华为公司会计制度情况(8篇)

篇一：华为公司会计制度情况

　　财务管理制度

　　一、总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

　　财务管理细则

　　一、总原则

　　严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　三、财务工作岗位职责

　　（一）财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　（二）主办会计职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　（三）助理会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　四、资产、负债管理：

　　（一）、货币资金

　　1、由公司财务部到银行开设银行存款帐户。

　　2、经常与银行核对银行帐，严格禁止存款大，贷款大等非正常情况出现。

　　3、资金来源。如：从银行贷入资金、预收部分销货款、向相关单位拆借资金、向内部员工临时借款、商品销售款、资产处置收入等，一切款项的收取均由公司财务部统一办理。

　　4、资金使用。如：商品质押、采购、材料物资及低值易耗品购置、费用开支、临时借出资金、预付或赊销货款等一切款项的付出，均需履行严格的审批手续，并按规定用途使用。

　　5、资金取得、使用、库存各环节均要落实具体责任人，以确保资金安全。为加强责任，特明确总经理为资金安全第一责任人，财务负责人为主要责任人，出纳为直接责任人。

　　（二）、结算资金

　　1、员工办理公务确需临时借款的，应先申请并说明事由，须经分管经理批准后方可借支，公司财务部要督促员工在公务办理完毕及时结清借款。

　　2、对外借出资金须经董事长同意，数额巨大的，须经董事会研究决定。公司财务部要跟踪监控，督促按期收回。

　　3、有关存货购进确需预付货款，或在商品销售过程中赊销货款，必须签订购销合同，经董事长同意，并明确责任人，督促按期结算和收回货款。

　　（三）、商品资金

　　1、材料物资、包装物、物料用品

　　①各部门编制计划，经分管经理审核，并报由总经理批准后，由贸易部组织采购，采购数量要适当，要质优价廉。

　　②明确保管人员，落实责任，并设立明细备查簿，完整记录收、付、存情况。

　　③健全领用手续，制定消耗定额标准。

　　④公司财务部和贸易部每年最少组织一次盘存，准确掌握存量及质量状况。

　　⑤由贸易部统一进行调剂。

　　2、低值易耗品

　　①各部门编制计划，公司人安部审核，经分管经理审核，并报总经理批准后，由人安部添置。

　　②各部门要明确保管人员，落实责任并设立备查薄。

　　③公司财务部和人安部每年最少组织一次清查，准确掌握存量状况。

　　④由公司人安部统一进行调剂。

　　3、库存商品

　　①相关商品的质押与收购均按公司制定的价格和质量标准统一执行。

　　③业务部负责质押、购销商品相关报表的统计工作，财务部负责报送相关资金使用报表。仓库保管负责各库存台帐、报表的制作与管理，各表之间要衔接，数字要真实，杜绝任何形式的弄虚作假。

　　④业务部要设立库存商品明细帐，业务主管、仓库保管员设立备查薄，确保帐帐、帐实相符。

　　⑥公司相关职能部门不定期地对库存商品进行检查，准确掌握库存商品购、销、加、调、存情况。

　　（四）、固定资产及无形资产

　　1、自有固定资产、无形资产和租赁的固定资产、无形资产同等对待，总经理对其完整和安全负总责，同时明确直接责任人。

　　2、维护、保养好固定资产、无形资产，杜绝任何形式的人为因素造成的损失。

　　（五）、负债

　　1、银行借款

　　①定期与银行核对；

　　②及时归还借款。

　　2、应付款项

　　①向相关单位借入资金或公司在运营过程应付暂时未付的款项，按照约定的条件和期限还款或付款。

　　②在商品采购过程中，暂时未付款或在商品销售过程中预收货款，以不损害公司利益为前提，同时要有商品及物资作保证。

　　③经公司研究决定可向内部员工暂借款，利息支付以不高于银行同期贷款利率为原则，并在规定期限内还款。

　　3、应缴税金

　　按税法规定核算，按章纳税。

　　4、应付福利费及工会经费

　　按企业会计制度规定足额提取、使用和上缴。

　　五、财务基本工作规范

　　(一)、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过5000元时必须存入银行。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来后十天内向出纳还款或报销（详见差旅费管理办法）。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　（二）、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　（三）、收据管理

　　1、收据视同发票管理。

　　2、收据不得重复开具，若已开出收据需作废或需更正、重开，必须要求客户先将原收据退回后再重开或补开。

　　3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

　　（四）、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

　　3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称；

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　（五）、票据管理原则

　　1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

　　2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

　　（六）、现金、银行存款的盘查

　　1、会计或由总经理指定人员不定期对出纳人员的库存现金、银行存款等进行对帐盘查或抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　六、支出审批制度

　　（一）、审批内容

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款：出差人员应出具“借款单”，详细填写借款日期、出差地、出差事由及金额，报总经理签批。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　6、借款出差人员回公司后十天内应按规定到财务部报帐，一个月内未报账、结清的停发工资。前账不清，后续出差不予借款。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

　　（二）、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准统一购买；金额在1万元以上的固定资产购入必须由相关部门提出书面申请报告，报总经理审批。

　　5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制工资表，相关财务负责人签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

　　6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费等费用报公司总经理审批。

　　七、报销审核制度

　　（一）、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　（二）、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　八、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　八、工资管理制度

　　一、基本原则

　　（一）一般程序

　　1、以出勤日、工作绩效计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

　　6工资表经财务相关负责人、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人事部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　（二）保密原则

　　工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

　　（三）收入挂钩原则

　　2、员工的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

　　（五）薪酬结构

　　2、包括基本工资、岗位工资、浮动工资、绩效工资。

篇二：华为公司会计制度情况

　　华为企业财务管理制度

　　财务管理制度

　　为增强财务管理，节俭花费开销，提升企业经济效益，特拟订本制度。

　　（一）采买款支付的审批

　　1、采买款是指：本企业购入的商品、资料、零配件、设施、工具、家具等

　　所需支付的款项，包含采买定金、预支货款、结算货款等。

　　2、除零星采买、急件采买外，其余款的支付应凭合同或订单支付。

　　3、采买款支付的审批程序：

　　采买经办人填制

　　《付款申请单》

　　部门经理

　　审查

　　财务负责

　　人审查

　　总经理

　　审批

　　（二）差旅费

　　1、出差申请的有关规定：

　　①出差申请：凡出差范围高出企业所在地的城市，无论能否当日回来，均应填写《出差申请》。

　　②所有职工出差外国，均由企业总经理审批。

　　２、差旅费报销的有关规定：

　　①没有已审批赞同的《出差申请》一律不予报销；

　　②出差人员应于回到企业后三天以内填制《出差花费报销单》报送有关部门，五天内《出差花费报销审批单》一定送到财务部，每迟一天罚款报销金额的5%；若有特别状况，由当事人书面说明原因报企业总经理审查赞同后方可不被罚款。

　　③业务部门经理、总经理审查的内容：主假如审查出差日期、事项、人数、乘坐的交通工具等能否真实；

　　④财务负责人审查的内容：审查车（船）票、飞机票能否真切、合法，住

　　房、交通费标准能否超标、计算能否正确等；⑤出差时期发生业务款待花费的需按“业务款待费”流程独自填单报销。

　　３、花费标准

　　项

　　人员级别

　　城市类型

　　单位：人民币元

　　总经理

　　正、副经理级

　　其余人员

　　目

　　一类：京、沪、港

　　住

　　房

　　二类：省会城市和注

　　1标

　　三类：国内其余城市

　　按实报销

　　按实报销

　　按实报销

　　≤500≤350≤300≤300≤250≤20华为企业财务管理制度

　　准

　　外国城市

　　伙

　　外国欧美、日本

　　食

　　补

　　外国其余城市

　　由企业总经理指定专人负责安排

　　按实报销

　　按实报销

　　300元/天、人

　　200元/天、人

　　助

　　香港、澳门

　　按实报销

　　按实报销

　　按实报销

　　150元/天、人

　　飞机经济仓，火车硬卧

　　城际交通

　　城

　　外国城市

　　市

　　交

　　按实报销

　　A）控制在50元/人、天，凭据实报，超出标准的有合理

　　国内城市

　　解说予以报销。B）如乘坐的士，需在的士票后注明从哪

　　里到哪里、事由。

　　通

　　注：

　　1、二类城市包含：澳门、夏门、青岛、天津、珠海。

　　2、正、副经理级及其余人员，两个以上同性出差的，无特别状况的安排合住双人，住宅

　　标准按此中高级别标准执行。

　　3、住宿费、城际交通费超出标准的，由出差人员自付；特别状况需企业报销的，需书面

　　说明原因并经企业总经理审查赞同。

　　（三）业务款待费

　　1、业务款待费的控制。

　　１①业务款待费的开销须本着“一定、合理、节俭”的原则从严控制，禁止

　　故弄玄虚，一经发现故弄玄虚，从严处分。

　　②业务款待费的控制方法：定额度、定标准、定人数。

　　A

　　、定额度：业务款待费推行额度管理，超出当月累计额度的花费当月不得报销（1、2月份除外）。当月累计额度按经企业企业审批赞同的年度经营

　　计划中的业务款待费计算，计算公式以下：

　　年度业务款待费

　　当月累计额度=

　　B、定标准：是指一定严格依据各企业《付款审批权限区分表》中“业务招

　　待费”的受权标准执行。

　　12×当月月份

　　C、定人数：指本企业参加人员应尽可能精减，在业务款待费报销时，一定

　　真切，完好填。

　　⑤要求招待以前先填写《款待费申请单》报批，如时间紧急，来不及书面请

　　示，或在出门差也一定电话报批后实行，但回到企业后应实时填写《招

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　　待费申请单》，补办有关审批手续。同一个项目需款待两餐以上的，须

　　在备注栏中注明餐次。

　　⑥《款待费申请单》有两种格式；需要借钱的可填写一式两联的；不需要

　　借钱的，可填写一式一联的。

　　款待费申请单

　　（参照格式）

　　款待日期：

　　年

　　月

　　日

　　客方：单位

　　姓名

　　职务

　　总人数

　　陪伴人：姓名

　　陪伴总人数

　　事

　　由

　　：

　　招待酒家：

　　估计花费

　　备注：

　　经办人：

　　审查人：

　　审批人：

　　2、款待费申请程序：

　　经办人填制《款待费申请单》

　　部门经理

　　审查

　　估计在总经理权限以下的总经理审

　　批(审查)

　　估计在总经理权限以上的营运副总

　　能否需要

　　借钱？

　　实

　　施

　　Yes

　　可凭已审批的《款待费申

　　裁审批

　　请单》到财务部借钱

　　3、业务款待费的报销规定：

　　①款待花费发生后，要求三工作日内填制《花费报销单》报送有关部门审

　　核。五个工作日内《花费报销单》一定送到财务部，每迟一天罚款报销

　　金额的5%。若有特别状况，由当事人书面说明原因报总经理审批赞同后

　　方可不被罚款。

　　②《花费报销单》后应附《款待费申请单》。③凡是企业总经理亲身经办并付款、报销的业务款待花费，无论能否在权

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　　部门负责人审查

　　财务负责人审查

　　限以内，一律报企业企业审批。

　　总经理审批(审查)④如一次报销的花费属于两餐以上的花费或两个餐厅的发票，须在备注栏

　　注明各餐的花费金额或在备注栏作出适合的合理解说。

　　总经理审批权限以下的⑤不方便公然的《款待费申请单》

　　在报销后由财务部门抽出来独自编号保存，独自保存期为半年。

　　总会计师审查

　　4、业务款待费的报销程序：

　　填制《花费报销单》

　　总经理权限以上的及总经理的款待费

　　营运副总裁审批

　　财务部报销

　　（八）

　　工作餐：

　　1、内部职工因加班、开会等确需由企业供给就餐的，有职工餐厅的企业由

　　职工餐厅供给工作餐；暂无职工餐厅的企业供给外卖工作餐。

　　2、工作餐的标准为

　　30元/人/餐，超出标准的由就餐人自付。如因为特别状况，超出30元/人/餐标准而需要由企业报销的，由经办人写明原因，总经理审查赞同后报企业企业审批。

　　3、报销工作餐时需在报销单上注明加班事由、就餐人数及人员（五人以上

　　可只写五人的姓名，但应先填写职位高的）。（九）市场推行花费

　　1、市场推行花费需凭经企业企业经营管理部审批后的“月度市场推行计划”报

　　销；未列入上述月度市场推行计划的，作为单项市场推行计划按付款审批权

　　限执行。

　　2、市场推行花费在报销或付款时，如单项花费金额超出已审批计划的10%，视同计划内报销。

　　3、月度市场推行计划中某些推行项目当月未实行，的市场推行计划从头申报。

　　4、报销审批流程：

　　由市场推行经办人填制

　　10%的，需报企业企业经营管理部审批后方可付款或报销；如单项花费金额未超出

　　需在此后实行的应列入此后

　　《部费门用负报责销人单审》核

　　财务负责人审查

　　花费计划内

　　总经理审批

　　总经理审查

　　花费计划外

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　　企业企业审批

　　财务部付款/报

　　（十）公事借钱：

　　①因为出差、业务款待、零配件采买、外派学习等需要借钱的，应按相应

　　的管理制度办妙手续后方可到财务部借支。

　　②禁止非公事性借钱行为。

　　③公事借钱分为：暂时借钱和长久备用金借钱（需在借钱时写明）；

　　④暂时借钱：出差回到企业或有关业务办理完成后，应实时到财务部结清暂时借钱，多退少补；超出10个工作日未到财务部结清借钱的，财务部应从薪资中扣收，除非当事人书面说明原因并报企业总经理审批赞同缓期，同时抄报财务部。

　　⑤长久备用金借钱：是指因车间零配件采买、行政办公用品采买、入口报

　　关、车辆上牌业务等需常常性借钱的职工，为提升工作效率，依据业务

　　需要从企业借出必定量的现金作为长久业务周转的借钱。

　　上述长久备用

　　金借钱每季度起码清理一次，因岗位调整、业务性质变化等不再需要长

　　期备用金借钱的，应实时回收；关于所有长久备用金借钱，每年末一定

　　所有回收；

　　如确需持续借钱的，一定依据实质需要按规定从头办理借钱

　　手续。

　　借钱流程：

　　借

　　款

　　人

　　填写《借

　　款单》

　　部门经理

　　审查

　　财务负责

　　人审查

　　总经理

　　（审查）

　　审批

　　企业企业

　　领导审批

　　（十一）手机话费

　　1、标准：由各企业依据详细状况，按职务、岗位拟订详细的报销标准，按审批

　　权限报企业企业赞同后执行。拟申请手机话费报销标准或许提能手机话费报

　　销标准的职工一定供给申请日前三个月的话费清单，将申请资料交所在企业

　　总经理审查，在总经理审批权限内的由总经理审批；

　　超出总经理审批权限的，总经理审查后，报企业企业经营管理部复审，报企业企业营运副总裁审批。

　　企业企业本部职工将申请资料经所在部门负责人审查后，报企业企业行政部

　　复审，报企业企业营运副总裁审批。

　　2、手机话费报销：每个月凭实质通话的缴费发票报销；每个月实质话费在规定标准

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　　限额内的按缴费发票报销

　　80%，此外

　　20%自付；每个月实质话费超出规定标准

　　限额的，按规定标准限额报销

　　80%，其余部份自付。没法显示当月实质通话

　　花费的发票不可以报销，如神州充值卡的发票等。

　　3、在已审批赞同的标准内报销，按以下贱程办理：

　　报销人填写

　　花费报销单

　　人事行政部

　　审查、登记

　　财务负责人

　　审批

　　出

　　纳

　　报销

　　4、报销时限：每个月的通话费应在次月内报销。5、如某月出差外国或省外许多，当月实质话费超出标准限额许多而需要企业报销的，可由当事人书面申请（附上话费清单），总经理签订赞同后报企业企业审批。

　　（十二）固定电话及网络费

　　1、各企业应按期检查固定电话的使用状况，对开通国际长途和国内长途的电话要严格控制、仔细审查。

　　2、经过银行托收付款的固定电话费、网络费，财务部门应将银行已扣付的票据复印一份交行政部门。

　　行政部门收到后应详尽审查每部电话的通话花费并按流程办理审查、审批手续后交财务部门入账。

　　（十三）职工培训费：

　　职工需要参加由企业支付花费的文化、技术学习的，依据企业企业《职工培训管理方法》执行。

　　（十四）市内交通费

　　：

　　1、市内出门办理企业事务，一般要求乘坐公共大巴或中巴。

　　2、如属紧急公事或携带特别重要资料等，确实需要乘坐的士的一定事先填写

　　《紧急公事乘坐的士申请表》按以下贱程审批赞同后方能报销：

　　所属企业

　　投资企业

　　部门负责人审查

　　核

　　填写《紧急公事乘坐的士申请表》

　　部门负责人审

　　总裁、分管副总裁、其余企业：总经理审批

　　财务总监审批备注：关于特别紧急的公事，若有关审查、审批人暂时出门的可电话请

　　示赞同后乘坐，但回来后应实时补签。

　　3、报销规定：

　　（1）

　　公共大巴或中巴：需注明从哪里到哪里，办理事项。

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　　（2）

　　的士：填写报销单时需附《紧急公事乘坐的士申请表》，并在的士票后注明从哪里到哪里、报销金额等。

　　（十五）公事车花费：

　　是指企业自有的小汽车因公事所发生的油料费、泊车资，过经过桥费、维修费、养路费、车船税等有关花费。报销规定以下：

　　1．

　　每周报销一次公事车花费，每周一到周三报销上周的花费，每过期一天罚款报销金额的5%；

　　2．

　　油料费：（1）需在发票后注明车牌号码和码表数。

　　（2）要求行政部门按月对每辆车的用油状况进行统计、剖析（即每辆车用油数目与行驶公里

　　数的关系等）。

　　3．

　　泊车资、路桥费、洗车资等每次超出

　　10元（含10元）的，需填制“停

　　车资、路桥费报销清单”，或在发票后注明时间、地址、事项等方可报销。

　　4．

　　维修费：（1）原则上应在本系统所属维修厂维修，假如确需出门维修，应在维修以前书面向总经理请示赞同后方可维修。

　　（2）每台每次维修花费估计要高出1000元的，应有书面报告提交花费审批人审批赞同后，方可维修。

　　5．

　　违章罚款由当事人自己负担。特别状况需要由企业报销的，一定写出版面详尽报告，经总经理签批后报企业企业审批。

　　（十七）商品车油料费：

　　是指购进的商品车在销售前因检测、上牌、移库等所支出的油料费。此项花费应进行定额管理，每个月由油料管理员统计、剖析用油状况并经部门经理审查署名后，分别报送总经理和财务负责人。

　　（十八）水电燃料费：

　　1、支付水、电、燃料费时须附抄表清单，并与上一次抄表清单校正。

　　2、水、电、燃料费经过银行托进出付的，审查、审批方法参照第（十

　　二）条第2款执行。

　　（十九）税款申报及缴纳：

　　各样税款申报及缴纳，应切合国家有关税收法例，只好合法避税，不得偷税漏税。税款申报及缴纳流程：

　　会计（经办人）

　　填制纳税申报表

　　财务负责人

　　审查署名

　　总经理

　　审批

　　税款申报及

　　缴纳

　　（二十）

　　新建工程项目和全面装饰工程

　　华为企业财务管理制度

　　1.

　　新建工程项目和全面装饰工程由企业企业一致安排，审批。2.

　　所有波及勘探、设计、施工、安装等项目均应与有关单位签订书面合同。

　　3.

　　所有工程款项的支付一定有工程所在地税务部门监制的“建筑安装发票”。

　　（二十

　　一）其余支出及付款：

　　除上述已拟订有审批流程的款项和花费支出外，其余支出按以下审批程序办理（超出付款审批权限的需报企业企业

　　审批）：

　　经办人填制

　　《花费报销

　　单》或《付款

　　部门经理

　　财

　　务

　　负

　　责

　　人

　　审

　　核

　　总经理

　　审批（审查）

　　审查

　　财务报销

　　（二十二）

　　总经理自己独自发生的花费，除手机花费在已审批标准内可直接在

　　各企业报销外，其余所有花费一定报企业企业审批后方可报销。

　　（二十三）

　　票据报销时限：要求实时报销。除上述有关条款规定有详细的报销时限外，其余票据应在五个工作日内报销，不然每迟一天罚款报销金额的5%。

　　（二十四）

　　为保持受权的可控性，各企业总经理如需对已获取的受权再进一步分级受权的，应拟订分级受权草案报企业企业总会师审查，营运副

　　总裁审批。

　　（二十五）

　　假如总经理及获取总经理进一步的分级受权的有关人员出差或暂时不可以执行其审批权时，可作暂时受权，但返回企业后应补签有关付款审批票据，或将受权书附在付款票据后。（二十六）

　　关于不按本制度执行者，本制度中的审查人和审批人有权对前面的审查人、填表人、填单人处以

　　100元/次的罚款。（二十七）

　　各企业总经理可依据企业管理需要，在不违犯本制度的原则下拟订

　　实行细则，并抄送企业企业总会计师室和审计部存案。

　　（二十八）

　　本规定合用于XXXXXX企业。

　　（二十九）本制度由

　　XXXXXXX负责解说。

　　（三十）

　　本制度从签发之日起执行。

篇三：华为公司会计制度情况

　　华为财务管理制度

　　XXXXXXXXXXXX公司

　　财务管理制度

　　第一章总则

　　1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准绳》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

　　1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必需认真执行本管理制度。

　　其次章会计机构、会计人员的管理

　　2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体担任全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指点检查各独立核算单位的会计核算工作、帮忙公司领导筹集资金、合理安排使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指点仓库保管员建帐、对帐；指点车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合本人企业需求与进展的成本核算模式、制定成本管理制度与把握制度；做好财务分析工作，为公司领导决策供应各种信息材料，当好领导的参谋。

　　2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、选购员、内勤管理员、保管员。

　　2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资历，持证上岗。

　　2.4财务会计人员互换工作时，按会计法规定办理交接手续。

　　原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门担任业务管理。仓库保管员，车间统计员互换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

　　2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。

　　第三章流淌资产的管理

　　3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

　　3.2现金管理

　　3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

　　要严格把握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门担任人审核并注明用途。总经理外出或因生产运营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

　　3.2.2出纳员不得兼管有关债务、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

　　收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

　　日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核

　　对。消灭长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

　　3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的平安。

　　3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入帐，不允许消灭跨月白条顶库现象。

　　3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理帐务。

　　3.3银行存款管理

　　3.3.1会计人员要认真执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　　3.3.2财务人员要严格银行存款收入把握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当形成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理

　　结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门准时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。

　　3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，消灭长期未达帐项时要查明缘由，上报领导。

　　3.4应收帐款及预付帐款的管理

　　3.4.1企业要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。

　　财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

　　3.4.2各项债务，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，依据谁经办谁回收的准绳，损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。

　　3.4.3收回的帐款要准时上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

　　3.4.4企业要严格把握内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债务债务的清算工作。

　　3.4.5领取预付帐款必需有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付帐款

　　时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

　　3.4.6本企业接受坏帐预备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐预备金，年终调整。

　　3.5存货的管理

　　3.5.1存货是指企业所拥有或把握的，能以货币计量的为企业生产运营服务的流淌资产，次要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料次要包括：次要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；协助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

　　3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

　　3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

　　3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　3.5.3原材料的购入

　　材料购入必需持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无方案选购，超定额库存。

　　3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的选购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓

　　库部门办理入库手续。

　　3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际能否相符，同时对比检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3.5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

　　3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　3.5.8材料出库管理

　　3.5.8.1生产部门依据生产方案和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、精确，领料单用途要依据生产方案填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或方案处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

　　3.5.8.2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对

　　相符。

　　3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核目标。

　　3.5.10产成品出库管理，仓库部门依据盖有财务公用章的发货单或提货联

　　据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只要见到盖有财务公用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

　　3.5.11仓库部门要做到见单付货，准时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。

　　3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，准时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和精确

　　性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料选购验收入库后，不论能否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债务债务，以避开发生帐外资产。

　　3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律接受五、五摊销法计入成本费用。

　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁担任，谁丢失谁赔偿。

　　3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证失实，落实赔偿份额（准绳上责任全额赔偿）。

　　已开具增值税发票的货物销后退回的，必需有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

　　3.5.16企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于消灭盘盈、盘亏的材料物资要准时查明缘由，报公司领导批准处理并准时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明缘由的由当事人担任赔偿。

　　3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，准时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

　　3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装接受押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物准绳上不再退款，企业转为当期营业外收入。

　　3.5.19托付加工材料的管理

　　本公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

　　3.5.19.1企业需外出加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

　　3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

　　3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

　　3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工

　　材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

　　3.5.19.5托付加工材料准绳上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

　　3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

　　3.5.21因特殊缘由，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并

　　由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

　　因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

　　第四章固定资产的管理

　　4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产运营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产运营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

　　4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的平安使用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

　　公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产名目，生产车间平安设备科应当建立固定资产使用登记卡。

　　4.3固定资产的计价

　　4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

　　4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

　　购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性

　　分析。

　　4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案材料的固定资产（没有建帐）可以实行重置价进行入帐。

　　4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧接受平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

　　4.5本公司固定资产残值率5%。

　　4.6全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部依据年终决算的要求打算。

　　第五章负债管理

　　5.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

　　5.2企业各种流淌负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊缘由职工工资必需于次月十五日前发放，以提高职工的乐观性，添加企业分散力。

　　5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应准时将发票等有关单据送交财务部门，以便准时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

　　11第六章成本费用的核算管理

　　6.1本公司依据制形成本法核算产品成本。

　　6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

　　6.3生产部门要与财务部门乐观协作，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制定科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产质量量目标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐渐实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为制造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

　　6.４成本与费用要按权责发生制准绳进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。

　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

　　第七章收入、利润和税金的管理

　　7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款买卖实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方

　　12可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

　　凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。

　　7.2已销产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。

　　7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，精确

　　核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

　　7.4利润总额可按以下公式计算

　　利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外收入

　　销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

　　产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

　　其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

　　7.5企业营业外收入和营业外收入是指与企业无直接关系的各项收入和支

　　出。

　　7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下挨次安排：

　　131、领取各项税收的滞纳金和罚款。

　　2、弥补企业以前年度亏损。

　　3、提取法定盈余公积金和公益金。

　　4、向投资者安排利润。

　　第八章财务报表、会计科目和发票的管理

　　8.1依据会计工作全都性和可比性准绳，本公司结帐时间为每月30日下午６：００为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

　　8.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自傲盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。

　　8.3公司全部购进货物，准绳上２００元以上都须取得增值税公用发票；领取水、电、运输费、油料费和修理车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

　　8.4企业出入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根准时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本事用新本不得乱领乱用有关单据。

　　8.5销货发票（含一般发票、增值税公用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人担任制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

　　148.6本企业依据２００１版《企业会计制度》建立会计科目。

　　第九章会计档案管理

　　9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　　9.2企业财务部门建立会计档案名目，严格档案调阅手续。

　　9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必需办理睬计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　　9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、协助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

　　第十章罚则

　　10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务惩罚现金出纳会计5元。

　　10．2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发觉或查处每次罚款10元。

　　10．3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

　　10．4对仓储管理员违反3.5.5款，每次惩罚责任人10元。

　　10．5对违反3.5.8.1、3.5.8.2款,对有关责任人每次罚款20元,并限期

　　在2天之内完成（统

　　15计员和仓储人员）。

　　10．6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

　　10．7对仓储管理人员违反3.5.11之规定,惩罚直接责任人每次20元.10．8对车间统计员违反3.5.12之规定,惩罚直接责任人每次20元.10．9对会计报税人员违反7.3之规定,每次罚款20元,并自行担当滞纳金。

　　10.10对违反8.1款之规定惩罚直接责任人每日10元.10.11对开票人员违反8.5款之规定,每次惩罚责任人20元。

　　第十一章附则

　　11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不全都的以本管理制度为准。

　　11.2本管理制度由公司财务部担任解释。

　　XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

　　二00四年八月二十二日

　　16

篇四：华为公司会计制度情况

　　财务会计管理制度

　　为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

　　一

　　财务会计管理的基本原则

　　1.公司核算应遵循权责发生制原则。

　　2.财务会计管理的基本任务和方法：

　　（1）

　　筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

　　（2）

　　做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（3）有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

　　（4）

　　监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

　　（5）

　　按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

　　3.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

　　4.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　5.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

　　6.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

　　7.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

　　8.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

　　9.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　10.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　二

　　会计核算管理

　　1.应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　2.发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：

　　（1）款项和有价证券的收付；

　　（2）财物的收发、增减和使用；

　　（3）债权债务的发生和结算；

　　（4）资本、基金的增减；

　　（5）收入、支出、费用、成本的计算；

　　（6）财务成果的计算和处理；

　　（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

　　3.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

　　4.会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

　　5.会计核算以人民币为记账本位币。收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记账本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。

　　6.根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。

　　7.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。

　　8.实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

　　9.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

　　10.会计记录的文字使用中文。

　　三

　　资本金和负债管理

　　1.资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　2.经公司执行董事批准，可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账，并办理相关法律手续。

　　3.公司股东之间可以互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让其出资和购买其他股东转让的出资时，财务部门应据实调整。

　　4.公司以负债形式筹集资金，应努力降低筹资成本，同时应按月计提利息，并计入成本。

　　5.加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付账款报公司经理批准后处理。

　　6.公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后，及时督促有关业务部门撤消担保。

　　四

　　财产物资的管理

　　1.

　　流动资产管理

　　(1)

　　现金的管理：严格执行中国人民银行颁布的《现金暂行条例》，根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　(2)严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对，发现不符时，及时查明原因，财务部门经理对库存现金

　　进行定期或不定期

　　检查，以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。

　　(3)

　　银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密管理，非因业务需要不准外泄银行账户，银行账户的印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

　　(4)

　　出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对末达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。

　　(5)

　　应收账款的管理：对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门的经理，督促有关业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　(6)

　　其他应收款的管理：应按户分页记账，严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人

　　部门负责人

　　财务负责人

　　总经理。借用现金必须用于在现金结算范围内各种费用的支付。

　　(7)

　　短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账核算收入、成本和损益。

　　2.

　　长期资产的管理

　　(1)

　　长期资产的管理，长期资产是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权的规定批准后，由财务部门办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算，有控制权的长期投资采用权益法核算。

　　(2)

　　固定资产的管理：有下列情况的资产应纳入固定资产核算：①、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等；②、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过一年的。

　　(3)固定资产要做好有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。

　　(4)

　　固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产采用分类计提折旧，分类折旧年限为：

　　（A）

　　房屋、营业用房

　　20年

　　（B）

　　通讯设备、交通运输设备

　　5年

　　（C）

　　电子电脑、办公及文字处理设备

　　5年

　　(5)

　　已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧；当月增加的固定资产当月不计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧。

　　(6)

　　对固定资产和其他资产要进行盘点，每年末由财务部门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表。报总经理审核，并批准后进行进账务处理。

　　(7)无形资产的核算：无形资产是指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不少于10年的期限摊销。

　　(8)

　　递延资产的核算：递延资产是不能全部计入当期损益，需以后年度分期摊销的各项费用，包括：开办费用、租入固定资产的改良支出和摊销期超过一年的大修理支出。开办费用自开始营业之日起，按不少于5年的摊销期进行摊销。以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　五

　　岗位责任

　　会计工作岗位,是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位.

　　1.根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。

　　2.符合内部牵制制度的要求。根据规定，会计工作岗闰可以一人一岗一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作。

　　3.对会计人员的工作岗位要有计划地进行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质。对于会计档案管理岗位,在会计档案正式移交之前,属于会计岗位,正式移交档案管理部门之后,不再属于会计岗位。档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。

　　5.建立岗位责任制。

　　6.会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训，各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。

　　7.单位负责人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显着成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。

　　六

　　人员交接

　　1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　2.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

　　（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

　　（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

　　（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容；。

　　3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　4.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

　　（1）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　（2）各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。

　　（3）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　5.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

　　6.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

　　7.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

　　8.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　七

　　支出审批

　　1.岗位分工及授权批准

　　(1)建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　(2)办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

　　(3)对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　(4)审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　(5)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

　　（A）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　（B）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　（C）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确。支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　（D）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　(6)单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

　　(7)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

　　2.现金和银行存款的管理

　　(1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　(2)根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　　(3)现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

　　(4)取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。(5)严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

　　(6)严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

　　(7)单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

　　(8)单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

　　八

　　稽核

　　1.稽核工作的主要内容

　　(1)审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。

　　(2)审查结算纪律是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。

　　(3)审查物资的核算与管理。是否执行总公司归口供应、统一采购和“零储备”政策；是执行先用货、后付款制度；是否执行有权领料人制度；是否存在一次性出账，形成账外料等现象。

　　(4)审查会计科目运用的准确性。是否区分了成本费用与资本性支出、在建工程的限定范围；是否有误列、挤列成本现象。

　　(5)审查债权债务是否及时清理，按季进行确认和相互签认，有无呆账的存在。

　　(6)审查经济合同、协议的真实性、完整性、合理性，经办人是否在授权范围内正确使用权限

　　(7)审核财务收支等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。

　　(8)审核会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

　　(9)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。

　　(10)审核工程结算与预算的差异，确定工程结算是否合法、合理，是否符合合同的内容。

　　(11)审查单位的有价证券、票据，是否建立台账，收发存是否全部记录在案、准确。

　　(12)审核收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。

　　2.稽核工作的职责、权限

　　(1）职责

　　(A）确保本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、准确。

　　(B）确保上级和本单位有关经营文件及内控制度，在会计工作中的落实和执行。

　　(C）尽量减少日常会计工作差错，提高本单位会计基础工作水平，确保会计信息的真实完整。

　　(D）加强会计监督力度，杜绝违反财经纪律的现象，提高本单位的财务管理水平。

　　(E）完善内控制度，保证本单位各项资产、实物的完全。

　　（2）权限

　　(A）对发现的会计核算问题，要求会计人员改正，并向会计主管报告。

　　(B）对发现内部控制的缺陷，向有关部门报告，提出建议，要求处理。

　　(C）对发现的不合法、不真实的原始凭证，要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。

　　(D）参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。

　　九

　　财产清查

　　造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗；财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善，制度不严造成的财产损坏丢失被盗；在账薄记录中发生的重记漏记错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算

　　双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：

　　1.现金日记账账面余额与库存现金数额不相符

　　采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。

　　通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：

　　一是双方或一方记账错误；

　　二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

　　3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符

　　对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

　　4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

　　一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制“往业款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。

　　十

　　会计档案管理

　　1.会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

　　2.每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。财务会计部门和经办人必须按期将应当归档的会计档案，全部移交档案部门，不得自选封包保存。档案部门必须按期点收，不得推诿拒绝。档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案部门对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告本单位领导或财政、审计机关严肃处理。

　　3.对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　4.保存的会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

　　5.撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。

　　6.各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　7.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　8.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销。各级主管部门销毁

　　会计档案时，还应有同级财政部门、审计部门派员参加监销。各级财政部门销毁会计档案时，由同级审计机关派员参加监销。

　　9.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。

　　10.单位会计档案的具体名称，如果同本办法附表中的档案的名称不相符时，可比照类似档案的保管期限办理。

　　会计档案保管期限表

　　顺

　　序

　　号

　　档

　　案

　　名

　　称

　　保

　　管

　　期

　　限

　　备

　　注

　　一、会计凭证类

　　1原始凭证、记账凭证和汇总凭证

　　十五年

　　其中：涉及外事和对私改造的会计凭证

　　永久

　　2银行存款余额调节表

　　三年

　　二、会计账簿类

　　3日记账

　　十五年

　　其中：现金银行存款日记账

　　二十五年

　　4明细账

　　十五年

　　包括日记总账

　　5总账

　　十五年

　　固定资产报废清理后保存五年

　　6固定资产卡片

　　7辅助账簿

　　十五年

　　8涉及外事及对私改造的账簿

　　永久

　　包括各级主管部门的汇总会计表

　　三、会计报表类

　　9主要财务指标快报

　　三年

　　包括文字分析

　　10月、季度会计报表

　　五年

　　同上

　　11年度会计报表（决算）

　　永久

　　同上

　　四、其它类

　　12会计移交清册

　　十五年

　　13会计档案保管清册

　　二十五年

　　14会计档案销毁清册

　　二十五年

　　十一

　　会计电算化管理

　　1.会计核算软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当符合我国法律、法规、规章的规定。

　　2.使用的会计核算软件达到财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求；

　　3.配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端并配有熟练的专职或者兼职操作人员；

　　4.用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，取得相一致的结果。

　　5.操作管理制度。主要内容包括：

　　(1)操作人员的工作职责和工作权限；

　　(2)预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施；

　　(3)预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核对而登记机内帐簿的措施；

　　(4)必要的上机操作记录制度。

　　6.硬件、软件管理制度。主要内容包括：

　　(1)保证机房设备安全和电子计算机正常运转的措施；

　　(2)会计数据和会计核算软件安全保密的措施；

　　(3)修改会计核算软件的审批和监督制度。

　　7.采用电子计算机替代手工记帐的，其会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。

篇五：华为公司会计制度情况

　　**集团公司财务管理办法

　　总

　　则

　　为了规范财务行为，加强企业财务管理和经济核算，提高经济效益，维护股东利益，根据国家有关政策，结合本企业的特点及其管理要求，制定本制度。

　　企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，合理避税，并接受主管税务机关及其财政机关的检查监督。

　　第一节

　　财务审批制度

　　1基本规定

　　公司的每—项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出的审批后方可付款。

　　2公司的支出审批

　　2.1工程成本类支出的审批：

　　经办人申请—部门经理审批—财务经理复核-分管副总经理批准—总经理审批。

　　2.2归还贷款，支付利息、缴纳税金的审批

　　经办人申请—财务经理复核—分管副总经理批准。

　　2．3业务借款、费用报销的审批

　　经办人申请—部门经理审批—财务经理复核—分管副总经理批准-总经理审批

　　3资金调动的审批

　　3．1借调集团公司资金的审批：

　　财务部申请—集团总裁批准。

　　3．2项目公司未经批准不得以任何名义向其他公司支付合同(或约定)以外的任何款项。

　　4固定资产的审批

　　4．1公司发生的固定资产的维修费、盘亏(盘盈、报废)损益，在完成所在公司审批程序后办理相关手续。

　　4．2发生5万元(含)以下所有固定资产的购置、调拨，在完成所在公司审批后方可付款。

　　4．3发生5万元以上所有固定资产的购置、调拨，在完成所在公司审批后，报集团总裁批准。

　　5特殊事项支出的审批

　　特殊事项是指行政性罚款、违约金等事项。公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，公司应积极采取有效的办法，将该项支出

　　降至最低，井按下列规定逐级上报审批：

　　一次性或同一工作事项累计在3万以内且能够正常取得发票的支出，由所属公司完成审批程序后即可开支；超过上述标准的支出，首先由公司完成规定的审批程序，再经集团总裁审批后方可开支。

　　6以下业务必须上报集团总裁批准：

　　(1)融资业务；

　　(2)对外担保业务；

　　(3)固定资产的转让、外借、抵押业务；

　　(4)对外投资业务；

　　(5)公司的设立、合并、分立、终止业务；

　　(6)土地购买合同的签署；

　　(7)物业出租合同(1000M2以上)的签署；

　　(8)各项目的经营决策文件；

　　(9)其他必须由集团总裁批准的业务。

　　7其它相关规定

　　7．1如遇紧急事项，且审批人无法书面签批时，可通过传真件办理付款，待审批人返回公司时予以补签。

　　7．2对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，各经办部门必须及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部统筹资金和办理付款。

　　第二节

　　货币资金管理办法

　　1基本规定

　　1.1为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和集团公司相关财务制度，制定本办法。

　　1.2本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。

　　1.3公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　2资金使用计划

　　企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　2.1资金使用计划是我司融资和使用的依据，项目部门应按要求及时报送资金使用计划，财务部按计划统一调配使用，没有计划的原则上不安排资金使用。

　　2.2年度资金使用计划

　　项目部应根据项目的进展程度和采购计划，相对具体的提出年度内各时段资金使用数额，本公司拟准备的融资办法以及需财务融资的额度，于新年度元月上旬书面报送财务部，财务部据此汇总后制定公司年度资金使用计划。

　　2.3月资金收支计划

　　出纳根据备案合同中规定的付款时间及其金额，于每月30日前编制出次月的月资金收支使用计划表，报项目总经理一份，财务部负责人一份。（月资金收支使用计划表详见附表一）

　　出纳将下月资金收支计划和上月资金收支计划执行情况，对于应收而未收或回收未达到计划数额的，应向财务部负责人说明原因。财务部负责人负责协调与集团资金的相互转借，安排资金的合理使用，保证资金的正常运行。

　　2.4收款计划表应注明客户、收据编号、应收款项金额和具体收款时间等详细信息。

　　2.5付款计划表应注明客户名称、付款金额和具体付款时间等详细信息，未列入付款计划的，原则上不安排付款。

　　2货币资金支付程序

　　2.1支付申请。公司有关部门或个人用款时．应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明原件。

　　2.2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请．审批人应当拒绝批准。

　　2..3支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（付款单位必须和开发票单位必须一致，否则不予受理），复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　2.4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　2.5出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批。

　　3现金管理

　　3.1公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，如遇特殊情况，需超过规定的库存现金限额，出纳必须上报原因并获得财务部负责人批准后方可超过限额。

　　1)项目公司的库存限额为5，000元；

　　2)财务部应根据公司业务实际情况，在上述库存现金限额的基础上，自行适当调低库存现金限额。

　　3．2现金结算起点为一千元。公司可以在下列范围内使用现金：

　　1)职工工资、津贴；

　　2)市内交通费；

　　3)购买零星办公用品；

　　4)各种劳保、福利费用；

　　5)零星材料费用；

　　6)出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7)小额业务招待费用；

　　8)国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。

　　3．3现金收入应于当天存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务负责人批准。

　　公司借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

　　3．4公司业务人员取得的货币资金收入必须及时交财务部入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　4预借款项的管理

　　预借款项需填写《借款单》，经部门经理、副总经理、总经理批准后方可办理。

　　5账户管理

　　5．1财务部应加强银行账户的管理，开立账户必须向公司经理报批，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销。不准出租，出借公司账户；不准以任何名义为他人套取现金。

　　5.2出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使企业账与银行对账单调节后的账面余额相符。对未达账项，应查明原因，及时处理。

　　5.3公司财务部负责人应当每月定期和不定期地进行现金盘点，编制现金盘点表，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，应查明原因、及时处理。

　　6监督检查

　　财务部负责人应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确财务部人员的职责权限，定期和不定期地进行现场检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当立即采取措施，加以纠正和完善。

　　第三节

　　票据管理办法

　　1总则

　　1.1为严肃结算纪律，保障资金安全，根据国家有关规定并结合公司实际情况，制定本办法。

　　1.2本办法所指的票据，包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发票、收据等。

　　1.3本办法以支票结算方式为例，规范企业在日常经济活动中银行存款的收付结算手续。

　　2具体规定

　　2.1公司一切支出，除规定可以使用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。

　　2.2不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准出租、出借支票。

　　2.3从银行领用的空白支票必须由出纳专人保管，应坚持票印分管的原则，空白支票和财务专用章不得由一人保管。

　　2.4各业务部门领用支票时应填写“支票领用申请单”，完成财务审批程序后，由财务

　　部签发支票。

　　2.5出纳人员签发支票时应按顺序编号，写明收款单位全称、开票日期、款项用途、金额或规定的款项限额。特殊情况需要空白支票时，须经所在公司财务负责人批准。为明确责任、防止意外，支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字。

　　2.6作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”。

　　2.7银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收、付款凭证逐日逐项登记，并在每日终了结出结存额，与有关账、证、表核对，每月编制银行存款余额调节表。

　　2．8空白发票、空白收据，应由出纳专人负责，统一保管。要建立空白发票、空白收据登记簿，要将数量、起讫号码依次进行登记。出纳工作调动时，要办好交接手续。

　　2．9有关业务部门领用空自发票、空白收据时须经财务负责人签批，财务承办人员应对领用人进行使用指导，由领用人在登记簿上签字。使用部门不得将空白发票、空白收据带往工作单位以外，不得转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开据实物与票面不符的发票及收据。

　　2．10作废的发票及收据要加盖“作废”戳记，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。

　　2．11发票及收据用完后，须及时将存根交还财务部门审核、注销、存档。发票及收据存根的保管年限与原始凭证相同。

　　3银行转账支票

　　3.1支票全国通用就是任何一张转账支票可以在全国任何地区（港澳台除外）使用。

　　3.2在支票全国通用初期，中国人民银行规定异地使用支票的提示付款期限是十天。

　　提示付款期限是指支票签发后，向开户银行提交支票并委托其收取款项的最长时间。

　　3.3签发异地使用支票应注意的事项

　　3.3.1查看银行机构代码。查看开户银行是否已在支票上的指定位置记载了12位银行机构代码。根据中国人民银行的规定，异地使用的支票上均应记载全国统一标准的银行机构代码。若没有记载，签发的支票将无法在异地正常使用，应及时联系开户银行加载银行机构代码。

　　3.3.2控制支票签发金额。异地使用支票的金额不能超过中国人民银行规定的金额上限，该上限目前暂定为人民币50万元。对于异地使用的超过金额上限的支票，收款人开户行可能拒绝受理。支付的款项高于人民币50万元，可与收款人协商采用电汇、汇票等其它支付方式。

　　3.4.接受支票时应注意的事项

　　3.4.1在接受支票时，需要对支票的各项记载内容仔细审查，确保支票要素齐全、背书连续、填写规范。

　　3.4.2需对票面记载的收款人进行确认。如果不是票面记载的收款人，应审查最后的背书人栏是否正确填写公司名称，交易对手是否在背书人栏进行签章，并确认支票正面未记载“不得转让”字样。如审查存在问题，应该拒绝受理支票。

　　3.4.3主要审查内容包括：出票日期：是否大写；是否在提示付款期限内（提示付款期

　　限为10天，从签发支票的次日开始计算，到期日如遇法定节假日顺延）；

　　出票金额：大、小写金额是否一致、正确；

　　更改事项：出票日期、金额和收款人名称不准更改，其他内容更改时是否有更改人的签章证明；

　　票据签章：支票上的签章（单位应包括单位公章或财务专用章和私章，个人则为签名或盖章）是否清晰、完整；

　　背书连续：支票背面的第一手背书人是票据正面的收款人，第二手背书人是第一手被背书人，以此类推。加附粘单的，粘单上的第一背书人是否在支票和粘单的粘贴处签章。

　　此外，在接受异地使用支票时，还应特别注意，票面金额不能超过规定的金额上限，票面右下方必须记载12位的银行机构代码。如果支票的金额超过规定上限，或者银行机构代码未填写或填写不完整，应将支票退还付款人，请其更改支票或与其约定采用其他支付方式。

　　3.5公司禁止签发空头支票

　　根据《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》有关规定，对于签发空头支票或者与其预留银行的签章不符的支票，出票人将被处以支票票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人还有权要求出票人赔偿支票票面金额2%的赔偿金。对于屡次签发空头支票或者与其预留银行的签章不符支票的单位或个人，除以上处罚外，中国人民银行还将其列入支付信用黑名单，这会对该出票人今后的正常经济生活产生直接影响；情节严重的，各银行业金融机构还将停止为其办理相关支付结算业务。

　　第四节

　　往来款管理办法

　　1.应收账款管理

　　应收账款是因销售商品、产品，提供劳务而形成的债权。

　　1.1应收账款的核算内容必须清楚。应收账款是销售活动中产生的债权．非因销售形成的债权不应列入应收账款。

　　1.2应收账款的入账必须及时，一般应以交易发生日或销售收入确认日作为入账时间。

　　1.3应收账款应计提坏账准备。

　　1.4坏账的核销

　　1.4.1对欠款单位破产、注销及欠款人死亡等原因已无望收回的应收账款的核销，在当年12月底前，将拟核销的坏账损失汇总后，逐级上报审批。

　　1.4.2坏账核销时，原则上采用备抵法。

　　1.5应收账款分析表的编制。每年至少一次编制“应收账款分析表”，在表中列出应收客户名称、应收账款原因、金额、账龄、回收可能性评估等内容。

　　1.6应收账款的核实

　　应定期(每年一次)不定期地与客户核对。

　　1.7应收账款的催讨

　　应收账款的催讨责任应落实到业务经办人，应彻底杜绝应收账款无人知晓、无人负责、让对方长期无偿占用的行为。防止应收账款的催收期超过诉讼时效。

　　2预付账款管理办法

　　2.1预付账款是由于购进货物、接受劳务而预付给供应方款项所产生的企业短期债权。

　　2.2对预付工程款、预付设备款、材料款，要严格按合同(协议)规定的付款条件和审批程序办理支付。

　　2．3预付账款其他管理事项参照应收账款管理办法中的相关规定执行。

　　3应付账款管理办法

　　企业在日常生产经营过程中，因购买商品、材料或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项称为应付账款。

　　3．1应付账款的入账时间。当货物与发票账单同时到达，应付账款在货物验收后，按发票账单登记入账；当货物与发票账单非同时到达，且两者间隔时间较长的情况下，应付账款的入账时间以收到发票账单为准。

　　3．2对竣工工程的决算，必须实行“工程决算书”会签制度，无遗留问题、各部门签字后，方能办理财务决算支付工程款手续。在支付应付工程款时，必须留足工程质量保证金。保证金到期后需支付时，必须填写“支付预留工程保证金(工程尾款)联系单”，无遗留问题、各有关部门签字后，财务部方可支付。

　　3．3“销售收款台账”、“合同台账”的编制

　　财务部门应及时编制“销售收款台账”、“合同台账”，并定期同销售部门、成本部门核对“销售收款台账”、“合同台账”。

　　3．4应付账款的核实

　　财务部门应定期(每半年一次)、不定期地与客户对账。

　　4预收账款管理办法

　　预收账款是按照合同规定，向购货单位或个人预先收取的购货订金或全部、部分货款。

　　4．1预收账款应按实际收到的金额及时入账。

　　4．2预收账款在项目竣工决算或财务年终决算时，结转收入。

　　5其它往来款管理

　　5．1非因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权、债务为其它往来款。

　　5．2其他往来款的管理，参照应收、应付账款的管理方式执行。

　　第五节

　　固定资产管理办法

　　1总则

　　1.1为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性．提高固定资产利用率，根据国家有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　1.2本办法所称固定资产是指：

　　1）使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，且单位价值在2000元以上的。

　　2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的。

　　2固定资产的管理责任

　　2.1公司副总经理负责领导本公司固定资产管理工作。

　　2.2公司行政部负责固定资产的实物管理、维修管理及相关保险工作。尤其应对电脑、打印机、复印机、照相机、摄像机、等数码器材加强管理。

　　2.3公司财务部在公司财务负责人指导下负责固定资产的会计核算。

　　2.4公司行政部、财务部在公司副总经理领导下负责固定资产的盘点清查工作。

　　2.5对有专人使用的固定资产，实行“谁使用，谁保管，谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；对于公用固定资产，由行政部负责并将责任落实到人。

　　2.6公司应及时将竣工的自有物业“房屋产权证”(包括房产证及相应的土地使用证、其他项权益证)办理完毕。自有物业包括：1)购物广场、商业广场；2)酒店；3)配套商业用房；4)公司办公用房；5)会所；6）幼儿园；7)锅炉房等。

　　2.7公司办理完成的任何一项“房屋产权证”，经办部门应于完成办证的当日，将产权证交付当地项目公司财务部门保管、归档，若当地项目公司已注销，经办(保管)部门应在取得证件一周内送总公司财务部；若当地项目公司准备注销，经办(保管)部门应于项目公司注销前30日内将产权证原件送达总公司财务部。

　　2．8凡使用产权证原件进行抵押，担保或办理其它业务时．公司必须逐级上报集团总裁批准。经集团总裁批准后，保管部门方可办理产权证原件的出借手续，同时做好产权证的使用记录。产权证使用完毕，须及时归还保管部门。

　　3固定资产的购置

　　3．1审批程序

　　凡需购置资产的部门，均需填列《资产购置申请表》（详见附表）（属于资产更新的，应同时提交《资产处置审批表》（详见附表），对旧资产提出处置意见，经本部门经理、办公室资产管理人员、公司总经理签字同意后方可购置。

　　3.2资产的转让、报废亦按以上规定办理。

　　3.3费用报销、摊销

　　实际开支在批准额度内的，发票经申请部门经理、办公室负责人、总经理审批后报销；实际开支超过批准额度的，发票需按审批程序要求签字后方可报销。

　　购置资产属固定资产的，按会计制度固定资产摊销年限进行摊销。

　　4实物管理

　　固定资产购置后，由财务部建立固定资产明细账，进行账务管理；由行政部建立固定资产台账，确定责任部门和责任人，进行实物管理。

　　新购置固定资产的合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政部负责保管。

　　本公司内部固定资产调拨时．由行政部提交“固定资产调拨单”，经财务部复核、副总经理审批后，由行政部实施。

　　5固定资产的维修

　　5.1责任部门根据固定资产状况填写“固定资产维修申请”；经行政部、财务部审核，分管副总经理审批后，由行政部组织实施。

　　5.2固定资产维修审批权限，按财务审批制度相关规定办理。

　　6固定资产转让、外借、出租、投资、抵押

　　固定资产转让、外借、出租、投资、抵押的审批权限，按财务审批制度相关规定办理。

　　7固定资产折旧

　　7.1固定资产折旧使用分类折旧率，采用“年限平均法”计提折旧。预计净残值率按5％计算。

　　7.2固定资产分类折旧率，按照附表中的规定执行。

　　8固定资产的盘点清查

　　8.1固定资产盘点清查工作由副总经理领导，行政部、财务部会同有关责任部门共同完成。

　　8.2各公司必须按年度对固定资产进行盘点清查。

　　每年12月中旬，以11月30日为基准日，对公司资产进行全面清查，成立由副总经理

　　牵头，办公室资产管理人员、业务人员、财务人员参与的资产清查小组，对实物资产进行现场盘点，通过盘点清查，形成“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”，并由所在公司副总经理签字确认。

　　8.3次年一月十五日前，各部门需将经副总经理确认的“固定资产盘点明细表’’和“固定资产盘盈、盘亏报告”上报至公司行政部、财务部。

　　9固定资产的盘盈、盘亏、报废

　　原则上，车辆在行驶里程超过15万公里后，可申请报废。但车辆保养行驶状况良好，经公司副总经理审批后，可适当延迟报废时间。

　　固定资产盘盈、盘亏、报废处理的审批权限，按财务审批制度相关规定办理。

　　10低值易耗品

　　10.1低值易耗品应单独设立台账并参照固定资产的管理方式进行管理。

　　10．2低值易耗品摊销采用五五摊销法。

　　附表1：

　　固定资产分类折旧年限表

　　序号

　　固定资产类别

　　折旧年限

　　房屋

　　2运输设备

　　办公用具

　　3.1其中：电子计算机

　　3.2电视机

　　3.3复印机

　　3.4传真机

　　3.5音响、录（摄）像机、照相机

　　3.6空调器、电气设备

　　3.投影机

　　3.家具

　　第六节

　　费用开支管理

　　1差旅费

　　1.1乘坐交通工具规定

　　火车可乘坐硬、软席座位、卧辅；轮船可乘坐三等舱；经公司分管副总经理批准，可乘坐飞机经济舱。

　　（1）乘火车晚八时至次日晨七时之间在车上六小时以上，或连续乘车超过12小时的，可乘硬席卧铺；符合乘座硬卧标准而乘座硬座的，按硬座票价的80%给予补助。

　　（2）出差乘火车、汽车、轮船等交通工具可以在12小时内到达目的地的，不得乘坐飞机；超过12小时不足24小时的，经公司分管副总经理批准后可乘坐飞机。

　　（3）出差人员夜间乘火车购买餐车茶座的费用及乘座飞机超过标准购买的保险费由个人自理，公司不予报销。

　　（4）出差人员短途交通费：不带车出差人员只报销自车站、码头、机场至住宿地或公干单位住地往返各一次搭乘出租车的费用，公共交通费用据实核报。特殊情况乘坐出租车费用，经公司分管副总经理同意后可据实核报。

　　2国内出差费用包干标准

　　１）日常因公出差，住宿标准为：北京、上海、广州、深圳每人每天300元；国家计划单列城市、省会城市、沿海开放城市每人每天180元；其他地区每人每天150元。

　　2）费用未达到标准的，公司给予不足部分80%的补助，超出标准部分由个人自理。

　　3）陪客户出差其住宿费，经本公司分管副总经理同意，可据实报销；

　　4）出差当天返回，在外就午餐的，每人可报销误餐费20元，因工作需要晚8点后回青并在外就中餐和晚餐的每人可报销误餐费40元(凭发票报销)，超出标准的部分自负。

　　5）连续乘座火车、轮船、汽车超过12小时的，每12小时补助途中伙食费50元；乘座飞机的不享受路途补助。

　　6）各部门副经理（含）以上管理人员出差费用，经本公司总经理同意后，可据实报销。

　　3报销办法

　　按照出差天数及上述费用标准，并附有关票据核算报销，具体办法如下：

　　（1）报销程序：经办人签字→会计审核-财务经理复核→副经理审批→总裁审批-财务结算。

　　（2）天数计算：按照所附交通费单据的日期、时间计算连续天数，不足12小时算半天，超过12小时不足24小时算一天，以此类推。

　　（3）补助费用计算：按照出差到达地的住宿天数计算住勤补助费；计算依据为所附交通费单据的日期、时间。

　　（4）所有差旅费报销均要按费用标准执行，餐费、礼品费及招待费需公司专用报销单粘贴报销，特殊支出需另外报销的，应单独作凭证并附书面说明，报各部门经理及公司副总经理签批后方可报销。

　　（5）出差期间，因游览或非工作性质的参观而开支的一切费用、因违法违纪等被处罚没收的财物，均由本人自理；事先经公司副总经理批准，就近回家探亲或办私事的，报销时应扣除因绕道多支出的车、船费和补助费用。

　　（6）出差预借款由经办人签字，经所属部门负责人签署意见，并报公司两位副总经理

　　审批后方可办理借款手续。

　　（7）未按规定乘座飞机及火车卧铺的，只报销规定标准以内的费用，超标部分由个人自理。

　　（8）业务招待费、交通费、快递费、礼品、办公用品等费用报销时，应按项目分类，分别粘贴，经办人签名、本部门经理审核、出纳复核、公司总经理签批后方可报销。

　　4出国费用

　　4.1项目部门跟团出国参展或考察，一切费用由组织单位付给，公司不再额外补助。

　　4.2非跟团出国参展或考察，应提前一个月将前往国家、地区的行程及费用预算等书面报送财务部，财务部根据出国费用包干标准核算后，报公司总经理批准办理。

　　5加油费用及车辆维修费

　　汽车加油应在车辆加油数量记录表上登记里程数、加油量、加油金额，按审批程序报销。车辆维修前应征求办公室车管人员意见，报销前需经主管人员审核。

　　6使用现金计划

　　业务活动需要现金时，超过5000元（含）以上应于前一天下午2点以前报财务部出纳员。

　　7报销时间

　　为统筹安排时间，提高工作效率，规定每周二、四为货款支付及费用报销时间。所有费用支出，必须在经办人返回公司后的五个工作日内报销结清，否则财务有权停报。

　　第七节

　　项目公司成本核算制度

　　1总则

　　1.1为了加强成本管理，规范项目公司的成本核算，正确计算开发成本，便于成本资料的比较和分析，根据国家颁布的有关会计准则、会计制度以及公司的相关规定，制定本制度。

　　1.2项目公司成本核算的任务：建立和完善成本核算基础工作，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，及时发现成本管理中存在的问题，寻求降低成本的途径。

　　1.3项目公司应建立成本核算责任制，进一步完善成本核算基础工作，改进成本．核算办法，正确组织成本核算工作，并自觉接受上级主管公司的监督。

　　2成本核算的基本程序

　　2.1成本核算的一般步骤：

　　1)根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象；

　　2)设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本、费用；

　　3)按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准：

　　4)将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配；

　　5)编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本；

　　6)正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，结转完工开发产品成本；

　　7)正确划分可售面积、不可售面积，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本；

　　8)编制成本报表，根据成本核算和管理要求，反映各成本核算对象的成本情况。

　　3成本核算对象的确定

　　3．1成本核算对象的确定原则：应满足成本计算的需要，便于成本费用的归集，有利于成本的及时结算，符合成本监控的要求。

　　3．2项目公司可根据上述原则，结合项目开发地点、规模、周期、方式、功能设计、结构类型、装修档次、层高、施工队伍等因素和管理需要等实际情况，确定具体成本核算对象。

　　3．2．1单体开发项目，一般以每一独立编制设计概算或施工图预算所列的单项开发工程为成本核算对象。

　　3．2．2在同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工或总包的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象。

　　3．2．3对于开发规模较大、工期较长的开发项目，可以结合项目特点和成本管理的需要，按开发项目的一定区域、部位或周期划分成本核算对象，其中：

　　1）成片分期(区)开发的项目，以各期(区)为成本核算对象；

　　2)同一项目有裙房，公寓、写字楼等不同功能的，在按期(区)划分成本核算对象的基

　　础上，还应按功能划分成本核算对象；

　　3)同一小区、间一期有高层、多层、复式等不同结构的，还应按结构划分成本核算对象。

　　4)根据核算和管理需要，对独立的设计概算或施工预算的配套设施，不论其支出是否摊入房屋等开发产品成本，均应单独作为成本核算对象。

　　4主要会计科目与账簿设置

　　4．1“生产成本”科目：核算产品开发过程中所发生的各项成本支出。各级明细科目的设置详见“项目生产成本科目明细表”。

　　4．2为了归集暂时不能确定特定成本核算对象的成本，以及需要先归集后分配的成本，应在“生产成本—待分摊成本”进行归集。

　　4．3“预提费用”科目：核算按权责发生原则计提的，应由本受益期、受益对象承担的已经发生或将要发生、但尚未结算或支付的成本、费用。

　　4．4“待摊费用”科目：按权责发生制原则核算在本期发生但应由本期及以后各期共同负担的、分摊期限在一年以内的费用。

　　4.5“库存商品”科目：核算已开发完成并验收合格的开发产品的实际成本。各公司在进行“库存商品”核算的同时，应收集、整理具体到该产品的可售面积构成、销售及其回款情况的详细资料。

　　5成本费用的归集与分配

　　5.1土地获得价款

　　一般能分清成本核算对象的，可直接将土地成本计入成本核算对象中；如果分不清成本核算对象，可先在“开发成本—土地价款支出—待分摊成本”的核算项目进行归集，然后再在有关成本核算对象间分配；也可以不进行归集而直接通过设定分摊方法分配计入有关成本核算对象。

　　5.2开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费、其他建设工程支出、物业管理费，能够分清成本核算对象的，可直接计入成本核算对象的相应成本项目；应由两个或两个以上的成本核算对象负担的费用，可通过“开发成本—相应明细科目—待分摊成本”进行归集，再按一定标准分配计入各成本核算对象。

　　6附则

　　本制度未涉及或未尽的成本核算事项，按国家或公司有关成本管理的规定执行。

　　会计报表管理办法

　　第八节

　　本办法所称财务会计报告是指企业对内部提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

　　1会计报告填制

　　1．1财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。

　　1．2会计报表包括；

　　1)资产负债表；

　　2)利润表；

　　3)现金流量表；

　　4)其他报表。

　　1．3会计报表附注应包括下列内容：

　　1)主要会计政策；

　　2)重大资产的转让及其出售情况；

　　3)重大投资和融资活动：

　　4)会计报表中重要项目的说明；

　　5)有助于理解和分析会计报表的其他说明。

　　1．4财务管理报表

　　1)月度现金收支计划表

　　2)月度销售情况表

　　3)月度租金收取与使用明细表

　　4)月度保证金收取与使用明细表

　　5)月度纳税及返还情况统计表

　　6)贷款情况—览表

　　7)土地款支付明细表

　　2会计报告报送

　　2.1月份财务会计报告仅须报送会计报表；季度、半年度和年度财务会计报告须包括会计报表、会计报表附注。

　　2.2财务会计报告的报送时间和要求，由财务部另行通知。

　　会计稽核制度

　　第九节

　　1总则

　　1.1为加强对会计核算工作的检查和监督，保证公司会计核算的合法性、真实性和准确性，正确反映经营成果，根据国家(会计法》、财政部《会计基础规范》有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　1.2会计稽核工作由公司财务负责人组织实施。

　　1.3会计稽核工作包括对原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的稽核。

　　2会计稽核工作的主要内容：

　　2.1原始凭证的稽核

　　1）原始凭证是否合法；

　　2）原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理。

　　3）填制日期、凭证填制单位名称、填制人员的签章、经办人员的签章等原始凭证的内容是否完备。

　　4）从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的财务专用章。从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其制定的人员签名、盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。

　　5)数量、单价和大小写金额是否相符。

　　6)报销手续是否完备

　　2.2记账凭证的审核：

　　1)填制日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名等内容是否完备。

　　．

　　2)摘要是否完整、准确。

　　3)凭证编号是否连续。

　　4)会计科目的运用是否妥当。

　　5)填列的金额是否与原始凭证相符。

　　2.3会计账簿的稽核：

　　1)会计账簿的登记是否做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

　　2)账证、账账、账表、账实的金额是否相符。

　　3)记账差错的更正是否正确。

　　2.4会计报表的稽核：

　　1)会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、项目齐全、内容完整、说明清楚。

　　2)会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，是否相互一致。

　　3会计稽核工作要求

　　3.1会计稽核人虽要按规定严格审核原始凭证。对记载不真实、不合法的凭证不予受理。

　　1)对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时．应当予以扣留，并及时向财务负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

　　2)对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　3.2财务人员对违反国家法规和公司有关规定的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有关领导和部门汇报。.

　　第十节

　　会计电算化管理办法

　　1总则

　　1．1根据财政部《会计电算化管理办法》，为保证公司会计电算化工作的正常进行，制定本管理办法。

　　1．2系统平台、应用软件和数据库系统。

　　为达到公司整体数据电算化、远程访问及协调发展的目的，需要构建统一的系统平台、应用软件和数据库系统。各部门不得自行选购，由公司统一定制。如有特殊要求，需上报公司分管副总经理批准。

　　1．3公司财务部门必须重视计算机系统的创建、管理、维护和发展工作，逐步实现科学化、规范化管理。

　　2日常管理

　　2．1计算机的日常管理原则是专机专用，谁使用谁负责。谢绝无关人员使用机器做其他工作，以避免数据丢失，影响正常核算工作。

　　2．2操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。

　　2．3操作人员的操作密码应注意保密，不能泄漏，密码要不定期变更。

　　2．4任何人员不得直接打开数据库文件进行操作．不允许随意增删改动数据、原程序和数据库文件结构。

　　2，5对每位使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度。

　　2．6在系统运行过程中，操作人员如离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。

　　2．7任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、账册、软盘等行为，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。

　　2．8系统管理员必须做好日常检查监督工作，发现不规范使用应及时制止，并采取措施

　　避免同样情况再次发生。

　　3计算机防毒、杀毒

　　3.1购买、安装正版杀毒软件(如KV3000、瑞星等)，并且要定期升级。

　　3.2安装实时监控程序．至少每月一次在DOS界面下对硬盘、软盘全面清查。

　　3.3尽量减少与外界磁盘的交流。

　　3.4避免从非知名网站下载文件。

　　3.5对邮箱里面收到的不能确定其可靠来源的电子邮件，不能随便打开或存盘，要及时删除。

　　3.6禁止在计算机上安装与工作无关的软件，禁止使用计算机玩游戏。

　　4定期备份财务数据、打印账目

　　4.1每月账目结算完毕以后，应及时备份数据到持久性载体(硬盘或光盘)中。

　　4.2每半年必须备份双份数据并检查数据的有效性。

　　4.3年终结算以后，要备份双份数据并核查数据的有效性，同时打印出全年的明细账目并装订成册。

　　4.4备份数据应严格保管，不要随意放置，确保数据安全。

　　5用户、密码和权限分配的管理

　　用户是在网络服务器、数据库和应用软件中设置的标识，用于登录网络、操作数据库和使用软件。每个用户一般都对应一个密码和一定的权限。除用户密码外还有开机密码、文件密码、共享密码等。

　　5.1设置必要的、尽可能少的用户数。当用户调离时，应及时通知系统管理员注销该用户。

　　5.2设置好每个用户在网络或软件中的密码和使用权限。

　　5.3更换密码(建议更换周期为三个月)。平时应注意保护好密码，不能在外人面前暴露密码，尤其是在外请的电脑修理和软件维护人员面前谨慎行事。泄露密码要承担相应的责任。

　　5.4密码应设置成大于6位的字母和数字混合的序列。网络和软件管理员的密码尤为重要，关系到网络整体安全问题，要求财务负责人和网络管理员共有此密码。

　　5.5公司集中共享的文件夹都要设置密码。

　　5.6密码修改要有记录。

　　第十一节

　　商品房销售、收款，结算管理规定

　　为进一步树立公司品牌意识，加强商品房的销售管理，严肃商品房收款、结算纪律．解决以往商品房销售过程中存在的实际问题，维护商品房购销双方的合法权益，现将有关商品房的销售、收款、结算规定如下，请遵照执行。

　　1．任何单位及个人不得收取无商品房销售合同的房屋销售款，如果采取预交购房定金方式预定商品房时，也必须在签定“商品房认购协议书”后再行收款，收定金时，不得开

　　具“商品房销售(结算)专用发票”，只开具“收款收据”，并在其收据上注明“购房定金”，不得写作其他用途。

　　2．收到商品房购销合同所规定的预交款时，出具“收款收据”，待商品房购销合同中所确定的房款全部收齐时，再将已开具并发出的“收款收据”全部收回，同时开具满额的“商品房销售(结算)专用发票”，按其格式填写齐全。如果出现客户遗失“收款收据”情况时，需客户出具“丢失收款收据证明”手续，并同时注明原收款收据作废后，可以为其开具“商品房销售(结算)专用发票”。

　　3．单位以支票、电汇、汇票方式为私人交纳购房款时，如果该单位购房者确实要求我公司在收款收据上开具为个人名字的，该交款单位必须出具盖有单位公章和法人印章的“弃权声明书”，同时出具加盖公章的单位营业执照副本和为其交纳购房款的该人的身份证，在查验无误后再将二证的复印件留存。；

　　4．购房者用他人特户支票为自己交纳购房款时，原特户支票所有人必须出具

　　“付款委托书”，表明自愿为购房者支付以及所购商品房的详细房号、支付的具体金额等，并写明由此产生的经济、法律纠纷与售房单位无关字样。

　　5．个别购房者用证券公司开出的支票交纳购房款时，证券公司必须出具“资金证明”证明该购房者是其客户，并说明此款项是其本人的现金投入。

　　6．凡用银行卡交纳购房款，销售发票上的付款方式一律写为‘‘长城卡”或其他名称的卡，并由客户在银行卡底联上签字；如果付款人坚持要求在商品房销售发票上注明“现金”付款字样者，必须出具发行该卡的银行的“资金证明”，说明该卡中的款项是其本人的现金投入。

　　7．项目公司原则上不应收取未定点的房款，遇有特殊情况必须经公司分管副总经理同意，双方形成协议(协议中必须声明该款不计利息)，只能开具“收款收据”，作为往来款项挂账。

　　8．在购房合同签定后未交清房款前，如果发生确需更改合同、收款收据的，必须由原合同购房者(交款人)作出书面“承诺”，同意更为现购房者，双方在承诸书上签字盖章，并出具双方的身份证明，在查验无误后复印留存。对单位为个人交款的购房者如果需要二次更名的，必须有原交款单位的“委托书”方能为其更名(此两种情况均指商品房销售合同尚未到房地产交易市场登记、公证以前，否则一律不得更改)。

　　9．项目公司对商品房销售合同、销售发票的填写一定要严肃认真，特别是购买方、小区名称、房号、面积、套数、户型、单价，总房款及支付方式等要填写清楚，不得漏项。在商品房销售合同中一定要写明一次或分次交款的日期，以及逾期交款的处罚条款。

　　10．项目公司一定要严格执行本规定，对未按本规定执行，给公司造成经济损失及不良影响的，要追究主管领导和当事人的责任。

　　第十二节

　　销售收款管理办法

　　1销售收款员的管理

　　1．1销售收款员负责销售现场票据、现金的收取工作。

　　1．2销售收款员的收款业务，由财务部负责。

　　2销售现场收款的管理

　　2．1所有收取款项(含代收款)的标准、金额，需经销售部、财务部事先审批确认。

　　2．2销售收款的形式以非现金形式为主．如银行卡、支票、汇票、银行电汇、银行贷款、工程款抵房款等，应尽量不采用现金形式收取。

　　2.3确需收取现金时,现金收取人与收据开立保管人不能为同一人。现金收取后，须当日送存银行。

　　2．4收款人员需每日编制《当日收款明细表》．

　　2．6单位为个人付款，个人为他人付款，需揭供”弃权声明书”、“付款委托书”、加盖公章的“单位营业执照复印件”以及“个人身份证复印件”等。

　　3销售现场收款收据的管理

　　3.1收款收据、发票必须由财务人员开具，并在开具时盖章。

　　．

　　3.2现场收款人员需按顺序开立收款收据、发票。不得跳号开立．同一收款收据或发票号不同联次的内容必须完全一致。已开立的收款收据或发票，不得进行任何修改。

　　3.3因收款收据或发票开立错误、退回等原因致使收款收据或发票作废，须将收款收据或发票所有联次注明“作废”并粘贴回整本收款收据或发票原处。

　　．

　　3.4发票与财务(发票)专用章的保管人不能为同一人。

　　4其他

　　销售过程中产生的罚款、违约金、赔偿金，不能在销售房款、代收款中直接抵扣。支付时，须履行《财务审批制度》规定的审批手续后，办理支付。

　　附表：1．月资金收支使用计划表

　　2.付款审批单

　　3.固定资产及低值易耗品清查表

　　4.固定资产购置申请表

　　5.固定资产报废申请表

　　6.招待费报销明细统计表

　　第十三节

　　印章管理和使用规定

　　一、总则

　　（一）印章是公司经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，印章的管理和使用关系到公司正常的经营管理活动的开展，甚至影响到公司的生存和发展，保证印章的正常使用，维护公司的利益，制定本规定。

　　（二）本规定所指印章范围

　　1.公章：、公司公章

　　2.财务章：公司财务专用章

　　3.合同章：合同专用章

　　4.负责人章：**。

　　二、印章的管理

　　（一）公司总经理授权印章管理员全面负责印章管理和使用工作。

　　1.公司管理部负责保管公司公章；

　　2.公司财务部负责人保管分公司财务专用章、3.公司财务部出纳负责保管公司负责人章。

　　（二）印章必须由管理员妥善保管，印章不使用时，必须加锁封存。

　　（三）印章管理员在有事外出或其他特殊情况下需要将印章托付他人（必须是本部门人员）管理和使用时，必须做好交接手续，在《**公司印章使用登记表》（附件1）上载明印章名称、交接时间、交接原因等事项，在交接双方签字确认后方可进行交接。

　　（四）印章原则上不许带出公司，确因工作需要将印章带出使用的，应在《**公司印章使用登记表》（附件1）上载明印章名称、借章部门、借章原因、报送单位、借章时间、估计用时等事项，在用章人、部门负责人、公司副总经理及印章管理员签字确认后由两人（含）以上共同携带使用，并在归还印章后，登记归还时间，借章人及管理员签字确认。

　　三、印章的使用

　　（一）各部门需使用印章须按要求填写《**公司印章使用登记表》（附件1），载明事项，承办人签字后，将其与所需盖章的文件一并交批准人审批。经批准人审批后，交与印章管理员。印章管理员应对文件内容和登记表上载明的签署情况予以核对，经核对无误后盖章。

　　其中：公章由公司总经理批准；财务专用章和法人章由财务部经理批准；合同专用章有副总经理批准；

　　（二）空白文件加盖公章，必须由公司总经理批准，并且必须在盖章处写明印章用途，盖章必须压住所写用途的笔迹。

　　（三）涉及法律等重要事项需使用印章的，须经法律顾问审核签字。

　　四、责任

　　（一）印章管理员必须妥善保管印章，如有遗失，必须及时向集团领导报告。

　　（二）任何人员必须严格依照本办法规定程序使用印章，未经本办法规定的程序，不得擅自使用。违反本办法的规定，给公司造成损失的，由公司对违纪者予以行政处分，造成严重损失或情节严重的，追究其法律责任。

　　第十四节

　　车辆管理制度

　　一、公司车辆由公司办公室统一管理，调度和使用，并由公司办公室指定驾驶人员定车专职负责。严禁无证驾驶或非驾驶人员替代驾驶。

　　二、驾驶人员必须履行驾驶职责，遵守交通规则，每次出差前要检查车况，如油箱、油量、机油、刹车油、电瓶、轮胎、外观等，维护机件完好，保持车辆卫生，确保行驶安全。车子外出时间一天以上，应视为长途出车，出车前应熟悉交通线路，检查主要机件性能，发现故障、配件失窃或损坏等情况，应立即报告，及时处理，否则驾驶员应对由此造成的后果承担责任。

　　三、公司车辆必须定点维修，定期结算，每次维修须有驾驶员签名，办公室审核、总经理审批。

　　四、公司车辆的有关证件、资料、备用钥匙由办公室统一保管，车辆行驶证、车辆保险

　　卡、养路费缴费卡等应随车由驾驶员负责保管。

　　五、公司车辆主要保证公司公务用车或急事用车，在调度上首先按排副总（含）以上公司领导公务用车，其他员工在项目所在地办事原则上不安排车辆。

　　六、公司员工公务用车必须先向办公室提出申请，经同意后方可出车。

　　七、员工因私用车必须向办公室提出申请，经同意后方可出车。在用车期间如出现车辆损坏、交通违章或事故，由该员工自行承担。

　　八、车辆每日必须停放在指定的位置，未经允许，驾驶员不准私自出车，如私自出车者，应承担出车费用，造成事故的，要赔偿各种经济损失，屡教不改者予以辞退。

　　九、驾驶员工作岗位变动，应办理移交随车证件、车钥匙、备用工具等，由移交人和接交人签字。

　　十、本制度自二00八年八月一日起实行。

　　**公司

　　制定时间：二00八年七月三十日

　　第十五节

　　考勤制度

　　为加强对公司人员组织纪律的管理，促进公司正常秩序，增强员工的组织纪律观念，根据《劳动法》及有关方针政策，结合公司实际情况，特制定如下考勤制度：

　　一、工作时间：每周实行六天工作制

　　早上：０８：3０――１２：００

　　下午：１3：３０――１７：３０

　　二、请假权限、批准权限及处罚规定：

　　１、病假：工作人员请病假均须持有区医院病休证书及书面申请，到公司办公室记载备案，经批准后方可休假。遇紧急情况不能申请时，须在上班后补办申请手续，否则按旷工论处。

　　２、重症需住院者，原则上不扣除工资。

　　３、事假：员工如需请事假，必须本人事先提出书面申请，到办公室记载备案，经批准后方可休假，否则按旷工论处。

　　请事假半天由部门负责人批准，一天及以上者由部门负责人审核后上报总经理批准。

　　每月请事假累计一天不扣工资，超过部分按每天扣50％的日工资。

　　４、部门经理和副总经理请病（事）假一律上报总经理批准。

　　５、婚假、丧假、产假：婚假３天（晚婚假１５天）、丧假３天、产假９０天。

　　以上休假，必须事先提出书面申请，经副总经理批准后方可离开。原则上婚假、丧假、产假期间不扣发工资。

　　６、休假：按国家制度统一安排节假日，由公司办公室通知方可休假。

　　三、旷工、迟到、早退之规定：

　　旷工：无故不请假未上班者为旷工。旷工半天扣２倍日工资，旷工一天扣３倍日工资。月累计旷工３天（含３天）以上者，发200元基本生活费。连续旷工时间超过15天或者一天以内累计旷工时间超过30天的，视为自动离职。

　　迟到：无故不请假，上班时间延误30分钟以内（含30分钟）为迟到，30分钟以上视为旷工半天。

　　早退：无故不请假，提前10分钟（含10分钟）下班为早退。

　　迟到或早退一次扣工资10元，月累计迟到或早退５次者再扣工资200元，年累计迟到或早退24次以上者，该员工作自动离职处理。且个人考勤与年终奖挂勾。

　　四、员工外出办事前，须经上级领导同意。否则视同旷工处理。

　　五、加强劳动纪律的几项规定：

　　１、员工必须服从安排、听从指挥，如不报从工作调度，消极怠工或顶撞领导者，一次者批评教育，两次者扣除当月工资；两次以上者予以辞退。

　　２、工作时间严禁争吵打闹，违者扣发当事人２倍日工资，造成严重后果的肇事者承担责任（含法律责任）。

　　３、工作人员不得脱岗、串岗；不得阅读小说、杂志；不得做私活；不得玩电脑游戏；严禁闲读嬉闹、大声喧哗、扰乱公共秩序，违者视同迟到或早退处理。

　　４、员工不得泄露公司机密，不得打听透露其他员工的待遇，违者予以辞退。

　　５、当日执勤人员要认真、公正的做好考勤工作，不得相互包庇，一旦发现，扣发当事

　　人全月工资。

　　６、冲撞考勤人员、无理取闹者扣发当日工资。情节严重或屡教不改者予以辞退。

　　７、严禁私涂或销毁考勤原始记录，发现一次扣当事人当月工资并严厉警告一次。

　　六、本制度自二00八年八月一日起实行。

　　**公司

　　制定时间：二00八年七月十二日

篇六：华为公司会计制度情况

　　华为内部会计控制制度

　　分项财务管理制度

　　华华华

　　华华华华华华

　　华华华华华华华内部会控制制度分管理制度一、金管理本制度所称金,系指

　　下列目的人民、国外:华华华华

　　“华华”

　　华华华华华华华华华华华华华华存金指存放于出部，以零星支用的物,行存款指存放于行的金,“华”

　　华华华华

　　“”华华华华华华华外埠存款指存放于外地行立的华华华

　　“华”

　　华华华华华华华华

　　“华华”

　　华华华金,信用存款指存入行信用保金的金,在途金指公司

　　与分支机构之的、解款,在月如有未到达的华华华华华华

　　华华华

　　“华华华华华”入金。行票存款

　　指公司取得行票，按照定存入行的金,华华华华华华华华

　　“华”华华行本票存款指公司取

　　得行本票,按照定存入行的金。华华华华华华华华华华华华华华华华华华华1华华华华华华

　　、金管理定１-1华金的使用范,华1华华华华华华

　　华，工工、津，，2华华华

　　华,个人酬,,３华华华华，根据国家定华华华华华华华华华华华华华

　　华个人的科学技、文化、体育等各金,，4华华华华华,各保、福利用以及国家定的个人的其他支出,华华华华华华华华华华华华华

　　华,5华华,向个人收副品和其他物的价款,华华华华华华

　　华,6华华华华华华华华,出差人没必携的差旅,,7华华华华华华华华华华华华华华华华华，算起点以下的零星支出，算起点1０００

　　元，,，８华华华华华华华华华华华华华华华华,行确定需要支付金的其他支出。1－2华华华华存金限华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华根据本公司范和活的特点,存金限在行的核定下,定元

　　人民,超限部分,当天存入行。各部的存金限由部提华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　出限意，部核准。华华华华华华华华华华华1-3“”华

　　华华华华华不得坐支金公司支付金,可以从企存金中支付,也可以从行的存款中提华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　取?-1华华华华华华华华华华华华华华金支付,但不能从本企的金收入中直接支付。公

　　司由于特殊情况需要坐支金,事先行批准,由华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华行核定坐支的度和使用范。同,企定期向

　　行告坐支的情况和金。华华华华华华华华华华华1-4华华

　　华华华华华华华华华其他有定除上述主要定外,公司金管理遵守以下有定:华华华华华华

　　华,1华华华华华华华华华华华华华华华华华,金收入于当日送存行。当日送存如有困，由行确定送存华华华华华

　　华华

　　华，，2华华华华华华华华华华华华，公司因采地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必使用金的，向华华华华

　　华华华华华华华华华华华行提出申,核同意后,方可支付金,华

　　华,3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,公司从行提取金，当写明用途，由本位会部华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华人字盖章,行核后,予以支付金。不能造和用

　　途套取金,华

　　华，4华华华华华华华华华华华华华华华，公司不能利用替其他位和个人套取金，,5华华华华华华华华

　　华,公司不能利用支票等凭套取金,，6华,公司不能用不符合华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华制度定的凭,如借条、白条等替存金，，7,公司的金收入不能以个人蓄的方式存入行,华华华华华华华华华华华

　　华，8,公司不能建立小金,保留外公款等。“华”华

　　华？－2２华华华华华华

　　华、金的内部会控制本公司一切

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华金收支,由部一管理。部配置出人和金集、配管理人,理收支和金集、使用。人、督华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华核批、平衡、度金的运用。华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华及金、行存款等金的收支,必由涉

　　会部，人,和出部,人，分管理行。华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华会部,人,核原始

　　凭及的合法性、合性和有效性,核无后才可填制会凭,交出部理华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华收付款，出部，人，必收、付款的金、象、支付方式、核、批华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华程序的一致性和完整性确无后方可行。华华华

　　华华华华华华华华华华华华华金已付或收到的款,出部，人,根据准确无的会凭及登金日和行存款日,出部保华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华每日存金与金日相符,保月末整后,行出部存款金与行

　　日金相符。华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华部金存行常性、突性点,同要建立重要或敏

　　感位制度。华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华公司金及行支出行分授批和限批管理原。凡超

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华华批限，事,或超批,金,的行,会人有拒接受。会、出

　　部,人,具体行如下:华华华华华

　　华华华华华华

　　华华华华华华华华华华出部，人，行：登金及行存款

　　日,定期与存金和行核,华华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华将所收的金和支票送存行,并收回送

　　款回，根据凭登日,华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华根据核的票或据支票,委托行付款

　　或支付金,并登日。华华华华

　　华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华会部,人,行：登金和行存款明

　　及,定期与金及行存款日核,华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华制凭,根据有凭登售收入

　　和收款等与收款有的,华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华根据核的票或据制凭,登与付款

　　有的个人。华华华

　　华华

　　华华华华华华华华华华华华此外,尚行:支票及支票印，由部按位分

　　工分保管和使用，华

　　华？－3华华华华华

　　华华华华华华华华华华非出人不得管存金,出人不得兼管任何

　　华华华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华及物收。除金和行存款日外，不任何其他,不抄寄算

　　华华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华,不保管各凭和簿。行由会部核并制表。3、收入管理

　　3-1华华华华华华华

　　华华华华华华华凡属性的并照章税的收入,均填制多票。票必需具:，１华华

　　华，税用章,,2华华华

　　华,印的字号,,3华

　　华，存根。票的其他内容按《全国票管理行法》及公司具体要求印制,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　３-2华华华

　　华华华华非性并免交税款的收入,可以填制多式收款收据。收款收据必具:，1华华华

　　,号，，2华

　　华,存根,,3华华

　　,注明是以金或支票算的。收款收据的其他内容按具体要求印制。华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华本公司印制的票、收款收据,一由部指定华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华人管理,簿登,理用、注事。用完的票、收款收据存根,及交

　　回会部注，此存根至少保存五年。华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华年年,行票清工票、每作。

　　收款收据作华华华“华”华华华华华华华华华华华华华华华华华华华作,盖上章，并将作各附于存根之后。票、收款收据用华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华黑色写,退、退价,在未取退凭或第三者明退价事前,不准具字票，华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华出退款，不准具字收据,及取得方出具的收据。

　　理金收入一华华华华华华华华华华华华华华华华华华般按下列程序行:，１华华华华华华华华华华,根据已核的原始凭和制的凭,行金收入,华华华华华华华华华华华华华华华

　　华,2华华华华华华华华华华华,出必需凭列示内容，算华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华理收款,除已票加凭金,确无后,者外,具

　　收款收据,?－4,３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华，清点金或支票、行算凭,确无后,在凭上盖华华华

　　“华”华收章，，4华华华华华华华华华华华华华华华华华,根据凭及地序登金和行存

　　款明,章后，将华华华华

　　华华华华华华华华华华凭会人。4华华华、支出管理金支出的原始凭华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华包括外来的原始凭和内部自制的原始凭两。前者如客出的票、收据及其相的华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华附件料，后者如金借款、支付款、工、差旅、用提

　　算等等。华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华一切原始凭必需具手，制，人，收，明、核，人,授批准，主管，人章。华

　　华华华华华华华华华华华华华华

　　华?原始凭章,手核无后，据以1,华华华华华

　　华制凭或,2华华华“华华华华”

　　华华华华华华华,低用支出。出理零星用支出，制

　　金支出,一般华华华华

　　华，按下列程序行:1华华华华华华华华华华华华华华华华华,出必需核凭或用支出华华华华华华华

　　华华华华华华“华华华华华华华,加用支出部分,尚先于原始凭,确无后,用支出

　　华”华华华华

　　华表，然后理付款。，2华华华华华华华华华华华华华华华华华华,填制行支出的算凭或清点金交收款人,并在凭上盖华华华“华”

　　华华华华华华华华华华华华华华华华付章,并由收款人在凭上或用支出表上的款人章,以明款华华华华华华

　　支付。,3华华华华华华华华华华华华华华,用支出表一用完后,出人每华华华华华华华华华

　　华华

　　华加核。，,并交有会人4华华华华华华华华华华华华华，根据凭及地序登金和行存款日,章后,交凭华华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华会人登，或入,。出

　　人金和行存款日必华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华华华天出金相核，面余,金余每尚与点

　　并金、行存款日表华华“华华华”华华华华华华华送交主管存。5华华

　　华、外金管理,1,本公司外金集中在公司部核算、保管和管理。华华华华华华华华华华华华华

　　华?-５，２华华，部除保管日常支出必的外存外,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华都必存入国家外管理机构批准的行。

　　华

　　华，3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,部真行国家有外管理的定，具体理一切外华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华收支,及掌握外收支存情况,做好外收支平衡、华华华

　　华、,措工作。4华华华华华华华华华华华华华华华华，重大外收支、、措事公司

　　华裁批准。6华华华华华华华

　　华、金，周和金度1华华华华华华华华华华华华华华华华,使公司部及掌握并灵活度全公司金,公司部和公司各地分支华华华华华华

　　华华“华华华华华华华机构均按周上金收支划周表。,”

　　２华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,外地分支机构，按按代号用、、等通工具上

　　华

　　。,３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,公司部一集、平衡，提出配方案,或裁批准后下达金度华华

　　华华华华华令。7华华华华华华华华华华华华华、其它信用、票、本票的申、立，保金的支付及算度等情况,登簿予以,并华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　根据有制度制定管理。华华华华

　　华?-6华华华华华华二、存物管理１华

　　华华华华华华、入入物分入存和华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华生入存两大,具体流程第五部分

　　存及理华华华华华华华华华华华循。2华

　　华华华华华华华华华华华华华、出出物分售成品、用物

　　料、物华华华华华华华华华华华华华华华华

　　三大。其流程如下:２-１

　　华

　　售成品,1华华,市系华华华华华“华华华”华华华华华华华

　　华售后服通中心知人向理持成品出，手,2华华,接到“华华华”华华华华华华华华

　　华华华华华华通知，依不明确品格及通知即反映号序列档,内容

　　华华华华

　　华部确,，3华华“华华华”“华华华”华华华华华华华华,依通知填制商品物出。出是告本已华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华

　　华,凡未理出，手者，一律不得。4华华华华华,出以华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华主体,分年度字和序号，并按下列程序运，作:1,存,华华a.华

　　华本一式五，份,

　　２华华华华,提人，,３华华华华,出，，4华华华华,会,,5华华,据以,华华华b.华“”空白行盖以下空白章，c.华华华华华“华华华并清点完,盖商品物已全部出章。,华”5华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,内所有商品物,没有指令,均不准出,禁止以白条华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华。客需看品，原上到展品室外看,特殊情况到看或部主管批准,可由保管人华华华华华华华华华华华华华华华华自送到指定地点，并于当天回

　　华华

　　存放。2-2华

　　用物料，１华华华华华华华华华华华“华华华”华华，使用部用物料料，,由用人立

　　主管核后，向华华

　　华华华

　　华理料，，2华华华华华“华华华华华，用工具工具保管材料用保管人拿华”华华华华

　　华华

　　华卡到理用保管,?手-7,3华华“华华”“华华华华”,依料填制商品物出,与用人点交收。华华华华华华华华华华华

　　２-３华华华

　　华华华华华华、物具体第五部分:2华华华、存及华华华华华华理循。３华华

　　华、管理要求,1华华华华华华华华华华华华华,防密，慎防盗窃,，2华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华，非保管人不得任意入,保管人制止之，否

　　照章,，华华

　　华3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,内及其附近置消防,并于适当位置

　　置消防器材配置,以华

　　华，策安全,4华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,具有部定合格的度量衡量器具，并华华华华

　　华华华华华生随正妥善收保管,以免料的差年需异,度做一量衡器具至少每次校正华

　　华,,５华华华华华“”华华华华华,各料材料位分卡排列整,以明材料名称及号并制各华

　　华

　　华放位置,，材料存６华华华华华华华华华华华华华华华华，易爆易燃的危性材料与其他材料隔离保管,并于明华华华“华”

　　华

　　示禁烟火，并妥保管,,7华华华华华华华华华华华华,

　　未及中的材料与已的华华华华华华

　　华，材料分存放，8华华华华华华华华华华华华华华华,重材料特存,并予加,,９华华华华华华华华华“华华华华”华华华华,未按定先先出方式妥料手不得料,易材料料以

　　,10华华华华华华华华华华华华华“华华华华华”华，保管部凭收据理收收表。作,并于4、华华华华，1华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,商品物明是物收入、出、存情况的重要册,必按品

　　华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华、格分明并真、妥善保管、年装成册、至少保存五年。,2华华华华华华华华华华华华华华华华华华，有合法依据,并遵守以下:a.华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华根据入物收入，出物出,有指令料作其附件。分序号，作索引华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华号,按月装成册，以便日后核。

　　b．

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华不准撕毁,遇有改擦,可以划加盖私章正。面禁挖、、刮、和用涂改液修改，,华华华华华华华华华华华华华华华华

　　每次生增减,即算存余,c.华面华华“华华”

　　华采用永？存制-8d.华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华启用簿，在簿封面明公司名称、年度,在启用内明簿华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华期,由人名称,启用日名或盖章,并加盖公章。人

　　华华

　　华华华华华华,注明交接日期,并由移交人、接交人名或盖章。5华华华华华、理，1,商品物华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华在保管期，由于各原因、、霉必需造成失,毁生商品物

　　华华“华华华华华”华华华华华真、及填制商品物告上批。，２华华华华华华华华,根据批意,方

　　可作相,会方可华华华华华华华华华华华华华华华华华华作有理。6华华

　　华、存点,1华华华，月每了，华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　保管行月点,并完成下列程序:a华华点前,必

　　截止当月最后一天的收入,出凭入华华华华华华华华华华华华华华华

　　册并出存,b华地清点物,核华华华华华

　　华

　　。卡片,ｃ

　　华华“华华”华华华华华华制月商品物点表并由公司、等部华华华华华华华

　　华,派参加。2华华“华华”华华华华华华华华华,会部根据商品物点表,必要到

　　华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华行抽表,核，核点盈、,按批意作相理。，３华华华华华华“华华华华华华华”,年每商了,根据公司点指品物点表令,人,全面清点,制

　　？－9华

　　华华华华华华华华华华华华华三、低易耗低易耗品管理品是指使用期限低于两

　　年或者华华华华华华华华华

　　位价不足人民2000华华华华华华华华华华华华华元，低于固定准,的、用品和生活消华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华便于管用品。好存性,合公司特点低易耗品分低品和易耗品两华

　　华华华华华华华华华

　　：使用期限在一年以上，同位价在人民１０0元以上,但不华20０0华“华”

　　元,划分本低品，使用期限一年以下,以及玻璃、陶瓷制易碎器皿均划易耗华

　　华华华华华华华

　　位价不品,足人民１00华华华华华华华华华华元,不使用期短均划易耗品。

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华低易耗品一由行政部口管理,包括算、划、、采、保管、配置、放、建立、华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华卡等,低品包括、移交、收回和清等工作。

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华低易耗月初仍品置列入算后,行每制月份行划,

　　部政部

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华平衡后行，其他部，包括部，未授不得自行采,否不予华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华任个人自。低易耗品,完成下列程序后及理:,1华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,票背用途并由手人和行政部人章,，2华华“华华华”华“华华华”“华华,属于低品的填制低品收,行政部建立低易耗及部品明个人用华华华”华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华。低低易耗品明卡品明序号,登各低易耗品的收、华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华存数据,部、个人用低品明卡按部次序装，登各使用、保管人、退、移交、、注华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华等。上述、卡的均制低易耗品收、用、华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华华华华、回等凭，部、个人用些凭分序号、装成册,以考。低华华“华华华”华“华华华”华华华华华低品填制品用,退回填制低品回,低品因自然耗不能华华“华华华华”华

　　华使用由原使用、保管人填制低品,行政?－10华华华华华华管理部主管批后注原华华华华华华华“华华华”华华华华华低卡片品用，,如新品另填再登入卡片。由于失或有意华华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华坏低由行品者情由任人部分或全部政管理部，部收失，款或扣回，特殊情况下由理或授人批准。华华华

　　华华华华华华华华华华华华华在用低品由行政管理指定人管理,并定期清点,保持公司完整,至少华华

　　华华华华华华华华华华华华华华年年每前行一次全面清点,制点告清华华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华入点告清册。清的盈册除列外明原因,提出理意,批准后理。华华华华华华华华华华

　　华？-11华华华华华华

　　四、算金管理１华、算金管理目的在于华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华加速金周,提高金使用效率，防止呆,坏的生,减少收用

　　和华华华华华华华

　　失。２华华华华华华华华华华华华华华华、算金管理象包括公司姓ā华?华华矗?华华付款收款用金其他收款

　　华华

　　华

　　华

　　华华

　　华华

　　华

　　华华华收款付款内部往来其他付款投位往来等

　　３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华、往来款核算位分工,人除其位外,在金理

　　和核算中华

　　华华华

　　加如下管理:强3-1华华华华华华华华华华华华华华一切往来生确后入。

　　,１

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,事的原始凭、法律性文件料是否完,并

　　授批准人批,华华华华

　　华，2华华华华华华华华华华华华华华华华华,的承内容,以及本公司华

　　人姓名，,3华华华华华华华华华华华华华

　　华,有无信和批准，有无,担保人,4,客华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华名称、地址、号、挂号、客人姓名等

　　是否清楚。

　　３-2华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　及正确地理往来的明和核算。3－３

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　及行算或向公司人提出算要求。3-4华华定期制华华华华华华华华华华华华华华华华

　　,主管会同人理。4华华华华

　　、算原4-１

　　华华华商品前，金管理位华华华华华华华华华

　　华华华理尽可能决客作定是信用,并告主管、直至否予以

　　华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华了防止坏失，,商品妥下列事:1华华华华华华华，合同，,2华华华华华华华华华

　　华,确立算方式及付款期限，或取付款保，，3华，延期付款的华华

　　任,，4华华华华

　　华,是否,有保人,5华华华华

　　华，?否法律公等。－124-2除合

　　同批准限按定行外,其他算金,除由有部主管注意后,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华凡金在

　　人民华

　　华华华华

　　华

　　华华华华华万元以下者，授主管批准,人民万元以上者,由主管呈理批。华华华4-３

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华工个人原上不准借支,出差支差旅除外,,因特殊情况确定需要,工福利华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华基金余情况,并在借款上明扣款划,由理室成批准后借,按华

　　华华华华华

　　划扣款。4-4华华华华华华华华华华华凡在九十天以上者,往

　　来款核算华华华华华华华华华幻吭斜ǜ,莆裰鞴艽Α?4-5华华华华华华华华华华华华华华华华华华华人其款有催收的直接任,人有督华华华华华

　　华华华华华华华华华华任。如由于工促催收的作失造成坏失者，追究其任。华华华4-６

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华信守商信誉,欠人者主，人欠者极收取。公司工均华华华

　　华华华

　　减少坏失至最低限度而尽。5华

　　华华华华华华华华华华华华华、列方式算金通常首先通而确定其存在,使方位及地确华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华并作相的会,在确定笔款

　　的同填制华“华华华”华华华华华华华,，列通一式知三份,并由接受位回一份。6、坏华华

　　理6-１

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华收款回收生未能收回,由人提出面明,会

　　独华华华华华华华华华

　　华，立明科目予以列示。1华华华华华华华

　　华,提法,庭解,或2,依法起,予以法华

　　华，律裁决,或3华华华华华华华华华

　　,理会研究理方法。6-2公司采用坏华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华准金制度,年度了,按年末收款金的3华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华提坏准金,入管理用,公司生坏失，批准后,冲减坏准,收回已核的华

　　华华华华华华华华华华华华坏,增加坏准金。7华

　　华华华华华华华华华华、用金的管理定用金

　　制度主要包括以下内容:，1华华华华华华华华华华华华华华华华华,由会部根据情况制定,出一笔固

　　定数华华华华华华华华华华华华

　　华?的金，并定使用范，-13，2华华华华华华华华,必立位管定用金,，华华华华华华3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,支付零用金,必按指定的人字同意,,4华,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华主管人必置用妥善保管支付用金的收据、票以及各凭，并

　　金登簿,各零星支出,,华华华华华华华华华华华华华5华华华华华华华华华华华华华华华华华华，管人按定的隔日期或在用金不周华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华，凭有凭向会部,足用金的定金,,6华,用金借款大于6000华华华华华华华华华华华华华

　　华华华华元,以方式理,借款申按金和分填写,,7,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华事建立用金明,月末向公司用服中心，行政会部用金明

　　表,,８

　　华华华华华华华华华华华华,即付即清制度,此次借款必要有上次付清的票据。,9华华华,公司用金行人管理、定金管理和定期核制度，一华华华华华

　　华华华度超限或已借用次用金借款

　　金未在期限内核的用金借款事,会人有拒华华华华华华华华华

　　华华华华

　　华理。？－1４五、固定管理华华华华1华华华华华、建划,1华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,固定的置或建造,行划管理,合新年度华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华目,制年度固定建划,入年度本支出算内,华华华华华华华华华华华华华平衡批后,据以督行。,2华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,固定由公司系管理部管理，直华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华接市公司的管部及相部口，具体管理工作管理部，基建器室、华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华科、管理科,需建的固定由有部提出，管理部施，初华华华华华华华

　　华华华华华华华华华华华华华华华管理部批，列入划。系再上划委会批

　　准后,华华华华华华华华划方有效。，３华华华华华华华,凡年度固定建划未．

篇七：华为公司会计制度情况

　　浅谈会计内部控制制度

　　——以华为公司为例

　　摘

　　要

　　日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

　　本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

　　内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

　　关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素

　　I

　　TalkingabouttheInternalAccountingControlSystem-TakingHuaweiasanExample

　　Abstract

　　TheincreasinglycomplexmarketenvironmenthasmadeChina"srequirementsfortheeconomicmanagementlevelofenterprisescontinuetoincrease,andtheroleofinternalcontrolsystemsinbusinessmanagementhasbecomeincreasinglyapparent.BecausemanyenterprisesinChinaareeagertodevelop,theyhavenotpaidenoughattentiontotheconstructionoftheinternalcontrolsystem.Asaresult,enterprisesfacemanyproblemsinthelaterdevelopmentprocess,anditisdifficulttoovercomeandfailtobringsuccesstoenterprises.Therefore,wemustincreasethedegreeofemphasisoninternalcontrolandstrengthentheconstructionofthesystemofinternalcontrolinChineseenterprises.

　　ThispapertakesChina’sfamousprivaterepresentativeenterprise,HuaweiTechnologiesCo.,Ltd.asanexample.Thefiveelementsoftheinternalcontrolsystemandthebasicprinciplesofinternalcontrolareusedasthetheoreticalbasisforthispaper.Byusingtheliteratureresearchmethods,andThesethreeresearchmethodsofcaseanalysismethodfindouttheseriousproblemsintheinternalcontrolofsomeenterprisesinChina.ByunderstandingandanalyzingtheinnovationsandsuccessesofHuawei"sinternalcontrolsystem,thesignificanceofHuawei"ssuccessfulinternalcontrolforothercompaniescanbeexplored.

　　Theestablishmentandimprovementoftheinternalcontrolsystemisnotonlyaboutthesimpleformulationofinternalcontrolpoliciesandinternalcontrolmanuals,butalsotheestablishmentofcorrespondingsupervisionandsafeguardmeasures,suchasfeedbacksupervisionsystems,informationexchangeandcommunication,andpersonnelsafeguardmeasures.Theeffectivenessofinternalcontrolisthefocusoftheinternalcontrolsystem.Therefore,Chineseenterprisesmustensurethattheirinternalcontroliseffectiveinordertomakeitplayaroleinenterprisemanagement.Therefore,Chineseenterprisesmustnotonlyincreasethedegreeofimportancetheyattachtotheinternalcontrolsystem,butalsotherationalityoftheirinternalcontrolsettings,theintensityofinternalcontrolenforcement,andtheestablishmentofasystemofinternalcontrolII

　　supervision.

　　Keywords:

　　InternalControlSystem；effectiveness；Huawei；Fiveelements

　　III

　　目

　　录

　　摘要

　　.....................................................IAbstract................................................II一、绪

　　论

　　................................................1（一）论文研究的背景及意义

　　............................1（二）研究办法及思路

　　..................................2二、内部控制理论基础及国内外文献综述

　　.....................3（一）内部控制理论综述

　　................................3（二）国内外文献综述

　　..................................5三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题...............6（一）企业内部控制意识不强

　　............................6（二）企业员工整体素质有待提高

　　........................6（三）公司治理结构有待完善

　　............................6（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够................（五）缺乏有效的反馈措施或系统

　　........................7四、华为公司会计内部控制制度的创新

　　.......................8（一）内部控制的有效性

　　................................（二）华为内部控制制度创新之处分析

　　....................8五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义..............13（一）建立良好的内控环境

　　.............................13（二）完善销售流程

　　...................................13（三）建立监督系统

　　...................................13（四）建立反馈系统

　　...................................13六、结论、不足和展望

　　....................................14（一）结论

　　...........................................14（二）不足

　　...........................................14（三）展望

　　...........................................15参考文献

　　.................................错误!未定义书签。

　　致谢

　　....................................................16IV

　　一、绪

　　论

　　（一）论文研究的背景及意义

　　1．研究背景

　　《会计基础工作规范》①于1986年由国家财政部门颁布，从此，企业内部控制有了一套明文规定的法律规范制约。经过三十多年的发展，虽然中国企业内部控制制度在发展途中发生了很多著名的丑闻事件，比如2018年长生生物的疫苗被曝造假导致消费者对高新生物科技产品产生了质疑，并且被罚巨款后还要退出市场②；2018年领益智造的巨额预付款或打水漂导致领益智造面临着巨额损失，在短短两天内市值缩水了近70个亿③；2018年盾安控股突然被爆出负债百亿等“黑天鹅事件”导致盾安控股只能求助政府机构的帮忙，倘若债务无法得到很好的处理将会导致盾安集团控股权发生改变④。这些频发事件让企业内部控制体系不规范，内部控制制度缺失等问题一直成为经济发展的热点问题，也说明了我国部分企业内部控制制度存在着严重的问题。但还是有很多因为内部控制制度健全完善而取得成功的企业，华为技术有限公司就是其中最典型的代表。面临着经济全球化，还是未上市公司的华为在2019年美国《财富》杂志中全球五百强排行榜中的互联网公司里面成为了仅次于微软全球排名第六十一的企业⑤。华为如今的成功与其内控制度有着怎样的联系，内控制度又在其中起到多大的作用，最重要的是它的成功对其他企业有着何种意义都是非常值得探讨借鉴的。

　　华为虽是一家民营企业出身，但它企业规模，每年的销售量、技术水平和行业地位都可以被称为中国四大电信设备商中的领头羊。在华为的成功中，其中出色的会计内部控制制度扮演着极其重要的角色。但华为的内部控制制度并不是一开始就这么出色的，而是经过三十多年的发展，通过华为的会计财务等多个领导和部门员工的探索和努力才有今天称之为成功的典范的内部控制制度。因而，华为的内控是一个十分值得我们去深入钻研的问题。

　　李宏富，《《企业内部控制应用指引第5号-企业文化》实施难点探究》，出版于《首都经济贸易大学硕士学位论文》，2017②

　　腾讯财经，《长生生物疫苗造假代价：高管被抓罚款91亿还要退市》，财经热榜，2019③

　　互联网资源，《领益智造10多亿预付款或打水漂》。出版于信息时报，2018④

　　新京报，《盾安集团持续巨亏负债达465亿，2家上市公司业绩复苏》，东方财富网，2019⑤

　　每日经济新闻，《2019年<财富>500强：华为排名升至61位》，每日经济新闻，20191①

　　2．研究意义

　　会计内控制度这一话题一直都是经济发展的热点，我国企业的发展在全球化的背景下面临着很多机遇与挑战。可是为什么我国很少企业能做到像华为那样抓住大环境的机遇走向国际呢，因为我国大部分企业内部控制制度不能随着经济形势的发展不断完善。因此，要改善我国部分企业的内部控制制度存在的严重问题，不仅要注重企业初期的内控制度的建立，还要注重企业在后续发展中的内控制度的完善措施。本论文通过研究分析我国部分企业内控制度存在的严重问题和对比华为内控的创新之处，找出华为内控的成功的经验对我国其他企业的内控的借鉴意义，从而促进我国内控制度的发展完善。

　　（二）研究办法及思路

　　1．研究办法

　　（1）文献研究法

　　查阅会计内控制度和华为技术有限公司有关文献，关注中国会计内控制度理论体系的发展和企业内控制度的形成与发展中遇到的问题。研究企业会计内部控制制度丰富的理论和实践经验，并以华为技术有限公司为例研究其会计内部控制制度的制定、实行与完善，有针对性的对我国部分企业的内控问题提出建议。

　　（2）比较分析法

　　比较分析法又称对比法或对比分析法，本文经过对比分析华为历年的经济状况等财务会计各种数据，华为和其他企业的经济财务等数据来分析了解华为进行的经济活动所带来的成绩，为什么其他企业不能取得跟华为一样甚至更好的成绩的原因，由此说明华为会计内部控制制度的有效性和其所起到的作用，及其内控的优点。

　　（3）案例分析法

　　针对华为技术有限公司在制定、实行和完善会计内部控制制度的过程中所做出的与我国其他企业制定内控制度的不同之处，分析其不同之处有何创新的。结合当今经济发展，从而探寻华为内控制度的成功经验对其他企业的借鉴意义。

　　2．思路

　　本文以会计内部控制制度的理论为基础，分析我国部分企业内控存在的严重问题。然后以内控的五要素为重点，深入研究分析华为的会计内部控制制度的创新之处，进而解释会计内部控制制度在一个企业发展中所扮演的角色和起到的作用，最后总结出华为内控成功的经验及其可被其他企业所借鉴的地方。

　　二、内部控制理论基础及国内外文献综述

　　（一）内部控制理论综述

　　1．内部控制内涵

　　内部控制是一家企业为了完成其设置的经济性目标，维护企业各大资产的一体性，确保企业内部所有会计信息材料真实可靠，准确无误，让其经营方针能够更好的贯彻和实施，使企业的经营管理行为得到保障。为了充分发挥其经济、效率和效果这三大作用，企业各个单位为此将进行一系列的改革①。

　　2．内部控制目标

　　内控的目标，可以使企业的经济管理等行为符合国家有关法律规范、使其资产安全得到确切的保障、让企业会计信息透明化，保障其真实完整性，提高员工工作效率，加速企业发展步伐，以制定先进的战略来实现企业目标。

　　报告目标：保障企业的财务会计等信息报告披露的可靠性。

　　经营目标：对其经营管理风险做出相应的反应，促进企业运营的效率和效益的提高（合理的保障企业的目标并给与保障）。

　　合规目标：是内控目标很重要的一部分，它保障了企业的经营行为合乎国家的法律法规等。

　　3．内部控制原则

　　由《企业内部控制基本规范》②可知一个企业的内部控制制度的建立与实施

　　①②

　　雷龙芳，《烟草商业企业内部控制制度初探》，《商情》，2013中国财政部，《企业内部控制基本规范》，财会[2008]7号，20083需要遵循以下的五大原则：

　　（1）全面性原则：企业内控的建立、实施与完善贯穿企业发展的始终。

　　（2）重要性原则：企业的内控是在全面把控的基础上，重点关注企业的重要业务、特殊业务和存在高风险的领域。

　　（3）制衡性原则：企业的治理结构的设置和权力的分配均应受到内控的监督，从而形成相互制约和高效率的控制系统。

　　（4）适应性原则：优秀的内部控制制度能够随机应变，让企业经营规模，行业竞争状况，涉及领域和经营风险不断顺应瞬息万变的经济发展。

　　（5）成本效益原则：企业应以最低的成本实现最有效的控制。

　　4．内部控制五要素

　　（1）控制环境

　　一家企业是否能实现有效的控制取决于它的内部控制环境。一般指企业的治理机构的职能，及其他们对内部控制的重要性的看法、态度和所采取的策略、企业的机构、文化、内审等。

　　（2）风险评估过程

　　企业为了确认和分析与企业根据经济发展状况设置的经营目标实现相关的风险和根据会计准则所编制的企业财务报表中的风险，是企业管理风险的基础。

　　（3）信息系统与沟通

　　通过企业内外部有效的沟通实现企业能随时掌握到及时准确的有关企业经营状况和内部控制的各种情况的作用，从而保障企业的经济运营等管理行为得到更好的执行。

　　（4）控制活动

　　在分析评估的基础上，根据其分析结果，采取适当的控制手段及措施，使企业管理层的管理指令得到实行，将企业的经营管理风险控制在一个可接受的范围内。

　　（5）对控制的监督

　　指对企业的内控的执行过程及完善的进度实施监督管理，通过监督活动去评价其内控是否有效，倘若发现其内控存在明显的不足，应该及时采取修正措施使其有效。

　　（二）国内外文献综述

　　1．国内文献综述

　　刘海丽（2017）认为在如今的高新技术企业中的内部控制制度管理中仍存在着很多的不足之处，比如组织结构的不合理、管理层对企业内部控制制度缺乏重视、对落实技术的开发和管理能力不足等。

　　杜鹃（2018）觉得现在的高新技术企业的管理层存在对于企业的内部控制制度的实施过程关注程度不够高和有待落实企业各业务的活动节点的控制等问题，还相应提出了一系列的应对措施，而这些应对措施都是关于提高管理层对企业内部控制工作的重视程度以及加大对企业各业务的活动关键节点的控制力度等。

　　蔡睿博（2019）认为一个良好的人力资源是企业取得管理经营和内部控制制度成功的根本，因为内部控制制度系统的建立与执行都是由人去开始的，倘若没有人去开始和配合，再好的内控系统都不会取得成功的。

　　肖炳花（2018）一个公司的进步是离不开员工的付出的，因此，员工是企业内控系统中不可或缺的角色。

　　2．国外相关文献综述

　　SusanM.Albring(苏珊·阿尔伯林，美国学者)和MatthewJ.Keane（马修·基恩，美国学者）(2012)从内部控制的缺陷视角出发，发现当一家企业内部控制的环境失效的时候，将会带来高额的审计费用，加大企业的财务负担。

　　DeanNeu（迪恩·诺伊，荷加拿大学者），JeffEverett（杰夫·埃弗里特，加拿大学者）和AbuShirazRahaman（阿布·西拉兹·拉哈曼，加拿大学者）(2014)认为加强对企业内控的监督可以减少或者防止公司财务部门出现舞弊等现象。通过对管理层等员工的管理行为进行控制来强化他们的职业道德。认为一家企业要防止财务的作假舞弊现象要依靠对企业内部控制制度的建立、执行与完善和监督沟通等行为。

　　三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题

　　（一）企业内部控制意识不强

　　由于我国会计内控制度发展较西方迟，而且相比内控制度的建立与完善，我国大部分的企业更加注重取得的利润的大小，所以在企业发展过程中，他们更加愿意花费人力物力在生产销售等业务上，而忽略了作为内控制度的建立与实施的主导部门——会计部门，在其中所起到的承上启下的作用，导致企业的内控制度发挥不了它原本的功能。企业对会计部门作用的低估现象直接说明我国企业的内控意识缺乏①。三鹿集团虽然在2004年“大头娃娃”事件中全身而退，但由于内控意识缺乏，没建立相应的风险预警系统才导致后来在2008年九月份的时候爆发了三鹿奶粉事件。

　　（二）企业员工整体素质有待提高

　　为了顺应全球经济的发展形势，实现企业发展与国际接轨，企业要招揽更多高素质的复合型精英才能满足发展需求②。如1992年成立的华源集团在2005年发生了信用危机，导致其危机发生的一个很重要的原因就是其财会人员缺乏职业道德素质，蓄意造假。专业的人干专业的事情，会计行业也应该如此。但现实是因为我国会计的进入门槛低，很多没有接受过系统的学习或者培训的人员在从事会计相关的工作，导致经常出现错账、漏账、收入确认时间不对或者相关的职业素养低等问题，直接影响内控制度的质量③。而且我国有关会计的制度法律法规的改革速度是紧跟经济发展的脚步的，所以这要求我们会计及其管理层具备极强的学习能力与速度，但是会计管理层老龄化严重，这也限制了年轻一代会计的发展，导致内控制度完善的步伐缓慢，跟不上企业快速发展的需求④。

　　（三）公司治理结构有待完善

　　一家企业倘若内部治理结构优秀不一定能带来成功，但是没有优秀的内部治理结构则一定不会取得成功。曾经很红的影视企业小马奔腾采用的管理模式是“家天下”的形式，但在其董事长李明因病去世后便迅速没落了。这也说明了内

　　李宝良，《企业会计内部控制的问题及对策研究》，唐山大学，2018②马玉芳，《企业财会内部控制中存在的问题及对策》，读者出版传媒股份有限公司，2019③李宝良，《企业会计内部控制的问题及对策研究》，唐山大学，2018④蓝晓丹，《企业内部会计控制存在的问题及对策探究》中国乡镇企业会计，20196①

　　部治理结构在一家企业中扮演着很重要的角色。同样的，优秀的内控制度也需要优秀的治理机构去制定与实行。但是我国很多企业治理结构设置缺乏完整性、合理性，导致治理层在权责方面界限模糊，工作效率低。而且很多企业的员工手册制定缺乏细心，不符合企业自身的发展要求，不能让员工明确自己的工作范围及其能发挥的最大作用。治理结构存在缺陷问题直接影响了企业内控制度的制定、执行与完善①。

　　（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够

　　监督机构的设立是针对内控制度的执行情况的。监督分为由专业的财务人员针对专门的业务进行监督，和与反馈系统相联系的一般日常业务进行监督反馈。但我国企业大多缺乏专门的监督机构或者因为没有专业的人员负责导致监督力度弱或机构设置不合理②。我国国有企业华源集团于2005年发生了信用危机的一部分原因就是因为管理层迫于业绩等外部压力指使下属进行财务造假，而缺乏有效的监督系统去制止。内审部门也是监督中的一部分，我国只有大型或者上市的企业会设置专门的内审部门③。所以我国企业大多缺乏对企业经济管理良好的监督。

　　（五）缺乏有效的反馈措施或系统

　　再好的内控制度倘若没有有效的反馈系统去辅助它的执行，它也无法发挥它最大的作用。反而会因为缺乏有效的反馈而导致内控无法正常执行。信息的交流与沟通是反馈系统中很重要的一部分，但我国很多企业的内部信息无法进行有效的传递，导致各部门脱节影响企业工作效率，抑制员工的积极性④。如2017年民生银行在北京的一支行行长利用民生银行反馈系统缺陷问题伪造理财产品进行销售，骗取资金30亿才被民生银行发现。

　　李新云，《我国企业内部控制存在的问题与对策》，管理论坛，2020②蓝晓丹，《企业内部会计控制存在的问题及对策探究》，中国乡镇企业会计，2019③陆彬，《我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究》，南京信息工程大学，2019④马玲，《企业内部控制制度执行问题与对策》，内控经纬，2020①

　　四、华为公司会计内部控制制度的创新

　　（一）内部控制的有效性

　　内部控制制度是否有效是一个企业能否为实现企业目标提供保障的基础。对内控制度评价分析的方法有很多，但本文从业务流程和结构两方面来分析华为的内部控制制度是否有效。

　　（二）华为内部控制制度创新之处分析

　　1．对华为的控制环境的分析

　　企业文化建设对内部环境有着关键性的作用。“狼性文化”是外界给华为的企业文化所贴的标签中的一个。通过“狼性文化”来将等级分明的治理结构和管理结构的“工号文化”深深的融入到华为的员工工作和意识中，通过给员工实施高压力来最大限度的激发员工潜在的能力和促进华为的人才流动，并且华为兼顾“人性”，实行员工持股的激励措施，营造了一种双赢的环境氛围。

　　合理完善的组织结构有利于形成良好的内部环境。华为有一套完整的治理组织结构，授予各部门相应的职权，又明确的划分各部门的职责。股东大会在华为治理结构中处于最高的位置，决定着公司的各大重要方面的决策，而董事会拥有制定公司的发展战略和行使企业经营管理的权力，负有企业最高的责任，其会议由轮值的董事长主持举行。为了更好的监督其内控的环境，华为还聘请了荷兰阿姆斯特丹的毕马威(KPMG)作为其专门的审计师，负责审计企业内部所有的财务报表等。这些良好的治理组织结构无不体现着华为良好的内部环境。

　　股东会独立审计师监事会董事会常务委员会人力资源委员会财经委员会战略与发展委员会审计委员会

　　图6华为的组织结构图（由华为官网发布所得）

　　集团职能平台

　　战略Marketing法务

　　质量与流程IT内部审计

　　网络安全与用户隐私保护

　　道德遵从

　　人力资源

　　总干部部

　　2012实验室

　　财经

　　企业发展

　　公共及政府事务

　　供应体系

　　华为大学

　　ICT业务组织

　　华为内部服务

　　运营商BG企业BG网络产品与解决方案

　　Cloud&AI产品与服务

　　消费者BG区域组织

　　图7官网发布的组织结构图

　　区域组织

　　因为华为实行的是轮值CEO的责任制度，每期任职4个月。虽然会因为轮值期间短，容易导致在某任CEO在职期间的问题还没解决就要换下一任CEO去重新了解研究和解决，但是这能起到很好的分散权力的作用，防止了因权力集中而导致的滥用权力的现象①。

　　员工持股的激励措施能给公司吸引大量的高级人才，不断刺激华为的技术的研究与开发，也很好的解决了华为的融资问题。

　　2．风险评估分析

　　2017年华为在CFO孟晓舟的带领下建立了属于华为自己的良好的监督队伍，完善了其自身的内控与风险管理系统，将华为的会计内控制度分为五部分，分别是构建内控体系（内控管理规范和制度框架）、内控体系实施（编制内控规范流程指引手册和建立履行风险管理的沟通工具与渠道）、内控监督和审计（提供完整的风险管理业绩报告和建立内审，实施分控和审计）、内控评估和反馈优化（定期评估和反馈内控、制定优化机制）、构建内控专业模板（设立内控组织、培养内控人才和内控组织职责和流程）②。

　　这一完整的风险评估系统能够支撑华为定期对全球的经营业务进行评估和发现其潜在的风险，通过及时采取纠正措施或者做出应对政策。这也是其他企业所欠缺的，这一体系能使华为在市场份额不如爱立信的基础上，使销售收入远超

　　①②华为官网发布的信息

　　蒋先芳，《华为内部控制手册》，百度文献，2018其他通信设备供应商。

　　风险战略体系战略风险、关键风险指标分解构建“成本-绩效-风险”三位一体的内控测评体系风险评估风险应对风险管理体系风险沟通风险反馈内控与风险管理系统内部控制体系风险识别内部控制体系的实施内部监督、审计内部控制评估、反馈与优化构建内部控制专业模块构建内部控制制度体系信息支撑系统风险管理支撑体系适时的风险管理文化统一的风险语言图8内控与风险管理流程图（数据来源：中国会计视野提供）

　　3．信息系统与沟通的分析

　　行业不同，涉及的领域也会不一样，人们常说，隔行如隔山。但每个行业每家企业都会有一个相同的困惑，这个困惑就是，如何将内部信息及时有效的传达到公司的每个员工的同时还能及时收集到员工的意见与反馈，如何构架一个诚实友善的沟通环境与渠道，实现与员工、客户和供应商无阻碍的交流或者交换信息。只有少数企业能同时做到横向沟通和纵向沟通，而华为就是这少数企业中的一个。华为通过建立多层次多方面的沟通与交流的渠道和员工社区，将管理层治理层的政策指令及时传达给每个员工，提高了员工的工作效率，给企业带来利润，员工可以在公司社区网页上面自由发表自己的各种想法或者对公司的评价。由于华为的内部控制制度很好的实施了，所以很好地促进华为经济的发展，保持了华为在电子通讯设备行业领跑的地位。上面的种种措施无不体现了华为内部控制发挥了有效的作用。

　　4．从华为的销售与收款循环流程分析内控

　　虽然内控作为企业经营管理中不可或缺的一部分，但是销售与收款在企业1的经营管理中占有很大份额，是企业生产价值的直接体现①。管理控制的水平直接影响一家企业内控制度的设计与执行是否达到有效水平。因此下面通过分析华为的销售与收款循环流程来分析其内部控制制度的有效性。

　　由下图华为的销售与收款循环的流程图可以得知华为有一套完整的销售收款系统去规范销售部门的各种销售业务，防止销售部在收付款过程出错、因为外部压力而虚报销售额或者出现舞弊等现象。这一系统帮助了华为有效的快速地识别其经营风险，面对不同的风险时，华为采取不同的应对措施来对销售与收款进行控制，有效地保障了华为销售收入的稳步上升，让华为即使在因为研究、发展政策和欧美等国家政治因素而导致的市场份额下降的情况下，而销售收入不受影响反而呈上升的趋势。

　　1.客户下订单

　　16.营销部收获服务已经相关手续复核

　　2.营销部接单、审核、确认订单

　　15.客户收货、信息反馈

　　3.客户合同确认、打款或账期

　　3.财务部审核合同、收款或确认客户账期

　　14营销部安排客户巡检沟通

　　4.营销部下单通知库房出货

　　13.库房部根据发货通知出库发货

　　5库房备料

　　5.库房部计划货源安排出库

　　12.财务部收款，通知营销发货

　　12.客户确认收货信息正确无误

　　6.后勤打包发货

　　11.营销部通知客户反馈通知财务收款

　　7.质检货品数量型号检验

　　10.库房部新品进仓，通知营销

　　8.库房准备出库

　　9.后勤部产品检验

　　图9华为的销售与收款循环流程图

　　①薛涵，《W公司销售与业务内部控制研究》河北科技大学，201911华为近五年销售收入情况201820172016201520140200000288197400000600000800000395009603621521574收入额（百万元）721202图10华为近五年销售收入情况（华为官网公布信息整理所得）

　　5．对控制监督的分析

　　反馈控制系统工作原理如下所示：

　　输入

　　输出

　　操作过程

　　计量

　　调整

　　调

　　节

　　器

　　比较

　　标准或尺度

　　反馈控制是指通过比较实际工作中的业绩与行业标准要求的业绩得出二者的偏差，研究产生其偏差的原因，然后通过制定改正措施去达到对经济业务的控制。华为通过反馈、前馈和防护性控制三种控制措施相互结合来实现对华为经营管理活动的控制监督。这三种控制监督系统相互弥补了各自的缺点，防护性控制和前馈控制措施都是在业务开始之前对业务活动进行监督控制的，而反馈措施是在业务活动结束之后对其进行监督控制，这三个控制系统使业务活动全程都在内部控制的监督下进行①。

　　①蒋先芳，《华为公司内部控制手册》，百度文献，201812五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义

　　（一）建立良好的内控环境

　　良好的控制环境包括诚实和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的落实、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构、责任授权和划分的办法和人力资源政策与实务这七方面。华为的内部控制制度要优于很多其他企业，特别是华为的分权，组织结构和经营管理理念。这些都是值得其他企业学习的。

　　（二）完善销售流程

　　华为能从一家几个人的公司变成现在的拥有将近二十万员工，业务遍及全球的民营的标杆性企业，跟华为出色的业务流程和华为不断的技术创新是脱不了关系的。华为出色的销售收款流程提高了销售效率，使华为的销售收入保持稳定上涨的趋势。其他销售行业应该学习华为这一销售收款流程，减少其企业的收付款中的错误、虚报销售额等舞弊现象。

　　（三）建立监督系统

　　很多企业的内控制度发挥不了其相应的作用，很大原因在于其内部监督系统不够完善或者监督执行力度不够。而华为的三种监督制度是很值得那些企业学习的，这能极大的改善他们内控监督的作用，提高内控的有效性。

　　（四）建立反馈系统

　　一个企业的成功很大程度取决于其财务政策，华为的财务政策经过CFO孟晓舟通过建立了全球统一的财务组织和五个财务共享中心等一系列的改革，才达到很好的处理了华为全球的经济业务的功能。华为不仅在财务政策方面值得我国部分企业学习，在反馈系统上的成功也是很多企业的学习对象。良好的反馈系统能够把内控的各环节连接起来，使内控成为一个整体，提高企业内控的质量②。

　　①蔡志坚，《华为花了三年时间，2016年底才基本杜绝收入造假！原来大公司财务内控这么难搞！》，中国机电工业，2017（06）

　　②马玲，《企业内部控制制度执行问题与对策》，内控经纬，202013①

　　六、结论、不足和展望

　　（一）结论

　　会计内部控制制度虽然是一个老生常谈的话题，但是它永远都有其创新的地方可以讨论。而本篇论文最大的创新之处就是以小见大，建立在内部控制制度的五要素理论意义的基础上，以华为技术有限公司的内部控制制度的创新之处为研究分析的对象，通过研究分析华为在内控环境、分析评估、信息系统与沟通、销售与收款循环和对控制的监督这五个方面的创新之处，从而找出华为内控成功的经验对我国内控存在严重问题的部分企业的意义，提出了从组织结构、企业文化等方面建立和完善其内部控制环境，以完善其销售和收款循环的流程来减少错误，通过建立相互作用的监督系统和反馈系统来把内控各分散的环节连接起来拼凑成一个整体等建议。我国那些内控存在严重问题的部分企业可以借鉴这些建议，通过分析企业自身内控的现状，结合企业的发展目标及其发展方向来创新及改善其内控存在的问题，使其内控发挥其应该发挥的作用，从而促进企业经济的发展。

　　会计的内部控制制度在企业的经济发展中扮演着十分独特的角色，而内控的五要素就是它独特存在的最好的解释和切入点。虽然在这次研究分析中，没有带来特别多的创造性成果，但是通过分析我国部分企业的内控问题让我们知道任何一家企业的内控是否有效都可以以内控的五要素作为切入点，然后再以它作为改善的依据去设置相应的改善措施，从而完善企业的会计内部控制制度，促进我国企业会计内部控制制度体系的完善。

　　（二）不足

　　本文在对会计内部控制制度的研究分析中，由于本人自身知识储备有限和科研能力不足，对于国外的有关内部控制制度研究文献研究不足和中英理解的不同，对国内有关文献分析还不够多的基础上，只能从内部控制制度五要素及其销售收款循环和监督等有关内部控制制度的角度去研究，加上论文幅度有限，不能多角度多层次的深入研究分析内部控制制度对企业的经济发展的影响，而且由于不能在华为进行实际的工作和实地调研，所以不能很好的去研究对华为内部控制制度起作用的各种因素，只能很浅显的去分析其内控现状。还需去详细的了解华为内部控制及其相关的信息，去不断完善研究。

　　14（三）展望

　　随着经济的发展，科技的进步和国家对企业内部控制制度体系完善和规范要求越来越严格，这让各企业对内部控制制度投入的资金和精力越来越多，但很多企业因为企业规模和发展等限制原因，不会很重视内部控制制度的发展和完善，这就是很多企业不能像华为一样发展壮大的原因之一。因此，国家应不断地出台扶持政策，以帮助企业自主的去学习如何提高内部控制制度的水平，并且将其运用于实际中去。另一方面企业也应出台一定的激励政策，促使企业管理层治理层自觉的把内部控制制度作为企业管理中很重要的一部分，而不是可有可无的形式上的制度。

　　15参考文献

　　[1]

　　李宏富.《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》实施难点探究[D].首都经济贸易大学，2017.[2]

　　雷龙芳.烟草商业企业内部控制制度初探[J].商情,2013.[3]

　　中国财政部.企业内部控制基本规范[R].财会[2008]7号,2008.[4]

　　刘海丽.试论高新技术企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].财会学习,2017.[5]杜鹃.高新技术企业内部控制存在的问题及对策[J].现代营销下旬刊，2018.

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　　蔡睿博.高管从军经历对内部控制制度的环境影响[D].山东大学，2019.[7]

　　肖炳花.公司员工保障与关爱方案[J].百度文献，2018.[8]SusanM.Albring&MatthewJ.Keane,TheEffectofInternetControlWeaknessesandtheirRemediationonAuditFees,Managerial

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　　[9]DeanNeu,JeffEverett,AbuShirazRahaman.Praxis,Doxaandresearchmethods:Reconsideringcriticalaccounting.2014.

　　[10]李宝良.企业会计内部控制的问题及对策研究[D].唐山大学，2018.[11]马玉芳.企业财会内部控制中存在的问题及对策[J].读者，2019.[12]蓝晓丹.企业内部会计控制存在的问题及对策探究

　　[J].中国乡镇企业会计，2019.[13]李新云.我国企业内部控制存在的问题与对策[J].管理论坛，2020.[14]陆彬.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[D].南京信息工程大学，2019.[15]马玲.企业内部控制制度执行问题与对策[J].内控经纬,

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　　华为技术有限公司.2015、2016、2017和2018年报.[17]

　　华为技术有限公司.华为公司2019年三季度经营业绩发布，2019.[18]

　　蒋先芳.华为公司内部控制手册[J].百度文献，2018.[19]

　　薛涵.W公司销售与业务内部控制研究[D].河北科技大学，2019.[20]

　　蔡志坚.华为花了三年时间，2016年底才基本杜绝收入造假！原来大公司财务内控这么难搞！[J].中国机电工业，2017（06）.

　　16致

　　谢

　　论文撰写完之际，我的大学生生活也即将结束了。在这四年的学习生活里，我遇到了许多人和物，有谆谆教导的恩师、有打打闹闹的朋友、有一同学习的伙伴、有互相扶持的舍友，还有很多开心、沮丧、成功和失败的瞬间，这些也将永远铭记在我的心里。这一路走来，我也收获了很多的帮助，在此我想向这些帮助过的我可爱的人们敬上我最真挚的感谢。

　　其中我最应该感谢的是我大学老师们和论文指导老师。是老师带我开启了大学生生涯，也是老师陪我结束了大学生生涯。这期间他们不仅传授了知识，还传授了很多他们为人处世的道理，让我们在未来分岔路口能做出更好的选择。而论文指导老师在写论文期间给予了我莫大的帮助，一直悉心的指导我修改好论文，解答我的疑惑。所以他们都是我最应该感谢的。

　　最后，特别感谢各位指导老师抽出宝贵时间耐心看完我的论文，并提出建设性意见，让我对论文内容有了更深的认识，使论文得到进一步完善，谢谢各位老师给予的指导！

　　17

篇八：华为公司会计制度情况

　　财务管理制度

　　为加强财务管理,节约费用开支,提高公司经济效益,特制定本制度;一采购款支付的审批

　　1、采购款是指：本公司购入的商品、材料、零配件、设备、工具、家具等所需支付的款项,包括采购定金、预付货款、结算货款等;2、除零星采购、急件采购外,其他款的支付应凭合同或订单支付;3、采购款支付的审批程序：

　　采购经办人填制

　　部门经理审核

　　财务负责

　　总经理

　　付款申请单

　　人审核

　　审批

　　二差旅费

　　1、出差申请的有关规定：

　　①出差申请：凡出差范围超出公司所在地的城市,不论是否当天回来,均应填写出差申请;②

　　所有员工出差国外,均由公司总经理审批;

　　２、差旅费报销的有关规定：

　　①没有已审批同意的出差申请一律不予报销；

　　②出差人员应于回到公司后三天之内填制出差费用报销单报送有关部门,五天内出差费用报销审批单必须送达财务部,每迟一天罚款报销金额的5%；如有特殊情况,由当事人书面说明理由报公司总经理审核同意后方可不被罚款;③

　　业务部门经理、总经理审核的内容：主要是审核出差日期、事项、人数、乘坐的交通工具等是否属实；

　　④财务负责人审核的内容：审核车船票、飞机票是否真实、合法,住房、交通费标准是否超标、计算是否准确等；

　　⑤出差期间发生业务招待费用的需按“业务招待费”流程单独填单报销;３、费用标准

　　单位：人民币元

　　人员级项

　　别

　　目

　　城市类别

　　总经理

　　正、副经理级

　　其他人员

　　一类：京、沪、港

　　住房二类：省会城市和注标1准

　　三类：国内其他城市

　　按实报销

　　≤50≤30按实报销

　　≤35≤25按实报销

　　≤30≤20国外城市

　　由公司总经理指定专人负责安排

　　伙食国外欧美、日本

　　按实报销

　　300元/天、人

　　国外其他城市

　　补助

　　按实报销

　　200元/天、人

　　香港、澳门

　　按实报销

　　150元/天、人

　　城

　　际

　　交

　　通

　　按实报销

　　飞机经济仓,火车硬卧

　　国外城市

　　城市按实报销

　　按实报销

　　A控制在50元/人、天,凭单实报,超过标准的有合交国内城市

　　通

　　从哪里到哪里、事由;

　　理解释予以报销;B如乘坐的士,需在的士票后注明

　　注：

　　1、二类城市包括：澳门、夏门、青岛、天津、珠海;

　　2、正、副经理级及其他人员,两个以上同性出差的,无特殊情况的安排合住双人,住房标准按其中高级别标准执行;

　　3、住宿费、城际交通费超过标准的,由出差人员自付；特殊情况需公司报销的,需书面说明理由并经公司总经理审核同意;

　　三业务招待费

　　1、业务招待费的控制;

　　１①业务招待费的开支须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制,严禁弄虚作假,一经发现弄虚作假,从严处罚;②业务招待费的控制方法：定额度、定标准、定人数;A、定额度：业务招待费实行额度管理,超过当月累计额度的费用当月不得报销1、2月份除外;当月累计额度按经集团公司审批同意的年度经营计划中的业务招待费计算,计算公式如下：

　　当月累计额度=×当月月份

　　B、定标准：是指必须严格按照各公司付款审批权限划分表中“业务招待费”的授权标

　　准执行;C、定人数：指本公司参加人员应尽可能精减,在业务招待费报销时,必须真实,完整填;

　　⑤要求接待之前先填写招待费申请单报批,如时间紧迫,来不及书面请示,或在外出差也必须电话报批后实施,但回到公司后应及时填写招待费申请单,补办有关审批手续;同一个项目需招待两餐以上的,须在备注栏中注明餐次;⑥招待费申请单有两种格式；需要借款的可填写一式两联的；不需要借款的,可填写一式一联的;

　　招待费申请单参考格式

　　招待日期：

　　年

　　月

　　日

　　客

　　方

　　：单位

　　姓名

　　职务

　　总人数

　　2、招待费申请程序：

　　陪同人：姓名

　　陪同总人数

　　事

　　由

　　：

　　总经理

　　运营副是否需

　　Yes

　　可凭已审批的招待费

　　3、业务招待费的报销规定：

　　①招待费用发生后,要求三工作日内填制费用报销单报送有关部门审核;五个工作日内费用报销单必须送到财务部,每迟一天罚款报销金额的5%;如有特殊情况,由当事人书面说明理由报总经理审批同意后方可不被罚款;②费用报销单后应附招待费申请单;③

　　凡是公司总经理亲自经办并付款、报销的业务招待费用,不论是否在权限之内,一律报集团公司审批;④

　　如一次报销的费用属于两餐以上的费用或两个餐厅的发票,须在备注栏注明各餐的费用金额或在备注栏作出适当的合理解释;⑤不方便公开的招待费申请单在报销后由财务部门抽出来单独编号保管,单独保管期为半年;4、业务招待费的报销程序：

　　（八）工作餐：

　　1、内部员工因加班、开会等确需由公司提供就餐的,有员工餐厅的公司由员工餐厅提供工作餐；暂无员工餐厅的公司提供外卖工作餐;2、工作餐的标准为30元/人/餐,超过标准的由就餐人自付;如由于特殊情况,超过30元/人/餐标准而需要由公司报销的,由经办人写明理由,总经理审核同意后报集团公司审批;3、报销工作餐时需在报销单上注明加班事由、就餐人数及人员五人以上可只写五人的姓名,但应先填写职位高的;九市场推广费用

　　1、市场推广费用需凭经集团公司经营管理部审批后的“月度市场推广计划”报销；未列入上述月度市场推广计划的,作为单项市场推广计划按付款审批权限执行;2、市场推广费用在报销或付款时,如单项费用金额超过已审批计划的10%的,需报集团公司经营管理部审批后方可付款或报销；如单项费用金额未超过10%,视同计划内报销;3、月度市场推广计划中某些推广项目当月未实施,需在以后实施的应列入以后的市场推广计划重新申报;4、报销审批流程：

　　由市场推广经办人填

　　费用计划内

　　费用计划外

　　十公务借款：

　　①由于出差、业务招待、零配件采购、外派学习等需要借款的,应按相应的管理制度办好手续后方可到财务部借支;②

　　严禁非公务性借款行为;③

　　公务借款分为：临时借款和长期备用金借款需在借款时写明；

　　④临时借款：出差回到公司或有关业务办理完毕后,应及时到财务部结清临时借款,多退少补；超过10个工作日未到财务部结清借款的,财务部应从工资中扣收,除非当事人书面说明理由并报公司总经理审批同意延期,同时抄报财务部;⑤

　　长期备用金借款：是指因车间零配件采购、行政办公用品采购、进口报关、车辆上牌业务等需经常性借款的员工,为提高工作效率,根据业务需要从公司借出一定量的现金作为长期业务周转的借款;上述长期备用金借款每季度至少清理一次,因岗位调整、业务性质变化等不再需要长期备用金借款的,应及时收回；对于所有长期备用金借款,每年底必须全部收回；如确需继续借款的,必须根据实际需要按规定

　　重新办理借款手续;借款流程：

　　借款人填写借款单

　　部门经理审核

　　财务负责人审核

　　总经理

　　集团公司

　　审核

　　领导审批

　　审批

　　十一手机话费

　　1、标准：由各公司根据具体情况,按职务、岗位制定具体的报销标准,按审批权限报集团公司批准后执行;拟申请手机话费报销标准或者提高手机话费报销标准的员工必须提供申请日前三个月的话费清单,将申请资料交所在公司总经理审核,在总经理审批权限内的由总经理审批；超过总经理审批权限的,总经理审核后,报集团公司经营管理部复审,报集团公司运营副总裁审批;集团公司本部员工将申请资料经所在部门负责人审核后,报集团公司行政部复审,报集团公司运营副总裁审批;2、手机话费报销：每月凭实际通话的缴费发票报销；每月实际话费在规定标准限额内的按缴费发票报销80%,另外20%自付；每月实际话费超过规定标准限额的,按规定标准限额报销80%,其余部份自付;无法显示当月实际通话费用的发票不能报销,如神州充值卡的发票等;

　　3、在已审批同意的标准内报销,按以下流程办理：

　　报销人填人事行政财务负责4、报销时限：每月的通话费应在次月内报销;出纳5、如某月出差国外或省外较多,当月实际话费超过标准限额较多而需要公司报销的,可由当事人书面申请附上话费清单,总经理签署同意后报集团公司审批;十二固定电话及网络费

　　1、各公司应定期检查固定电话的使用情况,对开通国际长途和国内长途的电话要严格控制、认真审核;2、通过银行托收付款的固定电话费、网络费,财务部门应将银行已扣付的单据复印一份交行政部门;行政部门收到后应详细审核每部电话的通话费用并按流程办理审核、审批手续后交财务部门入账;十三员工培训费：

　　员工需要参加由公司支付费用的文化、技术学习的,按照集团公司员工培训管理办法执行;十四市内交通费：

　　1、市内外出办理公司事务,一般要求乘坐公共大巴或中巴;2、如属紧急公务或携带非常重要资料等,的确需要乘坐的士的必须事前填写紧急公务乘坐的士申请表按以下流程审批同意后方能报销：

　　填写紧急公务乘坐的士申请表

　　所属公司

　　投资公司

　　部门负责人审核

　　部门负责人审核

　　总裁、分管副总裁、其他公司：总经理审批

　　财务总监审批

　　备注：对于非常紧急的公务,如相关审核、审批人临时外出的可电话请示同意后乘坐,但回来后应及时补签;3、报销规定：

　　（1）

　　公共大巴或中巴：需注明从哪里到哪里,办理事项;（2）

　　的士：填写报销单时需附紧急公务乘坐的士申请表,并在的士票后注明从哪里到哪里、报销金额等;十五公务车费用：

　　是指公司自有的小汽车因公务所发生的油料费、停车费,过路过桥费、修理费、养路费、车船税等有关费用;报销规定如下：

　　1．每周报销一次公务车费用,每周一到周三报销上周的费用,每过期一天罚款报销金额的5%；

　　2．

　　油料费：1需在发票后注明车牌号码和码表数;2要求行政部门按月对每辆车的用油情况进行统计、分析即每辆车用油数量与行驶公里数的关系等;

　　3．停车费、路桥费、洗车费等每次超过10元含10元的,需填制“停车费、路桥费报销清单”,或在发票后注明时间、地点、事项等方可报销;4．修理费：1原则上应在本系统所属修理厂修理,如果确需外出修理,应在修理之前书面向总经理请示同意后方可修理;2每台每次修理费用预计要超出1000元的,应有书面报告提交费用审批人审批同意后,方可修理;5．违章罚款由当事人自己负担;特殊情况需要由公司报销的,必须写出书面详细报告,经总经理签批后报集团公司审批;十七商品车油料费：

　　是指购进的商品车在销售前因检测、上牌、移库等所支出的油料费;此项费用应进行定额管理,每月由油料管理员统计、分析用油情况并经部门经理审核签字后,分别报送总经理和财务负责人;十八水电燃料费：

　　1、支付水、电、燃料费时须附抄表清单,并与上次抄表清单校对;2、水、电、燃料费通过银行托收支付的,审核、审批办法参照第十二条第2款执行;十九税款申报及交纳：

　　各种税款申报及交纳,应符合国家有关税收法规,只能合法避税,不得偷税漏税;税款申报及缴纳流程：

　　会计经办人填财务负责总经理

　　税款申报及二十新建工程项目和全面装修工程

　　1.

　　新建工程项目和全面装修工程由集团公司统一安排,审批;2.

　　所有涉及勘察、设计、施工、安装等项目均应与有关单位签订书面合同;3.

　　所有工程款项的支付必须有工程所在地税务部门监制的“建筑安装发票”;二十一其他支出及付款：除上述已制定有审批流程的款项和费用支出外,其他支出按以下审批程序办理超过付款审批权限的需报集团公司审批：

　　经办人填制费

　　部门经理

　　财务负

　　总经理

　　财务报销

　　二十二总经理自身单独发生的费用,除手机费用在已审批标准内可直接在各公司报销外,其他所有费用必须报集团公司审批后方可报销;

　　二十三单据报销时限：要求及时报销;除上述有关条款规定有具体的报销时限外,其他单据应在五个工作日内报销,否则每迟一天罚款报销金额的5%;二十四为保持授权的可控性,各公司总经理如需对已获得的授权再进一步分级授权的,应制定分级授权草案报集团公司总会师审核,运营副总裁审批;二十五如果总经理及获得总经理进一步的分级授权的有关人员出差或暂时不能履行其审批权时,可作临时授权,但返回公司后应补签有关付款审批单据,或将授权书附在付款单据后;

　　二十六对于不按本制度执行者,本制度中的审核人和审批人有权对前面的审核人、填表人、填单人处以100元/次的罚款;

　　二十七各公司总经理可根据公司管理需要,在不违反本制度的原则下制定实施细则,并抄送集团公司总会计师室和审计部备案;二十八本规定适用于XXXXXX公司;二十九本制度由XXXXXXX负责解释;三十

　　本制度从签发之日起执行;

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