税、营业税、城建税、教育费附加、印花税。
1、计提时间：增值税、城建税、教育费附加、印花税据实预提，营业税实际发生时直接计入当期损益。
2、计算方法 增值税：（主营业务销售收入--主营业务成本）/1.17*17%。
城建税、教育费附加=增值税*12% 印花税=主营业务销售收入*0.03% 3、税金账务处理 增值税在应交税金—增值税核算；
城建税、教育费附加在主营业务税金及附加核算；
印花税在管理费用中核算。营业税直接计入管理费用中。
第五十五条、集团内部销售业务核算方法：
1、集团内部购销成本核算 2、对消贷车辆核算规定：
（1）、财务内部核算及资金支付流程：各公司仍然沿用现在的财务核算、资金调拨的管理方式，办理贷款的公司向供应商支付的货款通过内部往来与销售车辆的公司之间相互挂账，与销售该车辆产生的相关收入、成本、费用及利润仍然由终端销售车辆的公司享有，视同原有的财务核算模式。
（2）、税务帐核算及资金支付流程：改变现有的供应商—销售车辆的公司—办理贷款公司—贷款客户的发票开具方式，变更为由供应商直接将增值税专用发票开具给办理贷款的公司，由办理贷款的公司向客户开具机动车销售发票，视同该笔业务由办理贷款的公司独立完成，包括从货款结算和发票的开具。
（3）、费用承担：由终端销售车辆的公司为提供发票的公司承担以下费用 增值税：按进销差价（含税）/1.17*0.17计算；
城建税：增值税*7%计算；
教育费附加：按开具机动车发票单位所在地规定：增值税*4%或5%计算；
印花税：按不含税销售收入*0.03%计算；
河道费：按不含税销售收入*0.1%计算；
（4）、双方财务的账务处理（内部核算）
对列入主营业务税金及附加会计科目核算的增值税、城建税、教育费附加、印花税项目(按照车辆实际销售价格计算的部分)，开票单位财务计入内部往来/现金科目以及对应的应交税金科目，在实际缴纳时，根据实际缴纳数额在应交税金借方科目反映。
税费承担单位财务计入应交税金借方科目，贷方内部往来/现金科目；
对于首付款较低，为了把垫款部分在贷款时一块收回，对于高出实际销售价格部分开票产生的相关税费，开票单位核算办法不变，税费由销售单位承担：同时做两次核算，一次是借：主营业务税金及附加，贷：应交税金科目，同时借应交税金科目，贷：内部往来科目。
对于河道费项目，开票单位财务借方内部往来/现金科目，贷方管理费用/河道费科目；
税费承担单位财务计管理费用/河道费借方，内部往来/现金科目贷方。
要求对以上税费按次计算，按次清算，双方单位财务经理负责落实。
（5）、进销差价的计算方法：
对于销售车辆是从集团以外购入的（外采车），不含税进销差价=机动车发票不含税销售收入-进项票不含税成本 对于销售车辆是从集团内部调剂的，不含税进销差价=机动车发票不含税销售收入-根据该车辆定价上注明的价格换算的不含税成本 不含税收入是指该车辆机动车销售发票上注明的不含税收入 税费计提采用统一的样单 第五十六条 销售定价政策维护权限及要求 1、商品的销售价格、配件、工时的销售价格维护：
商品的销售价格由销售经理报批、总经理审批，财务经理备案后执行；
索赔业务的配件和工时销售价格由各单位的配件经理按厂家和保险公司约定的定价机制提前作销售价格政策维护，任何人不得随意调整和修改销售价格；
纯配件销售的批发、零售价格各公司总经理结合不同情况定出不同的政策后，由所在分公司配件经理进行价格政策维护；
阶段性的销售折扣、折让或促销活动要进行价格调整的，要及时进行价格政策的维护，以保证核算的正确性。
2、汽车返利政策维护：由销售信息员根据厂家的政策按不同的车型及时进行返利政策的维护。
3、保险返利政策维护：消贷经理根据同保险公司签署的协议将折扣提前维护到系统中，凡是政策变化要及进通知消贷经理进行调整。
4、二保、服务费、补证、补本的收费标准由消贷经理根据公司商务政策及时进行维护；
对一次性收取服务费的客户可按客户单个进行政策的一次性维护。
5、对定价政策之外的优惠，根据各公司总经理的授权审批后执行。
第十章 票据管理 第五十七条 支票管理制度，各公司必须严格按照支票管理规定办理签发和领用。1、支票包括现金支票和转帐支票，支票由银行出纳员保管。
2、 银行预留印鉴包括：财务专用章和法人章。财务专用章由出纳保管，法人章由财务经理保管，不得丢失。
3、 收入的支票，银行出纳员应做登记并于当日送存银行。
4、涉及往来单位款项支付，原则上必须使用支票。
5、公司采购固定资产原则上采用转帐结算方式。
6、支票在使用前不得加盖任何印章，更不得加盖印章保存。
7、支票在领用前领用人需填写支票申请单，总经理签字审批后方可办理。
8、银行出纳员填写支票必须按批准的金额、日期、用途、收款人来填写、登记，财务主管加盖预留银行印鉴。
9、 出纳员应建立支票使用登记表，领取人签字，并注明领取日期及金额。
10、 支票使用登记表按帐户、购买顺序统一编号，年终造册归档。
11、 银行出纳员不得填发空白支票和空头支票；
不得填发无收款人的支票。如因业务需要确实需要签发空白支票,由财务人员在支票上写明收款人、用途，如能了解到大致的金额可在支票上“小写金额栏”封口。由领取人在支票存根上签收，支票根出纳留存。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。
12、 支票用途原则上不得更改。若改作他用，须向总经理申请,经批准后,方可使用。
13、 作废支票必须交回财务部门。银行出纳员对作废支票应妥善保管（票根及票面齐全），并注明“作废”字样注销，将作废的支票粘贴于支票使用登记表的背面，作为附件存档。
14、 丢失支票，责任人应及时向新闻部门办理“作废声明”，费用由责任人承担，若被人冒领、窃用，按公司规定赔偿公司损失；
并将新闻报纸的报头、日期及内容复印归档，粘贴于该张支票使用登记表的背面，作为附件存档。
15、 银行对帐单按帐户、发生时间顺序统一编号，年终造册归档，不得丢失，否则视为银行出纳员工作过失，按照《员工奖惩办法》给予处罚。
16、 不得出租或出借公司帐号。
第五十八条 银行汇票管理 1、财务收到银行汇票时，出纳开具收据，逐笔登记银行汇票台帐，注明出票人、出票银行、出票日期、金额、到期日期。
2、财务在开户银行办理完银行汇票业务后，要逐笔登记银行汇票管理台帐，登记出票银行、出票日期、金额、到期日期。财务负责及时足额归还到期款项。
第五十九条、公司涉及的发票有：增值税专用发票、运输发票、维修业发票、普通商品销售发票。
1、开具发票的要求及注意事项 （1）、财务人员负责发票的管理，财务人员必须按发票管理规定，正确使用发票，不得给任何单位或个人代开发票，如确需开具发票，经领导审批后，按发票金额的17%收取税金；
发票的填写必须字迹清楚，不得涂改；
在当月重新开具发票，必须先在发票开票系统中进行“作废”处理，在作废的发票上加盖“作废”标记，再另行开具新的发票；
如果跨月开具发票，需填开一张同样金额的红色发票，再重新开具新的发票，跨月发票不得作废。财务人员要按月将发票存根联装订成册。
（2）、公司开具的进项增值税发票，对方不能认证或其他原因办理退票的，如在当月在系统中直接先作废该张发票，在系统中另开一张正确的发票；
如果跨月退回的不能认证的增值税发票，要对方出具税务局不能认证的证明，要先在增值税开票系统中开一张同样金额的红色发票，再开具正确发票。
（3）、财务收取的发票，要确保开票信息完整、正确，对取得的增值税发票要按税法要求及时进行认证，对不能认证的发票要及时通知相关人员进行更换，并将不能认证的证明材料出具完整，财务每月将存根联装订成册。
（4）、发票实行专人管理，妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。发票丢失应立即向集团公司财务部和主管税务机关报告，并登报予以公告。公司不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。
（5）、税务核算必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票，发票由财务部保管人员负责收发及建档保管。
（6）、为规范税务核算，员工进行费用报销时，先由负责税务核算的财务人员按票据的性质进行分类，并填制不同的报销单，领导签字的报销单要附在记帐凭证中作为原始单据备查。
第六十条 收据的管理 1、收据分为纸制和电子收据 （1）纸制收据由财务部统一负责收发及建档保管，业务部门使用可经财务经理审批后由使用人从财务部领用，但也必须需设立领用登记册，严格领、用、存和缴销手续，并按号码顺序使用。
（2）内部核算一律以电子收据为准，所有的款项要按公司要求在金蝶系统中录入打印作为财务记帐的原始单据。收据不能重复开具，对已为客户开具纸制收据，也必须录入金蝶系统，标明纸制单据号码，电子单据和纸制单据共同作为财务记帐的原始单据。
2、对收到的所有款项财务必须要按客户明细逐个开具收据，收据不得涂改，如填写有误，应另行开具收据，并在误填的收据上注明“误填作废”。如客户丢失原收据，则不得补开收据。公司收据不得转借、转让，不得代其他单位开具票据。
3、填开收据时，按实际收到金额据实开具，加盖本单位财务专用章；
纸制收据作废，必须将各联粘贴在存根上，不得撕毁；
如需销毁，应按有关规定办理。对开错的电子收据，财务已作帐务处理的不得做作废处理，另开具一张同样的红字收据，再开具一张正确的收据。收据共三联，存根一联、客户留存一联、会计记帐一联。
4、对违反本办法规定的人员，可按情节轻重，对直接责任人员给予罚款或降级等处罚。
第六十一条 集团内部各公司之间开具销售发票流程 1、负责部门：分公司财务部；
负责人：双方分公司财务经理及报税会计，财务经理负责落实。
2、发票开具附件要求：
（1）、开增值税专用发票必备材料：车辆型号、车辆名称、合格证复印件、核算单复印件、购销合同（尽量提供），购车单位开票信息（单位名称、税号、开户行、地址、电话）。
（2）、开机动车销售统一发票必备资料：车辆合格证复印件、核算单复印件、购车单位开票信息。个人名义购车提供车主身份证复印件，挂靠企业的客户则需要提供企业的组织机构代码证复印件。如挂靠企业需要开具可以抵扣的机动车销售统一发票，则需要提供企业税号及公司名称、公司注册地址。
（3）、以上材料由需开票的分公司业务部门提供给财务部，并填写开票通知单（表样附后），由财务部经理审核签字。再由需开票的分公司财务部将开票通知单和以上相关材料，提供给开票分公司财务部，开票公司财务经理必须在开票通知单签字同意后方可落实给开票的财务人员。以上信息的复印件双方财务留档备查。
（4）、如果不能及时提供相关材料给开票分公司，并且十分紧急，须开票方总经理在开票通知单上签字同意，开票后，尽快提供全相关材料。
（5）、开票分公司财务部开完发票后要及时通知需开票分公司财务部，有其他原因暂时不能开具的也要及时通知需开票分公司，双方及时协调。
（6）、无正当理由，不得任意更换或作废发票。需做废的发票，必须提供已拿走的所有发票联次。跨月的增值税专用发票需要做废的，需开票分公司取得税务局批准的<开具红字增值税专用发票申请单>后，方可开具。
第六十二条 集团内部机动车销售车辆发票开具规定 1、集团内部消贷车辆机动车销售车辆发票开具由贷款主体来确定，即由谁作贷款由谁来开具最终的机动车销售发票；
货款由负责办理贷款的公司直接付款（包括车辆的定金），增值税进项发票由供货商直接开给贷款公司，涉税财务视同本公司销售业务进行核算。
2、集团内部全款销售的车辆，由车辆资源单位直接开具机动车销售发票。
开票通知单采用集团统一 第十一章 财务日常行为规范和要求 第六十三条 财务经理岗位职责与要求 1、认真贯彻执行集团会计制度、财务管理制度及公司有关规定。
2、建立健全公司财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。
3、接受集团财务的内部审计、检查，如实提供所需资料。
4、不断完善会计基础工作，提高会计信息质量。
5、 建立各级财会人员岗位责任制，领导、规范、考核直接下级的工作。
6、 设置和登记总帐、各种明细分类帐，对公司的全部经营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。
7、 按照《企业会计准则》和集团会计核算办法设置会计科目、处理各项经济业务、编制和审核记帐凭证，并做到内容齐全、完整、准确。
8、每季协助有关部门进行一次清查盘点，做到帐实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，进行帐务处理。
9、 对公司的成本、费用进行正确核算，负责编制资金使用计划每月进行对比分析，按时报送有关部门。
10、 对公司流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。
11、 及时清理债权、债务，凡在二个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报公司总经理审批，进行有关的处理。（本条可以划给会计）
12、按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表并按时报送相关部门 13、组织财务人员进行财务分析，向公司负责人和集团总裁报告经营运作状况，适时提出改善意见与建议。
14、对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。
15、协调财务部与公司其他各部门之间的业务关系，维护与工商、税务、银行、会计师事务所等政府部门和中介机构的公共关系。
第六十四条 财务经理责任与权限、 1、 在公司经济合同、协议及其他经济文件的执行中，发现有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款，有权拒绝执行，并书面报告公司总经理。
2、对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理,并报告有关领导。
3、对资金使用情况负责。有权对无合同、无资金计划，无公司总经理或董事长特批的预付款项，不予办理，待手续齐备后付款。有权核对库存现金、帐实情况。
4、对公司员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务审批报销管理制度”有关条款执行。
第六十五条 财务人员的检查与考核 1、考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司财务经理将次月工作计划上报集团财务管理部经理，集团财务管理部经理沟通、协调后，将工作计划返回给各分公司财务，于次月3日前出具各公司财务人员的岗位KPI考核量化表报集团副总认同后，作为工作沟通的工具。
2、集团财务人员的考核：由集团财务管理中心和审计部负责，流程同上。
3、财务月度考核根据业务需要随时进行各项工作内容权重调整。
第六十六条 出纳职责与要求 1、办理现金收付和银行结算业务 2、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及公司财务规定，办理收付款项. 3、库存现金不得超过2000元的限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以“白条”抵充现金，更不得挪用现金。 4、根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。 5、随时掌握现金、银行存款、收支情况；
收入现金及时存入银行，不得坐支现金。避免出现”银付我未付、银收我未收“的情况。每天报送 “日资金分布表”、“资金差异分析表”。 6、负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须按照《支票管理制度》办理，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 7、不准擅自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算。 8、按照经济业务及时开具相应的票据、及时将银行单据取回。每日制作收、付款凭证。
9、登记现金和银行存款日记帐 根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。每日现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受财务主管或集团财务的抽查；
现金、银行存款日记帐每月与总帐核对，保证帐帐相符；
银行存款帐每月与银行对帐单位核对，并编制银行存款余额调整表；
保管库存现金、视同现金的公司存折、卡和各种有价证券；
对现金、视同现金的公司存折、卡和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。出入公司存折、卡和有价证券要有明细登记，每月将打印存折明细及利息单，利息及时办理收款结算；
要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作；
保管空白收据和空白支票，不得遗失；
按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责收、付凭证附件齐全完整；
负责提现和发放工资；
每月提醒和核对个人借款金额，督促及时归还个人借款或报销费用。
第六十七条 出纳的责任与权限 1、现金收付，做到唱收唱付，当面点清并做好记录。现金收款注意资金安全内及货币真假，对于有疑问的货币有权请对方更换。
2、收到的各种款项应尽可能在最短的时间内送入银行，加快资金周转。
3、对库存现金、公司存折、卡及各种票据的安全负责。有权拒绝私人借款或以白条顶替现金，拒绝任何单位和个人持帐外现金存放保险柜。
4、对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有赔偿责任。对于违反财经纪律和公司财务制度有关规定的事项有权拒绝办理。 5、有权抵制外单位和个人借用银行帐户。 第六十八条 出纳的检查与考核 1、财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作。 2、超标准完成或未按标准完成任务，视程度分别给予奖励或处罚。 第六十九条 财务在费用报销中应注意的事项 1、 核实相关业务的真实性、合法性。
（1）、差旅费补助应根据标准实报实销，在差旅费补助限额内，只针对实际发生的饭费补助。
（2）、核实票据是否本公司业务部门所发生的费用，其他关联单位票据需要在本公司报销制度执行。
（3）、私车加油按照集团的有关规定执行， （4）、电话费报销按照相关规定执行。
（5）、礼品、招待等非生产性开支按照公司的《集团费用报销管理制度》规定执行。
（6）、购置固定资产的业务按照相关规定执行。
（7）、各种非正常业务所发生的票据必须经总经理审批后才能入账。
2、核实票据的真实性、合法性 （1）、核实发票的真实性、避免假发票入账造成损失；
认真审核票据的大小写金额是否一致，票据数量是否与实物数量一致。
（2）、各单位所收取得的建筑业发票必须是从工程施工所在地税务局取得的正规发票。
（3）、确保不出现白条入账。
3、严格执行集团现金管理规定 （1）、严格控制使用现金进行结算，严格执行现金支付审批制度。
（2）、不准私人借用公款。
4.严格控制审核票据审批流程， （1）、对审批程序不规范，签字不全的票据坚决不予报帐。
（2）、各公司总经理、集团副总经理发生的一切费用，由各分公司财务经理/集团主管业务副总审核后，由集团总经理签字批准，各分公司财务予以支款或报销。
（3）、实行统一格式的借款单及付款审批单。
（4）、支取款项在七日内（如遇出差，从回公司日开始计算）报销，否则每晚一天经办人员一天不计工资，一次累计；
在发放工资时先期扣除个人借款。
（5）、支取按合同规定的应付合同款项，经办人员应填写合同付款审批单，注明合同总价款，已付金额，本次申请支付的前提及金额和末次款相等，否则，将不予办理支付手续。
（6）、按照财务报账管理规定及资金审批权限制度，严格把关，严格执行。对超越权限及违反规定的坚决予以制止，并要求其改正。
（7）、严格执行公司的现金、银行日报管理规定，每日及时上报财务数据。
（8）、严格执行公司的预算管理，在计划内开支，超计划的支出按照有关规定执行。
（9）、财务票据未经财务经理、总经理审批不许外借。
（10）、费用报销流程 第十二章 员工离职、交接手续制度 第七十条 财务人员离职需提前一个月以书面形式向上级领导提出辞职申请。
第七十一条 财务人员办理调动或离职，必须办理交接手续，要将本人负责的所有会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。
第七十二条 离职人员办理移交手续前，必须及时做好如下工作 1、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当处理完毕。
2、登记完相关明细帐和总帐，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项做出书面说明。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件如密码、数据磁盘及有关资料。财务人员方可办手续，交接人员要仔细核算事项，双方在交接表上签字。。
5、员工办理离职时，凡涉及到个人借款的，必须先清理完毕，财务经理才能在离职申请单上签字，不得用费用报销或其他代垫款项冲抵个人借款。
6、责任认定 财务人员交接，自双方交接表签字之日起，在交接表中注明尚末处理的事项，由交接人负责；
没能在交接表中注明事项，所遗留的问题处理由接受人负责。
第七十三条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由分公司财务部经理或主管负责监交；
财务部经理或财务主管交接，由集团财务管理部经理监交，或集团副总裁授权代理负责监交。
第七十四条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；
接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
财务部主管级以上人员的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第七十五条 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签字或者盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第七十六条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第十三章 印章使用登记制度 第七十七条 公司财务印章使用采用审批、备案制度， 1、公司公章由各公司行政部统一保管、登记，所有对外加盖公司公章需经过主管、总经理审批后方可出具加盖公司印章的文件、协议及其他有关资料；
涉及对外担保、融资、筹资事项必须经集团副总裁、集团总裁审批后方可出具加盖公司印章。
2、公司财务章及法人章由财务室统一保管、登记，法人章由财务经理负责保管，财务章由出纳保管，由财务经理对财务章及法人章的安全负责。
第十四章 财务报告制度 第七十八条 财务应按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供为真实、完整的财务会计报告。
财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
企业的财务报告分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告 第七十九条 公司向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、固定资产明细表、往来明细表、其他附表。
第八十条 财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表 月度终了15日内，向税务机关报送税务例行报表。
月度终了20日内，向集团金融管理中心报送融资信贷报表。
年度终了2个月内，向工商等行政单位报送工商年检报表。
其他报表按规定时间及时报送。
第八十一条 内部管理报表主要包括：资金情况表、费用明细表、固定资产变动表及预算目标执行情况等。各公司财务根据管理的需要设计内部管理报表，并根据企业发展需要调整报表的内容、报表格式，内部管理报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总批准，其他任何部门和个人无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据；
内部管理类报表报送程序：
月报于每月（1）—（5）（报送时间在法定节日顺延至9日（含）若有变动以通知为准前送达集团财务管理部和各主管副总裁及集团总裁。
季报、中报、年报分别于季度、半年、年末的10日内报送相关报表 第十五章 财务分析工作规范 第八十二条 财务分析是指以会计资料为基础，通过比较、分析和研究，综合评价公司的财务状况、经营成果和现金流量，发现公司运营中存在的问题，预测公司未来发展趋势，为领导层科学决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩相结合，以达到对公司各项工作的合理评价。
第八十三条 分公司的财务分析由各公司的财务经理组织按月、季、年定期对预算执行情况、经营收支情况、资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告，为公司的财务决策、业绩考核、工作改进提供依据。
集团的财务分析由集团财务管理部负责，由主管财务的副总裁统一领导，由财务管理部经理进行组织、指导、执行。
第八十四条 财务分析日常工作包括但不限于以下内容 1.资本结构分析。通过分析资产、负债和所有者权益各项目的结构关系及各项目的变动情况，确定公司的财务状况是否健康。
2.偿债能力分析。通过分析偿债指标的变动情况，测定公司的偿债能力，有利于作出正确的筹资与投资决策。
3.获利能力分析。通过分析获利能力指标的变动情况，评价公司的经营管理业绩的好坏。
4.资金运用效率分析。通过分析管理效率指标的变动情况，评价公司获利能力的大小，发现资金运用方面的差距和效率，提高公司经济效益和竞争能力。
5.现金流量分析。支付能力的高低是公司筹资和投资决策的重要依据。通过分析公司的现金流量，可以评价公司的支付能力。
6.成本费用分析。通过分析成本费用实际发生额与预算值的对比，了解公司成本费用水平升降及原因，发现公司在成本费用控制方面存在的问题和可挖掘的潜力，以便进一步控制成本费用，提高经济效益。
7.收入、利润和利润分配分析。通过分析收入的构成和增减变动情况，评价公司经营计划的完成情况；
通过分析利润的构成及其变动情况，找出利润变动的原因，以便进一步提高盈利水平；
通过利润分配分析，了解公司未来的发展和承担风险的能力。
8、资金使用效率分析 9、预算执行情况分析 第八十五条 财务分析的方法 1、提要段。
（本段主要概括公司综合情况及财务总体评述，如资产变动情况、经营计划完成情况、预算的执行情况、需说明的重要事项等。要求文字表述简练、数据引用准确，使财务报告使用者对公司的财务状况有一个总体认识。）
2、分析评价段。
（本段是财务分析报告的主要内容。财务分析要有理有据，细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。作出财务分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。除要对当月变动情况进行分析外，对累计发生及变动情况也要进行分析比较。）
3、资产、负债分析 （本段主要是通过结构分析法、趋势分析法和指标分析法，对公司的资产质量、负债程度进行分析和评价。对投资情况、借款情况、大额往来等重要科目的变动要重点列示，如往来前五名、到期借款情况等。）
4、收入分析 （本段主要是通过结构分析法、对比分析法、趋势分析法，对公司收入的构成、计划的完成情况、发展趋势进行分析和评价。）
5、成本、费用分析 （本段主要是通过结构分析法、对比分析法、趋势分析法、因素分析法，对公司成本费用的构成、预算的控制情况、降低成本和费用可挖掘的潜力进行分析和评价。）
6、现金流分析 （本段主要是通过结构分析法、趋势分析法，对公司现金流入、流出的各项构成、计划完成情况进行分析和评价。以便下一步有针对性地改进工作重点。）
7、主要财务指标分析 （本段主要是通过指标分析法，对公司的财务状况、经营成果和现金流进行综合分析和评价。）
8、说明段 （本段主要是对公司经营运作中存在的主要问题和重要事项的反映，如原有项目的进展情况，新业务、新项目的拓展情况。特别要关注公司当前运作上的重心。）
9、建议段 （本段是对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。提出的建议要具体化，不能太抽象，最好有一套切实可行的方案。）
10、附表 （对与分析报告密切相关，需要重点关注的报表，如费用预算执行情况、现金流量变动情况等报表可以附报。）
第八十六条 财务分析报告的格式 1、财务分析报告要求。
财务分析报告的格式要规范。财务分析报告内容，要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合要求。在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
2、财务分析报告封皮 财务分析报告封皮要含有报告名称、会计期间、编制单位、编制人、财务经理、公司负责人、编制日期等基本要素。
3.财务分析报告文本格式 财务分析报告要使用A4打印纸，竖向装订。字体，标题为宋体三号，内容为宋体小四，行间距为固定值25磅，页边距为上下1.5cm，左右2.5cm。
第八十七条 财务分析报告上报要求 1.上报时间。
月度分析报告为次月5日之前；
季度分析报告为次月的8日之前；
年度分析报告为年度财务报告上报后一周内。遇国家法定假日顺延。
2.上报方式。
E-mail 第八十八条 财务分析奖惩办法。
每月集团主管财务的副总组织财务中心每月对各子公司上报的财务分析报告进行综合评比打分，对符合财务分析工作规范者，或通过财务分析对公司的经营及重大决策有显著成效者，将给予奖励,对不认真填报财务分析,对工作敷衍了事,不符合规范者，将给予经济处罚或调离该工作岗位。
第八十八条 财务分析常用方法 1.趋势分析法。
通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测。
2.结构分析法。
将财务报表中某一关键项目的金额作为基数（即为100%），计算该项目各个组成部分占总体的百分比，以分析总体构成的变化，并可以使各个组成项目的相对重要性明显表现出来，从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。
常见的结构分析有：资产结构、资本结构、收入结构、成本费用结构、盈利结构。
3.比率分析法。
在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们相互之间的关系，据以评价公司财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。
常见的财务比率有：偿债能力比率、获利能力比率和管理效率比率。
4.对比分析法。
将财务报表中的某些项目或比率与其他相关资料相对比来确定数量差异，以说明评价公司的财务状况和经营成绩。
常见的对比分析有：①本期的实际数据与前期的数据相比较，以反映经营活动的发展动态，考察其改进情况；
②本公司数据与同行业其他公司或全行业的平均水平、先进水平相比较，以发现差距，挖掘潜力；
③本期实际发生额与预算数相比较，检查计划完成情况，为进一步分析提供方向；
④期末数与期初数相比较，说明本期经营和财务状况的最新变动。
5.因素分析法。
通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度，说明本期实际与计划或基期相比发生变动的主要原因，以及各变动因素对财务指标变动的影响程度。
附件二 财务分析中常用的财务参考指标 比率指标 计算公式 指标含义 一、偿债能力比率 1.流动比率 流动资产/流动负债 评价公司以短期可变现资产支付短期负债的能力 2.速动比率 速动资产/流动负债 评价公司快速变现资产支付短期负债的能力 3.现金比率 现金类资产/流动负债 评价公司直接偿付短期负债的能力 4.现金流动负债比 经营活动现金净流量/流动负债 评价公司经营现金净流量对流动负债偿还的满足程度 5.现金负债总额比 经营活动现金净流量/负债总额 评价公司经营现金净流量对全部负债偿还的满足程度 6.资产负债率 负债总额/资产总额 评价公司利用债权人资金进行财务活动的能力 7.产权比率 负债总额/所有者权益总额 评价公司的风险程度、权益资本与债务资本的关系（总体偿债能力）
8.流动资产对负债比率 流动资产/负债总额 评价公司以短期可变现资产支付全部负债的能力 9.资本对负债比率 资本总额/负债总额 评价公司投入资本对全部负债的保障程度 10.利息保障倍数 (税前利润+利息支出)/利息支出 评价公司使用息税前利润支付利息的程度 二、经营效率比率 1.存货周转率 营业成本/平均存货 评价公司的存货周转速度 2.应收账款周转率 营业收入/平均应收账款 评价公司管理应收账款的效率，反映公司应收账款的变现速度 3.流动资产周转率 营业收入/平均流动资产 评价公司流动资产的利用效率，反映公司流动资产的周转速度 4.固定资产周转率 营业收入/平均固定资产净值 评价公司固定资产的运营状况和利用效率，反映公司固定资产的周转速度 5.总资产周转率 营业收入/平均资产总额 评价公司全部资产的管理质量和利用效率，反映公司全部资产的周转速度 三、获利能力比率 1.营业利润率 营业利润/营业收入 评价公司的初始赢利能力 2.税前利润率 利润总额/营业收入 评价公司一定时期内营业收入获取利润的能力 3.成本费用利润率 利润总额/成本费用总额 评价公司对费用的控制能力和管理水平 4.资产报酬率 利润总额/平均资产总额 评价公司运用全部资产的赢利能力 5.资本金报酬率 利润总额/平均实收资本总额 评价公司运用所有者投资获取利润的能力 6.净资产收益率 净利润/平均净资产 评价股东享有权益所获得的报酬 7.资本保值增值率 期末所有者权益/期初所有者权益 评价公司所有者投资的保值增值程度 注：1.速动资产=流动资产-存货-待摊费用-预付账款 2.现金类资产=货币资金+短期投资+一年内到期的长期债券投资 3.平均存货、平均应收账款、平均净资产、平均总资产、平均实收资本按期初+期末的平均数计算。
第十六章 电算化管理 第八十九条 集团所属各公司采用统一的金蝶ERP软件，任何公司不得另行采用其他软件。
1、由集团财务管理部负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划；
集团财务中心下设信息管理部，负责组织提供技术支持，协助财务管部进行账套初始化、系统设置、操作授权等工作。
2、所有业务都必须在业务发生时先行录入金蝶系统，所有的数据以金蝶软件提供的数据为准，以金蝶系统打印的单据作为原始单据，财务据以进行账务处理。
3、集团所属汽车公司要严格按照集团金蝶项目组设计的ERP操作规程进行操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中，方可办理业务。
4、各公司凡涉及操作会计软件的人员，在相同岗位权限不相容原则的前提下，详细描述上机操作人员工作内容和操作权限，通过OA系统经部门经理、分公司财务经理、分公司总经理审核后，上报集团主管副总审批，由集团财务管理中心信息管理部指定人员进行授权。
5、任何操作人员仅使用自己的用户名和操作密码，不得随意泄露个人操作密码，每周更换一次操作密码，杜绝未经授权人员操作会计软件，如出现数据泄露按操作日志记录追究相关操作人员的责任。员工离职或调离原岗位的，要及时申请进行变更和注销。集团定期进行抽查。
6、加强稽核制度，由财务经理或授权的财务人员负责对原始凭证和记账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等级会计数据未经审核而登记账簿。
7、各部门发生的业务必须先入金蝶始凭证的及时传递要求 8、操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件。
9、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，各公司财务经理负责监督、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违反操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。
第九十条 会计科目和辅助核算项目设置原则 1、xx集团所属汽车公司会计科目设置分为：xx集团，其他行业由各公司财务根据核算要求进行设立，报集团财务中心备案后执行。
2、设置原则：尽量采用辅助核算方式，少增加下级科目；
科目由集团财务管理中心统一设置，任何单位不得随意增加或删除科目。
3、辅助核算项目有：部门/客户/业务员/项目类别/保险公司/中介机构/金融公司/银行帐户帐号/费用类别；
4、受控设置及预算管理：所有往来科目尽量设为受控，即使不启用应收应付系统，也尽可能采用业务单据来实现账务处理过程；
受控的科目有：应收应付、内部往来、短期借款；
费用类科目，采用预算管理设置，油费、水电费采用数量金额辅助核算，费用报销从OA系统中先履行完报销流程后，财务在金蝶系统中做财务处理。
5、财务要严格按照科目核算业务内容进行归类。
6、由集团金蝶项目组统一编纂金蝶操作手册，各公司必须严格按操作手册要求进行操作，如有特殊业务的处理，可提供处理方案报集团信息管理部审核后进行操作。
第九十一条 财务软硬件要求 1、能上网，配备计算机、打印机，操作系统为WINDOW3.2以上版本。
2、安装CTBS远程登陆系统和金蝶客户端系统。
第十七章 审计制度 第九十二条 集团财务中心下设审计部，负责对下属公司的审计工作，审计工作分为日常工作检查和年终审计制度，审计时间采用定期和定向检查，审计方式采用全面检查和随机抽查，审计内容包括但不限于以下内容：
各公司货币资金使用的安全、合理性检查，应收账款的日常管理检查，库存商品的进、销、存情况检查，存货保管、盘点检查，低值易耗品的购买、使用检查，印章、票据的使用登记检查，费用、成本的划分、报销检查，个人借款管理的检查，固定资产购买、处置、使用、盘点检查，以及财务人员个人行为道德、日常规范的检查。
第九十三条 审计检查的内容 1、资金支付的程序是否合规，费用报销是否在预算范围内，超预算有没有相关领导审批，特殊事项资金有没有审批。
2、签字是否齐全，票据报销必须有相关人员签字，出纳员要对报销的票据进行审核，内容包括：报销票据金额计算是否准确、必须有经办人、部门负责人、财务经理、总经理以及需要在报销票据上签字的其他相关人员的签字。
3、是否遵守现金管理规定、银行存款管理规定、发票、收据规定、个人借款管理规定等各项制度。
4、记账及时，坚持每天进行现金盘点，做到日清月结。出纳员要将每日发生的现金收付款业务登记现金日记账，计算出现金账面余额。出纳员要每天对库存现金进行实地盘点，填写库存现金盘点表，将实地盘点的金额与账面结余数进行核对，发现问题及时查找。
5、及时登记银行日记账，及时与银行对账，做到日清月结。出纳员要每日将涉及银行存款的收付款业务登记银行存款日记账，计算出账面余额。及时向银行索要对账单并进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项要逐笔进行分析，分析其形成未达账项的原因是否属于正常，对不正常的未达账项要与银行工作人员进行核实以查找其形成原因。
4、每月对银行对账单、银行存款余额调节表进行保管，以便年底进行归档。
5、针对财务人员方面的有：会计日常工作情况 如原始凭证的真实性、完整性、合规性、合法性审查，会计凭证制作的合规性、合法性，财务内部制度建设、内部控制机制的完善的落实情况，集团制度及公司内部制度的执行情况，各种报表的准确性、及时性审查，公司财产（包括固定资产的使用、保养、报废情况、应收帐款情况、资金安全等）的安全性检查。
6、针对分公司：各级分公司各项规章制度的落实情况。
为此列出检查时间表，每月月末出具文字性财务工作检查汇报情况书。
7、会计档案的归档：每年1月30日之前，各公司所有会计档案归档完毕，内容、要求：
（1）、账簿：总分类账、现金日记账、银行日记账以及其他明细分类账。
（2）、财务报表：包括公司内部核算日常财务报表及与税务有关的报表。
（3）、记账凭证：各公司要对本年度的凭证进行清点、装订、归档。
（4）、其他会计资料：包括银行对账单、合同、协议等。
（5）、对以上会计档案要对内部核算与涉税核算分别存放。
8、涉税帐的检查 （1）、入账票据是否符合规范，是否符合税法的要求。
（2）、存货的购进、生产、销售、库存要合理，各环节之间衔接要严谨。
（3）、尽量避免集团各分公司之间非业务性往来，双方在账务处理上要同步、一致，不能出现一方走账，另一方在账面上没有反映的情况。集团下属各公司在核对往来账时，不仅内帐上要核对，在涉税帐中也要进行核对一致。
（4）、避免非公司正常业务的款项往来，避免在“其他应收款”、“其他应付款”科目下有过多的余额挂账，有余额的尽量不要与公司股东、法定代表人、总经理发生关系。
（5）、购进货物的增值税进项发票一定要尽早索取，能够做到与货物同步到达的一定要同时索取，尽量避免已销货物的进项发票月底没有到，先进行估价入账，结转主营业务成本，下月初冲回的办法，这样做存在一定的税务风险，尤其是到年底跨年度。
（6）、尽量减少、避免集团下属各公司之间发生关联交易。
如：涉税合同的完整性检查、安全性检查、日常帐务处理的合理性指导及涉税事件的处理。
9、提供融资所需的财务数据。
（1）、有一套完整的针对贷款银行的帐表体系，包括：帐套、报表、凭证等会计资料。
（2）、各公司要明确专人负责银行帐套的工作，包括凭证的编制、录入、记账、结账、财务报表的报送等。
（3）、各公司可根据自己实际情况预留出内部核算凭证的范围， （4）、银行帐要求每月按时结账，每月8日前报送报表。
（5）、要求在录入银行帐套时，尽量避免集团之间的资金和业务往来。为此完善联强、光华、衡水、xx融资帐套。
10、资产的管理 包括：固定资产的范围、折旧年限、折旧方式、购买审批执行情况、固定资产的使用、保养、维护、报废、转入、转出管理；
待摊费用及预提费用、长期待摊费用等的期限、方法、范围、计提方式。
加强对机动车的管理：包括车辆使用管理、转入、转出管理，按照谁使用、谁负担的原则重新核定所属单位，确定折旧费用所属。
11、各项制度的监管、落实情况检查。
第十八章 附则 本制度自颁发之日起，各公司严格执行，如有调整作统一修定。
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